Obrazec 1-NDFL je potreben za evidentiranje podatkov o dohodnini in celotnem dohodku. Ko je podjetnik pripravil ta dokument, ga pošlje Zvezni davčni službi. Pravila pravijo, da je treba 1-NDFL ustvariti vsak mesec, ne le ob prenosu davka v zakladnico, ampak tudi v času plačilne liste.

Od leta 2011 so se potrdila 1-NDFL preoblikovala v obrazec za davčni register. Toda dokument se obdeluje po enakih pravilih kot prej. Delodajalci še vedno uporabljajo obrazec za poročanje.

Dokument vsebuje posebna polja, ki prikazujejo podatke o:

1. Zneski dejanskih plačil dohodnine, ki so bili poslani v državno blagajno.
2. , kar je prispevalo k znižanju davčne osnove.
3. Dohodki, ki so jih posamezniki prejeli v četrtletju ali v enem letu.

Zahvaljujoč posredovanim informacijam državne službe lažje identificirajo davčne zavezance in jim dodelijo tak ali drugačen status.

Pomoč je integrirana v program 1C. v davčnem zakoniku Ruske federacije je posvečen vsem vprašanjem, povezanim z davkom na dohodek posameznikov.

Povedano je bilo že, da so osnova za oblikovanje 1-NDFL podatki o vsaki osebi in prejemki sredstev zanjo. Toda izpolnjevanje potrdila - ni odgovornost samega državljana. Preklopi na ti.

Ta funkcija je v večini primerov prenesena na delodajalce. Za same organizacije je 1-NDFL vrsta primarnega dokumenta, brez katerega je samo računovodstvo nemogoče.

O postopku oddaje

Običajno se postopek kompilacije zmanjša na izvedbo Naslednji koraki, ki niso zelo zapleteni.

1. V računovodstvu se sestavljajo izjave v zvezi z dejstvom obračuna plače. V tem primeru morate prikazati podatke o regresu, nadomestilu in bonusih.
2. Šele po tem nadaljujejo s pripravo samega potrdila 1-NDFL. Vsebovati mora podatke za vsakega zaposlenega posebej.
3. Zadnja faza je prenos dokumentov Zvezni davčni službi, zahvaljujoč kateri davčni urad prejme vse, kar potrebuje za obračun vsakega posameznega davkoplačevalca.

Zahteve in pravila

Vse vrste dohodka se ne odražajo v 1-NDFL. Indikacija na primer ni potrebna za:

1. Plačila v zvezi z brezposelnostjo.
2. Otroški dodatki.
3. Premestitve zaradi rojstva otrok. Ni pomembno, ali gre za posvojitev ali rojstvo.
4. Koristi za nosečnost in porod.

O oblikah in vsebini potrdila

Obrazec je običajno sestavljen iz devetih delov. Ustvarjeni so bili posebej, da bi vodjem olajšali predstavitev informacij o svojih zaposlenih. Vsebine posameznih delov so podrobneje pojasnjene.

Oddelek 1: o davčnem zastopniku

Tukaj delodajalec piše o sebi. Zlasti boste potrebovali:

1. Kontaktna telefonska številka podjetja skupaj z naslovom in.
2. Davčni agent OKTMO, polno ime.
3. Koda Zvezne davčne službe, ki ji organizacija pripada.
4. , KOSITER.

2. poglavje: o davkoplačevalcih

Tukaj pišejo o posameznikih, ki nastopajo kot zavezanci za dohodnino. V tem primeru ne morete brez:

1. Bivalni prostor,.
2. Podatki o potnem listu.
3. Polno ime, datum rojstva.
4. GOSTILNA, SNILS.

Če zaposleni ni, bo potrebna koda države registracije. Pogoj postane tudi naslov v tej državi.

Oddelek 3: davčna osnova

Temu delu dokumenta poskušajo dati največji pomen. Govorimo o davčni osnovi, od katere se obračunava sama dohodnina, po stopnji do 13 %. Za nerezidente se poveča na 30 %.

Ta del je v obliki tabele. Vsebuje podatke v zvezi z:

1. Obseg davkov, ki so bili odmerjeni in tudi dejansko plačani. In znesek dolga, če obstaja, zvezni davčni službi.
2. Znesek odbitkov.
3. Znesek davčnih olajšav.
4. Znesek dohodka.

Razdelek se konča s podrobnostmi o dokumentu, ki se uporablja pri prenosu davkov. Tu se na začetku odraža sam davek.

Naslednji

IN četrti razdelek opisuje odločitve ustanoviteljev družbe glede izplačila dividend. Imeti je treba ne samo zneske same, ampak tudi konkretne datume, ko se to zgodi. Ne pozabite na dohodnino, odmerjeno od takih izplačil. Bistvo tega razdelka je prikaz davčne osnove, obdavčene po devetodstotni stopnji.

Če nekdo zadene na tekmovanju ali loteriji, je dohodek obdavčen po 35-odstotni stopnji. Ta sredstva se odražajo v peti razdelek.

Šesti razdelek potreben za povzetek informacij o vseh vrstah davkov. Vsak mesec ima ločen povzetek.

Sedmi del postane nekakšen skupni dohodek vsakega posameznika. Tu so podani tudi davki za zaposlene v skupnih zneskih, lahko pa govorimo tudi o olajšavah, če so bile uveljavljene.

Glede osmi del, nato pa je bil posebej ustvarjen za popravljanje napak, storjenih v prejšnjem davčnem obdobju. Najprej poročajo o ponovnih izračunih, nato pa nadaljujejo z dodatnimi plačili ali ustvarijo zahtevo Zvezni davčni službi za vračilo prej plačanih zneskov.

Obstajajo polja, ki jih mora izpolniti vsak davčni zastopnik, ne glede na specifično situacijo. To velja za:

1. Obračunani zneski dohodnine.
2. Odbitki iz socialnih, investicijskih, poklicnih, standardnih in lastninskih razlogov.
3. Davčne osnove na splošno za vse vrste dejavnosti, kot tudi ločeno v primeru spremembe stopenj.

Glede na predložene podatke Zvezna davčna služba dodeli status davkoplačevalca. V tem primeru je vrednost podana skupini parametrov, ki jo sestavljajo:

• osebni podatki posameznika;
• podrobnosti posebnih plačilnih dokumentov;
• dejanska plačila, dolgovi;
• zahtevani odbitki;
• znesek dohodka.

Obrazec 1-NDFL je priročen, ker se vzdržuje za vsakega posameznega plačnika.

Kaj storiti, če najdete napake

Računovodje se pri svojem delu včasih srečujejo z napakami. Potem je vredno ugotoviti pravila, povezana z njihovim popravkom v določenem dokumentu. Za informacije 1-NDFL je takih pravil malo.

1. Napačni podatki so lahko prečrtani, če je napaka v prvih dveh delih. Zraven se vpiše podatek, ki je pravilen. Na koncu dokumenta morate navesti, da je treba zaupati popravljenim parametrom.
2. Popravki niso dovoljeni pri delu z razdelki od tri do devet. Netočnosti se preprosto prenesejo v napoved za naslednje davčno obdobje. Informacije o napakah so v razdelku osem.

V oddelkih od tri do devet je popravek napak dopusten le, če podjetje preneha z dejavnostjo ali gre v postopek likvidacije.

Razlike iz davčnega registra

Mnogi podjetniki uporabljajo 1-NDFL kot osnovo za svoj register. V tem ni nič čudnega, saj so si dokumenti med seboj podobni. Toda karticam še vedno manjka nekaj pomembnih točk, ki so specifične za register.

Lahko je tudi osnova, vendar je treba dodati več točk.

Za vsakega morajo biti prisotni podatki o denarnem nakazilu skupaj z datumom dejanskega plačila. Register mora vsebovati informacije o socialnih olajšavah, ki jih zagotavljajo davčni zastopniki, ali lastninskih olajšavah, če so bile uporabljene.

Ko sodelujete pri izpolnjevanju tujega državljana, je vredno upoštevati, da so davki naloženi tudi na dohodek, ki je nastal zunaj ozemlja Ruske federacije. Zato se podatki vpisujejo tudi v ustrezne dokumente.

Pogodba o zaposlitvi je glavna podlaga, na kateri se izpolnjujejo kartoni oziroma evidence. Njihovo vzdrževanje postane obvezna zahteva pri sklepanju kakršnih koli pogodb.

Informacije o invalidnini in regresu

Davkarji menijo, da se nadomestilo za začasno invalidnost ne nanaša na plačo. Zato se ne uvrščajo med dohodke, prejete za opravljanje določenih nalog. Dovolj je, da preprosto napišete, da so bili zneski plačani.

Kar zadeva plačilo za dopust, se morate takoj odločiti, ali bo plačilo za delo ali ne? Če da, potem se davek odtegne zadnji dan v mesecu. Če je odgovor negativen, se odbitek izvede na isti dan, ko je dohodek izplačan.

Kako bolj priročno obračunati prihodke

Nekaj ​​jih je nasvet, ki olajšajo delo z dohodki.

1. Ne samo mesečna fiksacija, ampak tudi ločeno za vsako vrsto plačila. Potem bo lažje ugotavljanje davčne osnove, višine obračunane in odtegljane dohodnine. To še posebej velja za dohodke, ki se prenašajo iz enega meseca v drugega. Na primer regres, ki se izplača v obliki akontacije.
2. Ločen prikaz davčnih olajšav, ki so dejansko zagotovljene in zapadle. Na primer, standardni odtegljaj presega dohodek zaposlenega za določen mesec. Potem se bo razlika v rezultatih preprosto prenesla na drug čas. Vendar pa pravilo še naprej velja le eno koledarsko leto.

Kaj še morate zapomniti?

Kartice 1-NDFL morajo odražati samo tiste, ki so bili dejansko plačani, to je zneske gotovine, predane osebno ali nakazane na bančni račun. V obrazec ni treba vnesti zneskov, ki so bili preprosto nakopičeni.

V različnih razdelkih se upoštevajo dohodki v obliki dividend, saj se davčne stopnje zanje razlikujejo kar za 9 % in za 15 % (za drugo kategorijo).

Kar zadeva enotno denarno pomoč, potrdilo vključuje le tista plačila, ki bi morala biti po veljavni zakonodaji obdavčena z dohodnino. Prenosov, ki so popolnoma oproščeni davka, sploh ne smete vključiti na svojo kartico.

Davčni zakonik vsebuje popoln seznam tako imenovanih prednostnih plačil.

Davčni organi in uradniki menijo, da bi morale kartice odražati vse podatke, povezane z darili. Tudi če njihov znesek ne doseže 4000 rubljev. V tem položaju ni nič presenetljivega, saj obstaja ločena omejitev za darila, ki jih je mogoče prejeti v enem letu.

Možno je, da naslednje darilo samo preseže te postavljene meje. Pri tem ne govorimo le o zaposlenih, ampak tudi o strankah in partnerjih. Res je, za zdaj ima slednja določba vlogo iniciative. Trenutno je pomembno podati informacije posebej o darilih za zaposlene.

Več o rokih za plačilo dohodnine v videu.

Davčni zastopniki morajo voditi evidenco o dohodkih, ki jih prejmejo posamezniki, davčnih olajšavah, ki so jim bile zagotovljene, ter davkih, ki so bili obračunani in odtegnjeni od teh dohodkov za leto. Takšno računovodstvo je treba odražati v davčnih računovodskih registrih (odstavek 1 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčni knjigovodski register za dohodnino

Obrazec registra dohodnine se izpolni ločeno za vsakega zaposlenega in mora vsebovati naslednje podatke (odstavek 1 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• podatki o davčnem zavezancu (polno ime, datum rojstva itd.);
• izplačan dohodek z navedbo ustreznih šifr plačil (Priloga 1
• zagotovljene davčne olajšave z navedbo ustreznih kod (Dodatek 2 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 N ММВ-7-11/387@);
• odhodki in zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo za dohodnino, z navedbo ustreznih kod (člen 214.1, člen 214.3, člen 214.4 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• zneski dohodkov in datumi njihovega izplačila;
• status davčnega zavezanca (rezident ali nerezident) (odstavek 2 člena 207 Davčnega zakonika Ruske federacije) za določitev stopnje dohodnine;
• zneski dohodnine;
• datumi odtegljaja in nakazila dohodnine v proračun z navedbo podrobnosti plačilnih nalogov.

V register dohodnine se ne vpisujejo neobdavčeni dohodki, za katere niso določene šifre (na primer ugodnosti ali dnevnice v okviru limita). Delno obdavčljivi dohodki (na primer materialna pomoč), ki imajo šifre, se v celoti vključijo v dohodninski register. V tem primeru se neobdavčeni del takega dohodka odraža kot odbitek s svojo kodo.

Obrazec davčnega računovodskega registra za dohodnino 2019

Obrazec registra dohodnine oblikuje podjetje neodvisno z navedbo vseh zahtevanih podrobnosti in je zapisano v njegovi računovodski politiki (1. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni registri za dohodnino so zasnovani za brezhibno pripravo potrdila v obrazcu 2-NDFL in izračune v obrazcu 6-NDFL. Zato je priporočljivo, da se vsi podatki za ta poročila odražajo v tem registru.

Primarni dokument za davčni obračun dohodkov in dohodnine je davčna kartica (v nadaljnjem besedilu: davčna kartica).

Davčna kartica je namenjena davčnim zastopnikom, da za vsakega davčnega zavezanca osebno evidentirajo:

1) davčno osnovo posebej za vsako vrsto dohodka, za katero so določene različne davčne stopnje;

2) znesek davčnih olajšav, ki znižujejo davčno osnovo;

3) zneske obračunanega in odtegnjenega davka za vsako vrsto dohodka, za katerega so določene različne davčne stopnje, ter skupni znesek obračunanega in odtegnjenega davka za davčno obdobje;

4) znesek dohodka, ki ga zavezanec prejme od odsvojitve premoženja v njegovi lasti, ne glede na vrsto tega premoženja in višino prejetega dohodka;

5) zneski davčnih ugodnosti, ki jih davkoplačevalcu zagotavljajo zakonodajni akti sestavnih subjektov Ruske federacije;

6) rezultate ponovnega izračuna davčnih obveznosti zavezanca za pretekla davčna obdobja, opravljenega v poročevalskem davčnem obdobju.

Davčna kartica se ne vodi za dohodek, izplačan samostojnim podjetnikom za blago, izdelke ali delo, opravljeno od njih, če so ti samostojni podjetniki predložili davčnemu zastopniku dokumente, ki potrjujejo njihovo državno registracijo kot podjetniki, ne da bi ustanovili pravno osebo.

Davčna kartica vsebuje osebne podatke o posamezniku - prejemniku dohodka, ki so potrebni za pravilen izračun davka in predložitev podatkov o dohodkih te osebe davčnemu organu.

Če se od dohodka davčnega zavezanca izvedejo kakršni koli odbitki na podlagi odredbe, odločbe sodišča ali drugih organov, ti odbitki ne zmanjšajo davčne osnove in se ne upoštevajo pri izpolnjevanju davčne kartice.

V davčni kartici so vsi zneski izraženi v rubljih in kopeckih skozi decimalno vejico, razen zneskov dohodnine. Zneski davka se izračunajo in odražajo v polnih rubljih. Znesek davka, nižji od 50 kopeck, se zavrže, 50 kopecks ali več pa se zaokroži na polni rubelj.

Dohodki (stroški, ki jih davčni zastopniki sprejmejo za odbitek) davčnega zavezanca, izraženi v tuji valuti, se preračunajo v rublje po tečaju Centralne banke Ruske federacije, določenem na dan dejanskega prejema dohodka (na dan dejanskega izdatka). ).

Na Davčni kartici je navedeno, za katero davčno obdobje se izpolnjuje. Davčna kartica je sestavljena iz 8 razdelkov in referenčnih informacij o rezultatih preračuna davčnih obveznosti zavezanca za pretekla davčna obdobja, opravljenega v poročevalskem davčnem obdobju.

Davčna kartica odraža dohodke, ki so predmet računovodstva pri določanju davčne osnove, vključno z dohodki, za katere so predvidene davčne olajšave. Dohodki, opredeljeni kot dohodki, ki niso predmet obdavčitve (izvzeti iz obdavčitve), ne glede na višino teh dohodkov, se v Davčni kartici ne odražajo.

Davčna kartica se izpolni na podlagi podatkov iz plačilnih evidenc in drugih knjigovodskih registrov za obračunavanje dohodka delavcu.

V programu 1C: Plače in kadri se davčna kartica ne shrani kot pripravljen dokument, ampak se ustvari vsakič na zahtevo uporabnika. V zvezi s tem je treba ob koncu davčnega obdobja (koledarskega leta) ali prej (če je potrebno) davčno kartico za potečeno davčno obdobje natisniti na papir in podpisati oseba, odgovorna za njeno vzdrževanje.

Če želite ustvariti davčne kartice za vse zaposlene, morate uporabiti poročilo "Davčna kartica 1-NDFL" (meni "Poročila" - postavka "Davčno poročanje" - podpostavka "Davčna kartica 1-NDFL").

Ker se davčna kartica v programu generira avtomatsko, naj komentiramo postopek njenega vodenja.

Davčna kartica navaja podatke o dohodku in katero davčno obdobje vsebuje, na primer: "Davčna kartica za obračun dohodkov in dohodnine za leto 2006."

Oddelek 1 odraža potrebne podatke o davčnem zastopniku - viru izplačila dohodka:

1) v odstavku 1.1 v polju "TIN \ KPP ..." je navedena identifikacijska številka davčnega zastopnika (organizacija, samostojni podjetnik posameznik, zasebni notar). TIN organizacije je navedena skupaj z razlogom za registracijo, ki je zapisan z ločilom;

2) klavzula 1.2 navaja številko plačnika v Ruskem pokojninskem skladu;

3) odstavek 1.3 navaja kodo davčnega organa, kjer je davčni zastopnik registriran pri davčnem organu;

4) odstavek 1.4 navaja polno ime davčnega zastopnika - organizacije (ali priimek, ime, patronim davčnega zastopnika - posameznika), ki vodi davčno kartico;

5) člen 1.5 navaja podatke o osebi, odgovorni za vzdrževanje davčne kartice.

V programu 1C: Plače in osebje so vse potrebne informacije o davčnem zastopniku navedene pri delu z začetnim »Pomočnikom« ali v obrazcu za obdelavo »Nastavitve konfiguracije«.

Oddelek 2 odraža potrebne podatke o davčnem zavezancu, ki prejema dohodek od davčnega zastopnika:

1) v odstavku 2.1 "TIN" je navedena identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja);

2) v odstavku 2.2 je navedena številka potrdila o zavarovanju davkoplačevalca pri Pokojninskem skladu Ruske federacije (če je na voljo);

3) v odstavku 2.3 "Šifra davčnega organa, pri katerem je davčni zavezanec registriran pri davčnem organu" je navedena številka davčnega organa, ki je v dokumentu, ki potrjuje davčno registracijo davčnega zavezanca;

4) v odstavku 2.4 "Priimek, ime, patronim" so priimek, ime in patronim davčnega zavezanca navedeni brez okrajšav v skladu z osebnim dokumentom;

5) v odstavku 2.5 "Vrsta identifikacijskega dokumenta" je navedeno ime dokumenta, ki identificira davčnega zavezanca, in koda ustrezne vrste dokumenta;

6) v odstavku 2.6 "Serija, številka dokumenta" so navedeni podatki o osebnem dokumentu davčnega zavezanca, oziroma serija in številka dokumenta (znak "Ne" ni naveden). Če dokument ne vsebuje serije, je navedena samo številka;

7) v členu 2.7 "Datum rojstva" je datum rojstva naveden v obliki: dan, mesec, leto;

8) v odstavku 2.8 "Naslov stalnega prebivališča" je naveden polni naslov stalnega prebivališča davčnega zavezanca v državi, katere davčni rezident je, ne glede na število dni dejanskega bivanja na ozemlju Ruske federacije na dan na podlagi dokumenta, ki potrjuje naslov njegovega stalnega prebivališča.

Naslov stalnega prebivališča se zapiše v naslednjem zaporedju: koda države; indeks; regionalna koda; območje; mesto; naseljeno območje (vas, kraj itd.); ulica (drevored, uličica itd.); hiša, zgradba, stanovanje.

Na primer, okrožje Ivanovo; Andreevo D; Hiša 12;

»Oznaka države« – označuje oznako države stalnega prebivališča davčnega zavezanca nerezidenta. "Oznaka regije" - označuje oznako regije (republika, ozemlje, regija, okrožje), na območju katere ima davčni zavezanec stalno prebivališče;

9) v odstavku 2.9. "Status" se vnese s številko 1, če je davčni zavezanec davčni rezident Ruske federacije, in številko 2, če ni davčni rezident.

V istem odstavku so navedeni podatki o dokumentu, ki potrjuje status davčnega zavezanca. To je lahko potni list z oznako o registraciji v kraju stalnega prebivališča v Ruski federaciji, potrdilo o registraciji, ki ga izdajo organi za registracijo v kraju začasnega prebivališča v Ruski federaciji, dovoljenje za stalno prebivanje ali dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji. , drugi dokumenti, ki jih izdajo notranji organi, primeri, ki potrjujejo obdobje bivanja na ozemlju Ruske federacije v koledarskem letu;

10) v odstavku 2.10 "Standardni odbitki zahtevani, ne zahtevani" - vnesite številko 1, če se zahtevajo odbitki, 2 - če zahtevek za standardne odbitke ni predložen;

11) v odstavku 2.11. »Funkcija« navaja funkcijo, ki jo zavezanec zaseda, in datum imenovanja na to funkcijo. Če je dohodek izplačan na podlagi civilne pogodbe, ne da bi bil zavezanec zaposlen, se odstavek ne izpolni (prečrtano).

V programu »1C: Plače in osebje« se razdelek 2 izpolni s podatki o zaposlenem, vnesenem v imenik »Zaposleni«.

Oddelek 3 izračuna davčno osnovo in dohodnino posameznika, ki je davčni rezident, za vse obdavčljive dohodke, prejete od danega davčnega zastopnika, razen dividend in dohodkov, obdavčenih po 35-odstotni stopnji.

Pri dohodkih, ki jih prejme posameznik, ki ni davčni rezident, se v 3. razdelku upoštevajo vsi dejansko prejeti dohodki, vključno z dohodki od prodaje premoženja v lasti zavezanca, razen dividend.

V polje »Na začetku davčnega obdobja (davčni dolg do zavezanca/davčni dolg do davčnega zastopnika)« se vnese znesek davčnega dolga do zavezanca/davčnega zastopnika, izračunan ob koncu preteklega poročevalskega obdobja. preneseno.

V istem polju se navede znesek preveč odtegnjenega (neodtegnjenega) davka, ki se nanaša na pretekla davčna obdobja, ugotovljen v tekočem poročevalskem obdobju na podlagi rezultatov preračuna za davčna obdobja, v katerih je prišlo do napake pri izračunu davčne osnove.

V polje »Preneseno v davčno kartico naslednjega leta (davčni dolg do davčnega zavezanca/davčni dolg do davčnega zastopnika)« se navede znesek davčnega dolga do davčnega zavezanca/davčnega zastopnika, izračunan ob koncu davčnega poročanja. obdobje.

V polju "Ime (šifra) dohodka" davčni zastopnik navede kode dohodka, dodeljene vrstam dohodka v skladu z imenikom "Vrste dohodka". Konec vsakega meseca se vnesejo šifre dohodka, ki ga je davčni zavezanec dejansko prejel, in njihova denarna vrednost, preden se zmanjša za znesek zapadlih davčnih olajšav.

Datum dejanskega prejema dohodka je opredeljen kot dan:

1) plačilo dohodka, vključno s prenosom dohodka na bančne račune davčnega zavezanca ali v njegovem imenu na račune tretjih oseb - pri prejemu dohodka v gotovini;

2) prenos dohodka v naravi – pri prejemu dohodka v naravi;

3) plačilo davkoplačevalca obresti na prejeta izposojena sredstva, pridobitev blaga (dela, storitev), pridobitev vrednostnih papirjev - ob prejemu dohodka v obliki materialnih koristi.

Pri prejemu dohodka v obliki plače je datum dejanskega prejema dohodka s strani davčnega zavezanca zadnji dan v mesecu, za katerega je bil obračunan dohodek za delo, opravljeno v skladu s pogodbo o zaposlitvi (pogodbo).

Znesek plače za vsak mesec poročanja se vpiše v polje, ki ustreza mesecu, za katerega je bila obračunana. Znesek akontacije in končni znesek plače, obračunan za mesec poročanja, se vpiše v polje, ki ustreza temu mesecu, v enem znesku, vključno z obema imenovanima plačiloma.

V primeru izplačila zavezancu nadomestil za začasno invalidnost, nadomestil za nego bolnega otroka, zneskov za regres, drugih podobnih plačil za neopravljen čas, izračunanih na predpisan način glede na povprečno plačo, se zneski teh izplačil zaračunavajo na podlagi povprečne plače. se odražajo v polju (poljih) tistega meseca, za katerega so bili obračunani.

V polju »Odbitki, predvideni v 28. členu čl. 217, sub. 2, 3 žlice. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije" označuje kode in zneske davčnih olajšav, zagotovljenih v ustreznem mesecu prejema dohodka, navedenega v polju "Ime (šifra) dohodka", v mejah 2000 rubljev. za davčno obdobje za vsakega od naslednjih razlogov:

1) vrednost daril, ki jih davčni zavezanci prejmejo od organizacij ali samostojnih podjetnikov in niso predmet davka na dediščino ali darila v skladu z veljavno zakonodajo;

2) vrednost nagrad v denarju in naravi, ki jih prejmejo davkoplačevalci na tekmovanjih in tekmovanjih v skladu s sklepi vlade Ruske federacije, zakonodajnih (predstavniških) organov državne oblasti ali predstavniških organov lokalne samouprave;

3) višino denarne pomoči delodajalca svojim delavcem, pa tudi svojim nekdanjim delavcem, ki so dali odpoved zaradi invalidske ali starostne upokojitve;

4) povračilo (plačilo) delodajalcev svojim zaposlenim, njihovim zakoncem, staršem in otrokom, njihovim nekdanjim zaposlenim (starostnim upokojencem), pa tudi invalidom za stroške zdravil, ki so jih kupili (zanje), ki jim jih je predpisal njihov lečeči zdravnik.

V istem polju so navedene šifre z mesečnim odsevom zneskov poklicnih davčnih olajšav, ki jih zagotovijo davčni zastopniki v primeru izplačila dohodka iz opravljanja dela (opravljanja storitev) po pogodbah civilnega prava v višini dejansko nastalih stroškov. s strani davčnega zavezanca in dokumentirane stroške, ki so neposredno povezani z izvedbo teh del (opravljanjem storitev); prejemanje avtorskih honorarjev ali nadomestil za ustvarjanje, objavo, izvedbo ali drugo uporabo znanstvenih, literarnih in umetniških del, plačila avtorjem odkritij, izumov in industrijskih modelov.

Če zavezanci, ki prejemajo avtorske honorarje ali nadomestila za ustvarjanje, objavo, izvedbo ali drugo uporabo znanstvenih, literarnih in umetniških del, plačila avtorjem odkritij, izumov in modelov, ne morejo dokumentirati nastalih stroškov, se priznajo v dobro po nabavni vrednosti. standardov (v odstotkih).na znesek nezaračunanih prihodkov).

V polju »Skupni znesek dohodka minus odbitki« zgornja vrstica označuje denarno vrednost takega dohodka, ki je obdavčen, prejet za vsak mesec davčnega obdobja, preden se zagotovijo standardni odbitki. Spodnja vrstica tega polja označuje znesek obdavčljivega dohodka, izračunanega na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja na podlagi rezultatov vsakega meseca.

Če davčna kartica izračuna davčno osnovo za dohodek fizične osebe nerezidenta, se skupni znesek dohodka, prejetega za vsak mesec davčnega obdobja, zmanjša le za znesek davčnih olajšav do 2000 rubljev. za vsako od podlag, v tem primeru niso predvideni. Skupni znesek dohodka tudi ni izračunan po nastanku od začetka leta.

V polju »Standardni odbitki« so navedene kode standardnih odbitkov, ki so navedene v imeniku »Davčni odbitki«, čemur sledi mesečna navedba zneska takšnih odbitkov. Vrstica "Skupni znesek od začetka leta" navaja skupni znesek odbitkov na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.

Standardne olajšave za zaposlenega in njegovega otroka (otroke) zagotovi davčnemu zavezancu eden od delodajalcev, ki je vir izplačila dohodka, po izbiri davčnega zavezanca na podlagi njegove pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico do takih davčnih olajšav. Če delavec v naslednjem davčnem obdobju delodajalca pisno ne obvesti o prenehanju zagotavljanja standardnih olajšav, se olajšave še naprej izvajajo na tem delovnem mestu na predpisan način.

Standardni odbitki so predvideni pri določanju velikosti davčne osnove za dohodek, za katerega je določena davčna stopnja 13%. Če se davčna osnova ugotavlja na podlagi dohodka nerezidenta, se standardni odbitki ne predvidevajo.

Standardni odbitki v višini 3000 rubljev. in 500 rub. za vsak mesec davčnega obdobja se zavezancu zagotovijo ne glede na višino njegovega dohodka, izračunanega po nastanku od začetka davčnega obdobja, za katerega je določena davčna stopnja 13 %.

Standardni odbitki v višini 400 rubljev. se zagotavljajo za vsak mesec davčnega obdobja in veljajo do meseca, v katerem je dohodek zavezanca, izračunan po nastanku od začetka davčnega obdobja, prejet iz danega vira in obdavčen po stopnji 13 %, presegel 20.000 rubljev. Od meseca, v katerem je navedeni dohodek presegel 20.000 rubljev, davčna olajšava v višini 400 rubljev. ne velja.

Standardni odbitki za vsakega otroka davkoplačevalca v višini 600 rubljev. za vsak mesec davčnega obdobja (1200 rubljev - za vdove/vdovce, starše samohranilce, skrbnike ali skrbnike) se zagotovijo davkoplačevalcem, ki vzdržujejo otroka, ki so starši ali zakonci staršev, skrbniki ali skrbniki, do meseca, v katerem dohodek davkoplačevalca, ki ga delodajalec izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja, obdavčen po stopnji 13%, bo presegel 40.000 rubljev. V tem primeru samohranilec pomeni enega od staršev, ki ni v registrirani zakonski zvezi. Od meseca, v katerem je navedeni dohodek presegel 40.000 rubljev, se davčna olajšava za otroka (otroke) ne uporablja.

Davčna olajšava za stroške vzdrževanja otroka (otrokov) se opravi za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, od staršev in (ali) zakonci, skrbniki ali skrbniki.

Vdove (vdovci), samohranilci, skrbniki ali skrbniki imajo od naslednjega meseca po poroki davčno olajšavo v višini 300 rubljev.

Za tuje posameznike, ki so davčni rezidenti Ruske federacije in katerih otrok (otroci) so zunaj Ruske federacije, se odbitek za otroka (otroke) zagotovi na podlagi dokumentov, ki jih potrdijo pristojni organi države, v kateri je otrok (otroci) v živo.

Če se znesek davčnih olajšav v davčnem obdobju izkaže za večji od zneska dohodka, za katerega je določena davčna stopnja 13 % in je predmet obdavčitve za isto davčno obdobje, se za to davčno obdobje upošteva davčna osnova. biti nič. Razlika med zneskom davčnih olajšav v tem davčnem obdobju in zneskom omenjenega dohodka se ne prenaša v naslednje davčno obdobje.

V vrstici »Davčna osnova (od začetka leta)« se navede znesek obdavčljivih dohodkov, ki jih je prejel zavezanec, kumulativno od začetka leta. Ta kazalnik se izračuna mesečno kot razlika med skupnim zneskom dohodka, prejetim od začetka leta, navedenim v spodnji vrstici polja »Skupni znesek dohodka minus odbitki iz 28. člena čl. 217, str. 2, 3 žlice. 221 davčnega zakonika Ruske federacije" in skupni znesek standardnih odbitkov od začetka leta.

V primeru obračuna davka za nerezidenta se v vrstico »Davčna osnova (od začetka leta)« vpiše znesek dohodka, ki je naveden v zgornji vrstici polja »Skupni znesek dohodka«, tj. , znesek prejetega dohodka za vsak mesec davčnega obdobja.

V vrstico »Obračunani davek« se vpiše znesek davka, izračunan na podlagi kazalnika v vrstici »Davčna osnova« po stopnji 13 %. Izračunani znesek davka je naveden na podlagi mesečnega obračuna od začetka davčnega obdobja (za nerezidente - glede na rezultate vsakega meseca).

Če se davek obračuna za zavezanca nerezidenta, se davek obračuna po stopnji 30%. Oprostitev od obdavčitve, prejemanje davčnih ugodnosti ali drugih davčnih ugodnosti lahko tak davčni zavezanec pridobi šele po predložitvi organom Ministrstva za davke in dajatve Ruske federacije uradnega potrdila, da je rezident države, s katero je ruski Zveza je sklenila sporazum, veljaven v zadevnem davčnem obdobju (ali njegovih delih), sporazum (sporazum) o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Takšno potrdilo je mogoče predložiti pred plačilom davka in v enem letu po koncu davčnega obdobja, na podlagi katerega davčni zavezanec uveljavlja oprostitev davka, davčne olajšave ali ugodnosti.

V vrstici »Odtegnjeni davek« je naveden znesek dohodnine, ki jo je davčni zastopnik odtegnil od dohodka, ki je bil dejansko izplačan davčnemu zavezancu. Vrstica se izpolni s kumulativnim seštevkom od začetka leta (za nerezidente - glede na rezultate za vsak mesec).

Davčni zastopnik je pooblaščen, da davčnemu zavezancu zadrži obračunani znesek davka, ki ne presega 50% zneska plačila, na račun vseh sredstev, ki jih je davčni zastopnik plačal davčnemu zavezancu, ob dejanskem plačilu teh sredstev zavezancu ( ali v njegovem imenu tretjim osebam).

Če znesek davka, obračunan davčnemu zavezancu, presega znesek odtegnjenega davka, se taka razlika navede v vrstici »Davčni dolg davčnemu zavezancu«.

Če znesek davka, odtegnjenega od davčnega zavezanca, presega znesek obračunanega davka, se znesek razlike navede v vrstici »Davčni dolg do davčnega zastopnika«.

V vrstici »Znesek davka, prenesen za izterjavo davčnemu organu« se navede znesek davčnega dolga davčnega zavezanca, ki je bil prenesen na izterjavo davčnemu organu, ker ga davčni zastopnik ne more odtegniti od davčnega zavezanca.

Če zavezancu ni mogoče odtegniti izračunanega zneska davka, je davčni zastopnik dolžan v enem mesecu od trenutka, ko nastanejo ustrezne okoliščine, pisno obvestiti davčni organ v kraju njegove registracije o nemožnosti odtegljaja. davek in znesek zavezančevega dolga.

Vrstica "Preveč odtegnjeni znesek davka, ki ga je davčni zastopnik vrnil" navaja znesek davka, ki ga je davčni zastopnik vrnil davčnemu zavezancu v poročevalskem davčnem obdobju, tudi v zvezi s ponovnim izračunom za prejšnja davčna obdobja. Presežne zneske davka, ki jih davčni zastopnik odtegne od dohodka zavezanca, davčni zastopnik vrne na podlagi ustrezne vloge zavezanca. Če davčni zavezanec prejme vračilo za prejšnja davčna obdobja, mora biti znesek tako preveč odtegnjenega davka prikazan v polju »Davčni dolg do davčnega zastopnika na začetku davčnega obdobja« in referenčna tabela »Rezultati davka«. ponovni izračun za __ leto«, naveden v davčnem zakoniku, je treba izpolniti tudi kartico.

Oddelek 4 davčne kartice izpolnijo organizacije, ki izplačujejo dividende posameznikom. Takšne dividende so zneski dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki - delničarji ali udeleženci organizacij med razdelitvijo dobička, ki ostane po obdavčitvi (vključno v obliki obresti na prednostne delnice) na delnice (deleže) v lasti delničarja (udeleženca) sorazmerno z deleži delničarjev (udeležencev) v odobrenem (delniškem) kapitalu te organizacije.

Obračunani znesek davka se odtegne od dohodka (dividend) zavezanca ob vsakem izplačilu tega dohodka (nakaže se na bančni račun zavezanca) in se v skladu s predpisanim postopkom vplača v ustrezen proračun.

Oddelek 5 davčne kartice izpolnijo davčni zastopniki v primeru plačila zavezancem dohodka, obdavčenega po stopnji 35%.

Znesek davka od dohodka, obdavčenega s 35-odstotno stopnjo, davčni zastopniki izračunajo posebej za vsak znesek dohodka, ki ga obračuna davčni zavezanec.

Če davka ni mogoče zadržati, se izračunani znesek plačila na predpisan način prenese davčnemu organu za izterjavo, o čemer se vnese ustrezen vpis v vrstici 12 razdelka 5 davčne kartice.

Oddelek 6 se izpolni ob koncu davčnega obdobja ali ko je zaposleni odpuščen v davčnem obdobju poročanja. V rubriki so navedeni zneski davka, obračunanega in odtegnjenega od davčne osnove, ugotovljeni posebej za vsako vrsto dohodka, za katerega so določene različne davčne stopnje. Ta razdelek odraža tudi znesek davčnega dolga, ki ga ima davčni zavezanec / davčni zastopnik ob koncu poročevalskega obdobja, ki se prenese na davčno kartico naslednjega poročevalskega obdobja.

Zneski davka, preneseni za pobiranje davčnemu organu v obdobju poročanja, navedeni v ustreznih razdelkih 3, 4, 5 kartice, so navedeni tudi pri izpolnjevanju končnega izračuna.

Pri izračunu skupnega zneska davka po rezultatih davčnega obdobja se zneski davka, vrnjeni davčnemu zavezancu ali pobotani v breme izpolnitve davčnih obveznosti poročevalskega obdobja, na podlagi rezultatov preračuna davka za pretekla davčna obdobja. upoštevati.

Oddelek 7 navaja znesek dohodka, ki ga davčni zastopnik izplača posamezniku - davčnemu rezidentu Ruske federacije od prodaje katerega koli premoženja v lasti davčnega zavezanca. Šifra dohodka, odvisno od vrste prodane nepremičnine, se izbere iz imenika "Vrste dohodka".

Razdelek se izpolni glede na rezultate vsakega meseca, v katerem so bila izvršena ustrezna plačila.

Ob koncu davčnega obdobja se določi skupni znesek plačil, o katerem se podatki o dohodkih posameznikov na predpisan način predložijo davčnemu organu v kraju registracije davčnega zastopnika.

Oddelek 8 izpolnijo davčni zastopniki, ki zagotavljajo davčne ugodnosti določenim kategorijam davkoplačevalcev.

V 3. vrstici »Davčna osnova« se navede znesek razlike med zneskom prejetega dohodka in davčno olajšavo. Če je znesek olajšave enak znesku dohodka, se šteje, da je davčna osnova enaka nič. Če znesek olajšave ne presega zneska dohodka, se pri izpolnjevanju oddelka 3 ali 4 ali 5 davčne kartice upošteva znesek obdavčljive razlike glede na vrsto dohodka, za katerega so določene različne davčne stopnje. na splošno ustaljen način.

Podatki iz zadnjega dela Davčne kartice o predložitvi potrdil o dohodku davčnemu organu, davčnemu zavezancu, pa tudi o nakazilu za izterjavo davčnih odtegljajev se vpišejo ob predložitvi teh potrdil.

1-NDFL. Davčna kartica za obračun dohodkov in dohodnine. Odobreno z odredbo Ministrstva za davke in davke Ruske federacije z dne 31. oktobra 2003 N BG-3-04/583. Davčna kartica 1-NDFL je primarni davčni računovodski dokument. Sestaviti ga morajo davčni zastopniki - ruske organizacije, predstavništva tujih organizacij, samostojni podjetniki, zasebni notarji, ki so vir dohodka posameznikov.

Kartica se vzdržuje mesečno, ob upoštevanju posebnosti izračunavanja zneskov davka za različne vrste dohodkov, obdavčenih po stopnji 13, 30 ali 35%, glede na dohodek, obračunan zavezancu.

Kartica 1-NDFL se izpolni v primeru obračuna in izplačila ustreznega dohodka tako na podlagi pogodb o zaposlitvi (pogodb) kot civilnopravnih pogodb (razmerja), ki nastanejo med davčnimi zastopniki in posamezniki. Če davčni zastopniki plačajo dohodek samostojnim podjetnikom za blago, izdelke ali delo, opravljeno od njih, in so ti samostojni podjetniki predložili dokumente, ki potrjujejo njihovo državno registracijo kot samostojni podjetniki brez ustanovitve pravne osebe, se davčna kartica za takšna plačila ne sestavi.

Davčna kartica 1-NDFL se izpolni za vsakega posameznika, ki je v obdobju poročanja prejel dohodek, ki je predmet obdavčitve v skladu z veljavno zakonodajo, vključno z dohodki, za katere so predvidene davčne olajšave. Dohodki, ki niso predmet obdavčitve (izvzeti iz obdavčitve), se ne odražajo na kartici, ne glede na višino dohodka, prejetega v skladu s 1. 217 davčnega zakonika Ruske federacije, razen dohodkov, ki so delno oproščeni davka. Na primer, plačila davčnega zastopnika, ki spadajo v 1. člen čl. 217:

• nadomestila za materinstvo;
• enkratna pomoč za registracijo v zdravstvenih ustanovah v zgodnjih fazah nosečnosti;
• ugodnosti ob rojstvu in posvojitvi otroka;
• dodatek za nego otroka do dopolnjenega enega leta in pol;
• Denarno nadomestilo za brezposelnost.

Na podoben način pri izpolnjevanju kartice državne pokojnine, dodeljene na način, ki ga določa veljavna zakonodaja (2. odstavek 217. člena), vse vrste nadomestil v mejah, ki jih določa veljavna zakonodaja, zakonodajni akti sestavnih subjektov Ruske federacije se odločitve predstavniških organov lokalne samouprave ne upoštevajo. , plačana v primerih, določenih v 3. odstavku čl. 217 in tako naprej. Tudi nekatere vrste dohodkov, ki so izvzeti iz obdavčitve v skladu s 1., 2., 4. odstavkom čl. 213 Davčnega zakonika Ruske federacije, prejete v obliki zavarovalnih plačil ali pokojnin iz nedržavnih pokojninskih skladov. Dohodki, ki so delno oproščeni obdavčitve iz 1. čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije se upoštevajo v davčni kartici v skladu s pravili, navedenimi v vrstnem redu, v katerem je izpolnjena.

Dodatek k obrazcu N 1-NDFL

NAROČITE

IZPOLNJEVANJE DAVČNE KARTICE ZA OBRAČUN DOHODKOV

IN DOHODNINO FIZIČNIH OSEB

Obrazec N 1-NDFL Davčna kartica za obračun dohodka in dohodnine (v nadaljnjem besedilu: davčna kartica) je bil izdan v skladu s prvim odstavkom 230. člena drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in je primarni davek knjigovodska listina.

Davčna kartica je namenjena davčnim zastopnikom, da za vsakega davčnega zavezanca osebno evidentirajo:

Dohodki, prejeti v davčnem obdobju, tako v denarju kot v naravi, ali pravica do razpolaganja, ki jo je davčni zavezanec pridobil, pa tudi prejeti v obliki premoženjskih koristi, ki se vštevajo v davčno osnovo za izračun zneskov dohodnine. ;

Davčna osnova posebej za vsako vrsto dohodka, za katero so določene različne davčne stopnje;

Zneski davčnih olajšav, ki znižujejo davčno osnovo;

Zneski obračunanega in odtegnjenega davka za vsako vrsto dohodka, za katerega so določene različne davčne stopnje, ter skupni znesek obračunanega in odtegnjenega davka za davčno obdobje;

Zneski dohodka, ki ga zavezanec prejme od prodaje premoženja v njegovi lasti, ne glede na vrsto tega premoženja in višino prejetega dohodka;

Zneski davčnih ugodnosti, ki jih davkoplačevalcu zagotavljajo zakonodajni akti sestavnih subjektov Ruske federacije;

Rezultati preračuna davčnih obveznosti zavezanca za pretekla davčna obdobja, opravljenega v poročevalskem davčnem obdobju.

Davčna kartica vsebuje podatke o davčnem zastopniku - ruski organizaciji, samostojnem podjetniku (zasebnem notarju, zasebnem varnostniku, zasebnem detektivu, ki se ukvarja z zasebno prakso), stalnem predstavništvu tuje organizacije v Ruski federaciji, od katerega ali kot posledica razmerij, iz katerih je zavezanec prejel dohodek, dolžan izračunati, odtegniti od zavezanca in plačati znesek dohodnine.

Davčna kartica se ne vodi za dohodek, izplačan samostojnim podjetnikom za blago, izdelke ali delo, opravljeno od njih, če so ti samostojni podjetniki predložili davčnemu zastopniku dokumente, ki potrjujejo njihovo državno registracijo kot podjetniki, ne da bi ustanovili pravno osebo.

Davčna kartica vsebuje osebne podatke o posamezniku - prejemniku dohodka, ki so potrebni za pravilen izračun davka in predložitev podatkov o dohodkih te osebe davčnemu organu.

Če se od dohodka davčnega zavezanca izvedejo kakršni koli odbitki na podlagi odredbe, odločbe sodišča ali drugih organov, ti odbitki ne zmanjšajo davčne osnove in se ne upoštevajo pri izpolnjevanju davčne kartice.

V davčni kartici so vsi zneski izraženi v rubljih in kopeckih skozi decimalno vejico, razen zneskov dohodnine. Zneski davka se izračunajo in odražajo v polnih rubljih. Znesek davka, nižji od 50 kopeck, se zavrže, 50 kopecks ali več pa se zaokroži na polni rubelj.

Dohodki (stroški, ki jih davčni zastopniki sprejmejo za odbitek) davčnega zavezanca, izraženi (nominirani) v tuji valuti, se preračunajo v rublje po tečaju Centralne banke Ruske federacije, določenem na dan dejanskega prejema dohodka (na dan dejanskih izdatkov).

Na Davčni kartici je navedeno, za katero davčno obdobje se izpolnjuje. Davčna kartica je sestavljena iz osmih rubrik in osnovnih podatkov o rezultatih preračuna davčnih obveznosti zavezanca za pretekla davčna obdobja, opravljenega v poročevalskem davčnem obdobju.

Davčna kartica odraža dohodke, ki so predmet računovodstva pri določanju davčne osnove, vključno z dohodki, za katere so predvidene davčne olajšave. Dohodek, ugotovljen v skladu z določbami 23. poglavja "Davek od dohodka posameznikov" davčnega zakonika kot dohodek, ki ni predmet obdavčitve (izvzet iz obdavčitve), ne glede na višino takega dohodka, se ne odraža v davčni kartici.