Documentul „Ajustarea datoriilor” este utilizat pentru procesarea următoarelor operațiuni:

• „Efectuarea de compensare”, adică compensarea creanțelor reconvenționale, rambursarea reciprocă a creanțelor și datoriilor uneia sau a două contrapărți;
• „Stergere creanțe neperformante” în cazul expirării termenului de prescripție, puteți înregistra radierea creanțelor neperformante;
• „Transfer de datorie” → documentul are scopul de a rambursa datoria prin crearea (creșterea) datoriilor în baza unui alt acord (contraparte, document de decontare);
• „Schimbarea (formarea) datoriilor” → documentul este destinat unei schimbări arbitrare a stării decontărilor reciproce cu contrapărți, care nu poate fi reflectată în alte documente ale sistemului, de exemplu, decontări folosind cambii etc.

Documentul „Ajustarea datoriilor” cu alegerea operațiunii „Stergere creanțe neperformante” → este destinat anulării atât a datoriilor, cât și a creanțelor care îndeplinesc criteriile paragrafelor. 14.1.11 NKU.

În antetul documentului vom indica contrapartea și moneda datoriei. Apoi, în fila „Conturi de creanță”, trebuie să selectați contractul în baza căruia a apărut datoria și să indicați suma acestei datorii. Pentru a completa rapid, puteți folosi butonul „Umpleți”. Apoi, în fila „Conturi”, indicați contul pentru anularea datoriei restante. Pe aceeași filă, organizațiile → contribuabilii de impozit pe venit pot recunoaște în contabilitatea fiscală costurile creării unei rezerve pentru datorii îndoielnice în valoare de creanțe neperformante.

După înregistrare, documentul generează tranzacții:

În cazul în care este necesară oficializarea operațiunii „Efectuarea compensării”, în antetul documentului indicăm debitorul și creditorul între care se vor încheia decontările.

De asemenea, condițiile prealabile pentru decontarea reciprocă sunt:

• toate datoriile compensate trebuie contabilizate în aceeași monedă;
• valorile creanțelor și datoriilor compensate trebuie să corespundă;
• toată datoria compensată trebuie acumulată în momentul compensării.

După înregistrare, documentul generează înregistrări contabile.

Înregistrarea operațiunii „Transfer creanțe”.

Odată completat, documentul va genera înregistrări contabile.

Reconcilierea decontărilor

Un alt document care va ajuta la reconcilierea și urmărirea soldurilor decontărilor reciproce cu contrapartea este „Actul de reconciliere a decontărilor reciproce” (meniul principal „Achiziție → Declarație de reconciliere a decontărilor reciproce”).

Reconcilierea decontărilor reciproce poate fi efectuată imediat pentru toate contractele cu contrapărțile și pentru un anumit contract. Documentul poate indica perioada pentru care este necesară reconcilierea.

În cazul în care perioada nu este specificată, va avea loc o reconciliere pentru toate tranzacțiile cu contrapartea efectuate de la începutul contabilității în baza de informații.

În fila „Conform datelor organizației”, secțiunea tabelară indică documentele în baza cărora s-au efectuat decontări cu contrapărțile, precum și sumele de decontare. Astfel, atunci când efectuați o reconciliere, puteți afla direct din document motivele modificării datoriilor. Partea tabelului poate fi completată fie manual, fie automat (folosind butonul „Umplere”). În partea de jos a filei, sunt afișate sumele soldurilor la începutul și la sfârșitul perioadei și sunt furnizate și informații despre discrepanța sumelor cu datele contrapărții.

Fila „Conform datelor contrapartidei”. Partea tabelară a marcajului poate fi, de asemenea, completată fie manual, fie automat, în funcție de datele organizației. La completarea conform datelor organizației, se utilizează informațiile din secțiunea tabelară „Conform datelor organizației”. În acest caz, cifra de afaceri debitoare din partea tabelară conform datelor organizației este interpretată ca cifra de afaceri creditară conform datelor contrapartidei. În partea de jos a filei, sunt afișate soldurile de la începutul și sfârșitul perioadei; sunt furnizate și informații despre discrepanțe în sume cu datele organizației.

În fila „Conturi de decontare”, în partea tabelară a filei, este indicată o listă de conturi contabile pentru care este necesară reconcilierea sau pentru care s-a efectuat reconcilierea la completarea automată a părții tabelare din „Conform fila date organizație”. Și în fila „Suplimentar”, introduceți date despre reprezentanții organizației și contrapartea responsabilă pentru efectuarea operațiunii care necesită reconcilierea decontărilor reciproce.

După reconcilierea calculelor, informațiile pot fi protejate de modificări accidentale bifând caseta de selectare „Reconciliere agreată”. După bifarea acestei casete, toate detaliile documentului, cu excepția informațiilor despre reprezentanții părților și persoana responsabilă, vor fi protejate de modificări. Acest document nu generează postări și are un formular tipărit „Raport de reconciliere”.

Ei ne găsesc: ajustarea datoriilor conform raportului de reconciliere, ajustarea datoriilor conform raportului de reconciliere, ajustarea datoriei în conformitate cu actul de reconciliere a tranzacțiilor, anularea conturilor de plătit conform actului de reconciliere, ajustarea datoriei înregistrând Ucraina, ajustarea datoriei în 1s 8 2, anularea datoriei, cum se egalizează compensarea, ajustarea datoriei în 1s 8 2, inregistrari conform procesului verbal de reconciliere cu organele fiscale, inregistrari conform actului de reconciliere

Compilare Act de reconciliere a decontărilor reciproce De obicei, este necesar în cazul în care două persoane juridice trebuie să certifice transferurile efectuate între ele. Cel mai adesea, astfel de reconcilieri se fac pentru anumite contracte sau facturi; reconcilieri sunt posibile și pentru contracte pentru o anumită perioadă de timp. Este de remarcat faptul că, în ciuda faptului că acest document nu este obligatoriu și este creat numai de comun acord al părților, este larg răspândit în toate domeniile de activitate și este utilizat de majoritatea organizațiilor.

Cine intocmeste actul

Raportul de reconciliere poate fi solicitat de oricare dintre părțile la o tranzacție. Compilarea este de obicei făcută de contabili.

Un act de decontare reciprocă se întocmește la cererea uneia dintre părți și întocmirea lui se realizează de către specialiști din cadrul compartimentelor de contabilitate. Înainte de a trimite un document unei contrapartide, acesta trebuie semnat de contabilul șef sau de șeful organizației sau de un angajat autorizat să semneze astfel de documente.

Cum se realizează reconcilierea?

Această procedură poate fi efectuată numai pentru unul dintre următoarele articole: denumirea sau numărul produsului, contract, livrare specifică, anumită perioadă de timp. Pentru ca acest document să fie de încredere, ar trebui întocmit fie după ultimul transfer, fie din momentul livrării. În plus, este convenabil să se efectueze reconcilierea în timpul inventarierii anuale a fondurilor și proprietăților companiei. Destul de des, rezultatele unor astfel de verificări relevă datorii: creanțe sau datorii.
Dacă astfel de fapte sunt confirmate, trebuie să faceți imediat un raport de reconciliere și să-l trimiteți organizației partenere.

Reguli de întocmire a actului

Nu există o formă unificată, standard, pentru întocmirea unui act, astfel încât acesta poate fi scris în formă liberă sau conform unui model elaborat la întreprindere. O coală normală A4 este potrivită pentru umplere.

Actul trebuie tipărit în două exemplare - câte unul pentru fiecare dintre părțile interesate.

Atât copiile semnate, cât și cele completate sunt transmise contrapărții, ai cărei specialiști compară informațiile din raportul transmis cu datele pe care le dețin. Dacă nu există obiecții la transferurile financiare specificate în act, toate informațiile se potrivesc, atunci contrapartea semnează documentele și returnează un exemplar și îl păstrează pe al doilea.

Dacă este necesar, actul poate fi certificat cu un sigiliu, dar din 2016 prezența unui sigiliu pentru persoanele juridice nu este o cerință legală (cu toate acestea, fără sigiliu, în cazul unor proceduri judiciare, documentul poate fi considerat nul) .

Pentru a vă asigura că procesul de semnare a raportului de reconciliere nu durează, atunci când trimiteți documentul trebuie să indicați intervalul de timp în care acesta trebuie returnat.

Scopul întocmirii actului

Dacă informațiile din documentul întocmit de inițiatorul reconcilierii nu coincid cu cele disponibile de la contrapartea sa, atunci discrepanțele existente trebuie înregistrate la sfârșitul documentului. Același lucru este valabil și pentru datorii: dacă astfel de fapte sunt dezvăluite, este necesar să se indice perioada în care ar trebui să fie rambursate. În caz contrar, instanța, în cazul în care apare o cerere, nu va putea lua în considerare argumentul privind încălcarea condițiilor transferurilor de bani.

Potrivit legii, actul de împăcare a înțelegerilor reciproce poate sta la baza întreruperii termenului de prescripție de trei ani. Adică, în cazurile în care debitorul semnează un proces-verbal de reconciliere în termen de trei ani, se consideră că și-a recunoscut obligațiile de datorie și este obligat să le ramburseze în termenul stabilit.

Se întâmplă ca în perioada care s-a scurs de la semnarea contractului și de la îndeplinirea obligațiilor, contrapartea să fi fost declarată în faliment. În astfel de situații, conturile de plătit după un anumit timp pot fi anulate ca cheltuieli ale organizației.

Instrucțiuni pentru completarea raportului de reconciliere

În „antet” trebuie să introduceți informații despre perioada pentru care se realizează raportul de reconciliere și, de asemenea, să indicați acordul care a servit ca bază pentru crearea acestui document. Aici ar trebui să introduceți numele companiilor în conformitate cu documentele constitutive (puteți fără detalii precum KPP, INN, OGRN etc.).

A doua parte a documentului include un tabel în care fiecare parte introduce informațiile conținute în evidențele sale contabile pentru transferuri în conformitate cu acordul în cauză sau pentru o anumită perioadă de timp. Ele trebuie să se potrivească complet. Sub tabel, fiecare companie își înscrie datoria existentă. Aceste date trebuie să fie și ele aceleași. Dacă nu există datorii, acest lucru trebuie notat în scris.

În concluzie, documentul trebuie semnat de șefii întreprinderilor, cu indicarea obligatorie a funcțiilor și o transcriere a semnăturilor. Un document întocmit în conformitate cu toate regulile muncii de birou, dacă este semnat de directorii întreprinderilor, dobândește forță juridică.

Sunt actele de reconciliere baza pentru compensare?

Bună ziua

Citat (SoloveyKM): Bună ziua!
Întocmesc un act cu trei părți privind compensarea cererilor reconvenționale.
trei participanți: compania noastră - transportatorul, clientul, o altă companie de transport.
Lucrăm constant cu clientul, există întotdeauna o sumă decentă de creanțe.
O altă companie de transport a lucrat cu clientul la începutul anului și a apărut o urmă. situație: transportul s-a efectuat, clientul a plătit integral, apoi s-a dovedit că marfa transportată a fost deteriorată, au convenit să refacă docurile pentru o sumă mai mică pentru acest transport (fără a depune pretenții, etc.), rezultatul a fost o plată în exces.
Compania noastră are obligații restante față de acel transportator (pentru aranjarea transportului).

Vrem să facem o înțelegere.
Întrebare: se poate indica în baza căreia părțile acceptă datoria pentru compensare documentul „Raport de reconciliere” de la data la care efectuăm compensarea?

Baza pentru compensare este datoria reciprocă.
În principiu, baza pe care părțile acceptă datoria pentru compensare poate fi prezența unei declarații semnate de reconciliere a plăților.

www.buhonline.ru

Act de compensare între organizații - eșantion

Bună ziua, dragi abonați, din cauza testării nu a mai fost timp pentru articole noi.

Dar totul s-a terminat și pot lucra pe deplin pe site.

În timpul auditului am descoperit o mică datorie care ne ține de al doilea an, deoarece acesta este o cunoștință a directorului nostru, acesta i-a permis să ramburseze datoria puțin mai târziu.

Totul ar fi bine, dar fiscul avea întrebări legitime.

Astfel, pentru ca acest lucru să nu atârne de bilanţul nostru, am decis imediat să cesionăm datoria unei alte organizaţii căreia îi datoram deja.

Toate acestea au fost documentate de avocați, dar a trebuit și eu să aprofundez puțin, subiectul s-a dovedit a fi interesant și util.

Așa că astăzi am decis să dedic articolul de astăzi subiectului: „Compensare reciprocă între organizații”

Exemplu de act de compensare între organizații

Se pune întrebarea: chiar va trebui să ne transferăm bani unul altuia pentru a plăti datoria? Sau poate sunt alte variante?

Da, puteți efectua o compensare reciprocă, în urma căreia nu numai că veți evita documentele inutile, ci veți economisi și comisioane bancare. Dar cum să faci asta corect?

Din punctul de vedere al Codului civil

Prin compensarea creanțelor reciproce, obligațiile pot fi rambursate fie parțial, fie integral.

Astfel, pentru a efectua compensații în contabilitate, societatea trebuie doar să întocmească actul corespunzător și să furnizeze un al doilea exemplar către contrapartidă.

Nu există un model aprobat pentru actul de compensare, astfel încât organizația are dreptul să-l dezvolte în mod independent, asigurând forma aleasă în politica contabilă.

Actul poate fi semnat de o persoană împuternicită să semneze documentele primare prin procură sau ordin.
Contabilitate

După finalizarea actului de compensare, se face o înregistrare în evidențele contabile care reflectă acest fapt.

Debitul indică contul în care s-au reflectat conturile de plătit către furnizor sau antreprenor, adică, de regulă, acesta este contul 60 sau 76. Înregistrarea creditului indică de obicei contul 62.

Inițiatorul compensației face această afișare în ziua transmiterii actului către contrapartidă. Documentul poate fi trimis prin posta sau livrat prin curier.

Unul va ramane la contraparte, pe al doilea, va cere furnizorului sa puna data primirii actului si semnatura. Generați înregistrarea numărului pe care contrapartea l-a pus pe document.

Dacă ați primit un act de decontare de la contrapartea dumneavoastră și sunteți de acord cu acesta, semnați documentul, puneți data curentă pe el și generați tranzacții în aceeași zi.

Contabilitatea fiscală

De asemenea, din 2009, nu mai este nevoie de virarea sumei TVA către contrapartidă pentru a accepta o deducere pentru bunurile furnizate/serviciul achiziționat.

La efectuarea compensațiilor, nu apare niciun obiect al impozitului pe venit dacă societatea îl calculează folosind metoda de angajamente.

Potrivit paragrafului 2 al art. 273 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru organizațiile care calculează impozitul folosind metoda de numerar, ziua compensării creanțelor este recunoscută ca zi de primire a venitului. Societatea poate include și costurile suportate ca cheltuieli în baza clauzei 3 a art. 273 Codul fiscal al Federației Ruse.

Creantele recuperate cresc veniturile organizatiei. Rambursarea conturilor de plătit este considerată plată către furnizor și, în viitor, sub rezerva altor condiții din capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, costurile pot fi acceptate ca cheltuieli.

Furniture LLC a încheiat Acordul Nr. 1 din 15 ianuarie 2014 cu Stationery LLC pentru furnizarea de scaune, precum și Acordul Nr. 2 din 20 ianuarie 2014 pentru achiziționarea de hârtie de imprimantă. În februarie 2014, Furniture LLC a vândut scaune către Stationery LLC pentru o sumă de 11.800 de ruble, inclusiv. TVA 1.800 de ruble și, de asemenea, a cumpărat hârtie în valoare de 1.000 de ruble. fara TVA.

Nu s-a făcut nicio plată pentru achiziții. 03.03.2014 Furniture LLC a emis un act de compensare în valoare de 1.000 de ruble. și a predat al doilea exemplar către Stationery LLC. Stationery LLC a acceptat și aprobat actul.

După cum sa menționat mai sus, forma actului de compensare a creanțelor reciproce este dezvoltată de organizație în mod independent. Această opțiune poate fi folosită ca exemplu:

Întocmit de: Mebel LLC

Datoria Furniture LLC către Stationery LLC în conformitate cu acordul nr. 2 din 20.01.2014 din 03.03.2014 se ridică la 1.000 de ruble, fără TVA.

Datoria Stationery LLC către Mebel LLC în conformitate cu acordul nr. 1 din 15.01.2014 din 03.03.2014 se ridică la 11.800 de ruble, inclusiv. TVA 1.800 ruble.

Decontarea se face în valoare de 1.000 de ruble.

Furniture LLC Director de vânzări Ivanov I.I.

Papetarie SRL Vanzator K.E. Petrov

În evidențele contabile ale Mebel LLC din 3 martie 2014 se face următoarea înregistrare:

Debit 60 – Credit 62 - în valoare de 1.000 de ruble.

Stationery LLC face o înregistrare similară (D60 - K62) și recunoaște, de asemenea, venituri din vânzări în valoare de 1.000 de ruble. în scopuri contabile fiscale. Începând cu 3 martie 2014, venitul este reflectat în Registrul de venituri și cheltuieli.

Compensare între trei organizații eșantion de postare

În fiecare an, în publicațiile contabile apar articole în care diverși auditori oferă cititorilor recomandări: cum să efectueze compensații multilaterale în practică, ce documente trebuie întocmite și cum să reflecte corect tranzacțiile corespunzătoare în registrele contabile.

Compensații multilaterale - concepții greșite și proceduri de decontare. MASHKOV Serghei Alekseevici

În urmă cu aproximativ cincisprezece ani, în legătură cu criza neplăților, formele de plată nemonetare precum barterul și tranzacțiile reciproce au fost utilizate pe scară largă în Rusia.

Cu toate acestea, în fiecare an apar articole în publicațiile contabile în care diverși auditori sfătuiesc cititorii:

modul de implementare a compensărilor multilaterale în practică;

ce documente trebuie intocmite;

cum să reflecte corect tranzacțiile relevante în înregistrările contabile.

Cu toată diversitatea de opinii cu privire la procedura de efectuare a unor astfel de compensații reciproce, este caracteristic ca autorii articolelor să repete aceleași greșeli, care se transformă în concepții greșite comune.

Să ne uităm la aceste concepții greșite comune în ordine.

Concepție greșită 1 – oportunitatea de a efectua compensații reciproce numai atunci când există fonduri insuficiente

Această părere pare incorectă. Este recomandabil să rambursați obligațiile prin compensații reciproce nu numai atunci când compania se confruntă cu dificultăți financiare, ci întotdeauna când există cel puțin cea mai mică oportunitate pentru acest lucru.

Să presupunem că organizația dvs. este suficient de solvabilă pentru a-și îndeplini obligațiile de datorie față de o contraparte.

Dar nu este un fapt că contrapartea, după ce fondurile de la organizația dumneavoastră ajung în contul său bancar, le va cheltui pentru a-și plăti datoria față de organizația dumneavoastră.

El poate avea o părere complet diferită despre care datorii ar trebui plătite mai întâi și care creditori ar trebui să aștepte.

Dacă obligațiile dvs. de datorie față de o anumită contraparte pot fi rambursate sau cel puțin reduse semnificativ prin compensare, atunci obligațiile contrapartidei dvs. în relație cu organizația dvs. vor fi garantate a fi rambursate sau reduse semnificativ.

În cazul în care contrapartea dvs. ajunge într-adevăr falimentară, dar dacă ați reușit să aranjați o înțelegere cu el înainte de a fi declarată procedura de faliment, atunci nu veți pierde nimic.

Dacă nu aveți timp să finalizați decontarea înainte de declararea procedurii de faliment, atunci organizația dumneavoastră va fi în pierdere.

Deoarece fondurile rămase în contul falimentului și veniturile din vânzarea activelor contrapărții vor fi utilizate pentru a compensa daunele aduse tuturor creditorilor într-o parte proporțională din conturile de plătit.

Concepție greșită 2 – utilizarea predominantă a compensațiilor, atunci când furnizorul și cumpărătorul (creditor și debitor) sunt combinați într-o singură persoană

Acest tip de situație este reglementat de art. 410 din Codul civil al Federației Ruse.

Potrivit acestui articol, oricare dintre cele două organizații poate compensa unilateral creanțe reconvenționale similare într-o sumă egală cu cea mai mică dintre creanțe și datorii, cu notificarea obligatorie a celeilalte părți despre compensare.

Fiecare organizație are unul sau mai mulți furnizori (antreprenori) și există unul sau, eventual, mai mulți cumpărători (clienți).

Deși este încă nu numai posibil, ci și recomandabil să faceți compensații între un grup de participanți, dintre care unii sunt furnizorii dvs. obișnuiți, iar alții sunt clienții dvs. obișnuiți.

Astfel de reglementări reciproce sunt numite multilaterale.

Tehnica de efectuare a calculelor pentru compensații multilaterale este extrem de simplă. Numai concepțiile greșite larg răspândite și adânc înrădăcinate împiedică răspândirea pe scară largă a compensațiilor multilaterale.

Concepție greșită 3 - datoria circulară

De exemplu, prima organizație datorează o sumă celei de-a doua organizații, a doua organizație datorează o sumă celei de-a treia organizații și așa mai departe, ultima organizație datorează o sumă primei organizații. (Vezi, de exemplu, monografia lui V.V. Bryzgalin și O.A. Novikova „Bills and Settlement”. M. „Status Quo 97”, 2005)

De fapt, un cerc închis de obligații nu este o condiție prealabilă pentru compensarea multilaterală.

Să ne uităm la un exemplu simplu.

Datoriile totale (sau creanțele) ale tuturor participanților înainte de compensare este egală cu 99 de mii de ruble.

Evident, toate datoriile și creanțele tuturor participanților de la al doilea până la al 99-lea pot fi compensate reciproc și, în cele din urmă, se dovedește că doar primul participant va datora o mie de ruble la suta.

În acest exemplu, lanțul de organizații conectate între ele prin obligații de datorie nu este închis, cu toate acestea, compensarea multilaterală este nu numai posibilă, ci și fezabilă din punct de vedere economic, deoarece, ca urmare, 98 de organizații de la 2 la 99 devin libere de obligații față de fiecare. alte .

Astfel, după compensarea multilaterală în acest caz, în primul rând, totalul datoriilor (sau creanțelor) tuturor participanților va fi egal cu doar o mie de ruble, și nu 99.

În al doilea rând, din 100 de organizații care au participat la această compensare multilaterală, 98 de organizații și-au decontat în totalitate creanțele și datoriile și, ca urmare, a rămas o singură organizație cu conturi de plătit și o organizație cu conturi de încasat.

Pentru a efectua compensarea multilaterală, este necesar ca fiecare dintre organizațiile care participă la compensare să aibă cel puțin o creanță sau o datorie în raport cu oricare dintre ceilalți participanți la compensare.

O altă condiție obligatorie pentru implementarea compensației multilaterale este prezența a cel puțin unui participant care are atât creanțe, cât și datorii către alți participanți, nu neapărat către același participant.

Cu cât mai mulți astfel de participanți au atât conturi de plătit, cât și de încasat, cu atât este mai mare efectul economic al compensației multilaterale.

Concepție greșită 4 - suma care trebuie creditată este aceeași pentru toată lumea

Ca urmare a compensării efectuate în acest mod, doar unul dintre participanți va avea fie numai conturi de plătit, fie numai conturi de încasat.

Participanții rămași vor avea atât conturi de plătit, cât și de încasat (eventual într-o sumă ceva mai mică). Deci opinia de mai sus este greșită.

În realitate, suma compensată pentru fiecare participant la o compensare multilaterală este diferită și, în general, nu coincide cu sumele compensate ale altor participanți.

Fiecare participant trebuie să fie creditat cu o sumă egală cu cea mai mică dintre conturile sale totale de plătit și totalul conturi de încasat către toți ceilalți participanți.

Sau vor rămâne doar conturile de încasat, dacă înainte de compensare acest participant avea mai mult decât totalul conturi de plătit.

Este posibil ca această organizație să își deconteze în totalitate creanțele și datoriile dacă inițial creanțele totale ale acestui participant au fost exact egale cu datoriile sale totale către participanții rămași la compensarea multilaterală.

Tehnici de realizare a decontărilor în compensare multilaterală

Fiecare dintre participanți să transfere către această societate „Asistent” atât datoriile, cât și drepturile de creanță, cu condiția ca, după ce societatea „Asistent” primește datoria de la debitor, să o returneze creditorului inițial.

Lăsați compania „Asistent” să fie „altruistă” și să nu solicite un comision pentru asistența sa în stingerea datoriilor.

După transferul datoriilor și drepturilor de creanță către compania Pomoschnik, organizațiile care participă la compensarea multilaterală nu se vor mai datora nimic, iar toate datoriile și creanțele vor fi numai în legătură cu această companie auxiliară Pomoshchnik.

Transferul drepturilor unui creditor către o altă persoană, precum și transferul unei datorii sau cesiunea unui drept de creanță sunt permise de legislația rusă (articolele 382 - 391 din Codul civil al Federației Ruse), dar în prezent ne interesează mai mult nu justificarea legală, ci tehnica efectuării plăților.

Această companie auxiliară „Pomoschnik” efectuează compensări bilaterale cu fiecare dintre participanții la compensări multilaterale, care, în primul rând, sunt permise de lege (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse) și, în al doilea rând, procedura de efectuare a acestora nu să nu provoace dificultăți nimănui.

Dacă după compensarea multilaterală rămâne o singură organizație cu conturi de plătit diferite de zero și una sau mai multe organizații cu conturi de încasat diferite de zero, atunci această organizație cu conturi de plătite diferite de zero rămase după compensarea multilaterală ar trebui luată ca companie asistent.

Dacă, după compensarea multilaterală, rămâne o singură organizație cu creanțe non-zero și una sau mai multe organizații cu datorii non-zero, atunci această organizație cu creanțe non-zero rămase după compensarea multilaterală ar trebui luată ca companie asistent.

După finalizarea acestei etape, compania auxiliară „Pomoschnik”, ca un alt participant suplimentar la compensarea multilaterală, nu mai devine necesară.

Dacă există destul de mulți participanți la compensarea multilaterală, atunci pot exista cazuri când, după compensarea multilaterală, vor exista nu una, ci mai multe organizații cu creanțe diferite de zero și nu una, ci mai multe organizații cu datorii diferite de zero. .

În acest caz, stingerea finală a datoriilor este ambiguă. Puteți, de exemplu, să combinați toți participanții rămași în grupuri, în fiecare dintre acestea fiind îndeplinite condițiile de mai sus.

Acestea. în fiecare grup există un singur participant cu conturi de plătit diferite de zero și una sau mai multe organizații cu conturi de încasat diferite de zero; sau în fiecare grup există un singur participant cu creanțe diferite de zero și una sau mai multe organizații cu datorii diferite de zero.

Contabilitatea rezultatelor compensării multilaterale

Pentru a face acest lucru, puteți introduce subcontul „Compensații reciproce” în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” și, folosind acest subcont, faceți mai întâi soldul decontărilor reciproce cu fiecare dintre ceilalți participanți egal cu zero, apoi, folosind o altă înregistrare, înregistrați noi obligații de datorie.

Mai jos sunt înregistrările contabile pentru Exemplul 1 discutat mai sus.

Înregistrări contabile în registrele contabile ale organizației „A”

Debit 76-B, Credit 76-compensare, 10 tr. – datoria contrapartei „B” a fost anulată

Debit 76-C, Credit 76-compensare, 3 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „C”.

Debit 76-compensare, Credit 76-D, 5 tr. – se anulează datoria contrapărții „D”.

Debit 76-offset, Credit 76-C, 2 tr. - a fost introdusă datoria contrapărții „C”.

Debit 76-offset, Credit 76-D, 6 tr. - a fost înscrisă datoria contrapărții „D”.

Înregistrări contabile în registrele contabile ale organizației „B”

Debit 76-offset, Credit 76-A, 10 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „A”.

Debit 76-C, Credit 76-compensare, 6 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „C”.

Debit 76-D, Credit 76-offset, 4 tr. – se anulează datoria contrapărții „D”.

Înregistrări contabile în registrele contabile ale organizației „C”

Debit 76-compensare, Credit 76-A, 3 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „A”.

Debit 76-offset, Credit 76-B, 6 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „A”.

Debit 76-D, Credit 76-offset, 7 tr. – se anulează datoria contrapărții „D”.

Debit 76-A, Credit 76-offset, 2 tr. - a fost înscrisă datoria contrapărții „A”.

Înregistrări contabile în registrele contabile ale organizației „D”

Debit 76-offset, Credit 76-B, 4 tr. – datoria contrapartei „B” a fost anulată

Debit 76-offset, Credit 76-C, 7 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „C”.

Debit 76-A, Credit 76-offset, 5 tr. – a fost anulată datoria contrapărții „A”.

Debit 76-A, Credit 76-compensare, 6 tr. – a fost înscrisă datoria contrapărții „A”.

Cea mai corectă determinare a creanțelor și datoriilor finale

În cazul a patru, cinci sau mai mulți participanți la o compensare multilaterală, așa cum sa menționat mai sus, problema poate avea uneori nu una, ci mai multe soluții.

După cum s-a menționat mai sus, o singură soluție este posibilă numai în cazurile în care, după calcule, se dovedește că o singură organizație are conturi de plătit diferite de zero, iar toate celelalte organizații au conturi de încasat.

Sau doar o singură organizație are conturi de încasat diferite de zero și toate celelalte organizații au conturi de plătit.

Și se pune sarcina de a alege dintre soluțiile echivalente din punct de vedere matematic cea care răspunde cel mai bine intereselor tuturor participanților la compensații multilaterale.

Înregistrarea legală a rezultatelor unui acord multilateral

Un act poate fi întocmit și semnat numai în cazul compensării bilaterale, deoarece numai compensarea bilaterală este prevăzută de Codul civil al Federației Ruse (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse).

In cazul compensarii multilaterale, din cauza faptului ca nu este prevazuta de Codul civil, este imposibil sa se limiteze la intocmirea si semnarea unui act sau protocol.

Conform Codului civil al Federației Ruse, doar un acord creează obligații noi sau modifică obligațiile existente ale participanților unul față de celălalt.

În principiu, sunt posibile situații când, înainte de compensarea multilaterală, unele organizații nu erau legate între ele nici prin creanțe, nici prin datorii.

Poate că nu a existat niciodată o relație contractuală între ei. Iar după decontarea multilaterală, unul dintre ei poate deveni debitor celuilalt.

Prin urmare, după efectuarea compensației multilaterale, ghidată de art. 420 și art. 421 din Codul civil al Federației Ruse, este necesar să se încheie un nou acord multilateral (în funcție de numărul de participanți), în care să fie înregistrate rezultatele acestei compensații multilaterale, i.e. anulați vechile și definiți noi obligații ale participanților unul față de celălalt.

Acest acord multilateral trebuie să cuprindă, în special:

lista participanților la compensarea multilaterală;

data la care se face compensarea;

o listă a datoriilor (sau creanțelor) organizațiilor una față de cealaltă la data compensării, dar înainte de compensare, i.e. ceea ce în exemplele considerate 1 și 2 este prezentat în tabelele 1 și 8;

- acte pereche de reconciliere a decontărilor reciproce ale participanților la decontare reciprocă între ei, în susținerea sumelor datoriilor și creanțelor organizațiilor menționate în lista specificată la alineatul precedent;

o listă a datoriilor și creanțelor organizațiilor între ele la data compensării ca urmare a compensării, adică ceea ce în exemplele considerate 1 și 2 este prezentat în tabelele 7 și 16;

Semnături certificate de sigiliile conducătorilor organizațiilor participante la acest offset multilateral.

Posibile obligații ale participanților față de stat pentru TVA

De exemplu, vânzarea de bunuri, a căror vânzare este supusă TVA-ului, sau prestarea de muncă (prestarea anumitor tipuri de servicii) atrage apariția unei obligații, și, în consecință, a unei datorii față de stat pentru TVA.

Potrivit paragrafului 1 al art. 167 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat la 1 ianuarie 2006, introdus prin Legea federală nr. 119-FZ din 22 iulie 2005, momentul determinării bazei de impozitare este cea mai veche dintre următoarele date:

sau ziua expedierii (transferului) bunurilor (lucrare, servicii), drepturi de proprietate;

sau ziua plății, plata parțială în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii).

Deoarece luăm în considerare metode de compensare a obligațiilor de datorie, considerația noastră include doar cazurile în care livrarea (expedierea) bunurilor (lucrări, servicii) a avut loc deja, dar plata nu a avut loc încă.

Prin urmare, nu ne interesează apariția obligațiilor de TVA în legătură cu plata anticipată. Obligațiile de plată a TVA-ului au apărut în legătură cu expedierea mărfurilor înainte de compensare.

Adică faptul compensărilor nu afectează în niciun fel obligațiile deja existente în materie de TVA ale participanților la buget.

Prin urmare, faptul rezilierii sau reducerii obligațiilor de datorie ale participanților la compensări reciproce între ei nu afectează în niciun fel dreptul și posibilitatea ca aceștia să prezinte facturi pentru deducere.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul este obligat să îndeplinească în mod independent obligația de a plăti impozit, prin urmare statul nu poate participa la compensații multilaterale împreună cu alte organizații.

Obligația de plată a TVA trebuie îndeplinită de fiecare participant la compensarea multilaterală în mod independent prin transferul de fonduri către buget, indiferent dacă obligațiile de datorie ale participanților la compensarea multilaterală sunt sau nu decontate integral.

Concluzie

Aproape fiecare organizație are unul sau mai mulți debitori, fiecare având propriii debitori. Nu este greu să construiești un lanț sau chiar un „copac”, și eventual o „rețea” de debitori.

Dar pentru ca cercul să se închidă, este necesar ca organizația inițială să fie debitoare la ultima verigă din acest lanț. Un astfel de caz este extrem de rar.

Dar chiar dacă a fost posibil să se construiască un astfel de lanț închis de debitori, concepția greșită că cea mai mică sumă de datorii ale participanților ar trebui compensată a făcut ca compensarea multilaterală să fie ineficientă din punct de vedere economic și, prin urmare, nepractic.

Datorită concepțiilor greșite de mai sus, în practică, trei sau mai multe compensații multilaterale nu au fost și nu sunt utilizate.

În cadrul unui grup stabil de participanți permanenți la o compensare multilaterală, în principiu, este posibil să se evite decontarea finală a obligațiilor de datorie rămase după compensarea multilaterală prin transferul de fonduri din contul bancar al unei organizații în contul bancar al alteia. .

Puteți lăsa datoriile finale nerezolvate până când se efectuează compensarea multilaterală în perioada următoare (lună sau trimestru).

Este foarte probabil ca conturile de plată restante ale organizației într-o perioadă să fie compensate de conturile de încasat rămase în perioada următoare.

Atunci membrii acestui grup nu vor transfera niciodată bani unul altuia pentru bunuri (muncă, servicii).

Îmbunătățirea tipurilor de calcule către o mai mare abstractizare

Pentru a confirma această concluzie, să ne amintim cum s-au dezvoltat istoric metodele de decontare între entitățile de afaceri:

1) simplu schimb de bunuri sau servicii (barter);

2) separarea anumitor mărfuri (aur, argint) de masa mărfurilor ca echivalent general, i.e. bani, producerea de bancnote din acest tip de mărfuri (batare monede) și decontări cu bani din aceste monede;

3) folosirea ca mijloc de plată a bonurilor de creanță ale unor persoane emise altor persoane, și utilizarea ulterioară similară a bonurilor bancare în primirea banilor metalici „adevărați” pentru depozitare ca monedă de hârtie și decontări cu bani de hârtie;

4) deschiderea de conturi curente în bănci și plăți fără numerar prin efectuarea de înscrieri în registrele bancare, i.e. transferul de sume de bani din contul bancar al unei organizații în contul bancar al alteia;

5) organizarea compensațiilor multilaterale și a decontărilor de datorii: transferul datoriilor și creanțelor de la o organizație la alta și compensarea ulterioară a acestora. În același timp, entitățile comerciale vor putea desfășura cu succes activități economice chiar și fără a avea fonduri fie în numerar, fie în conturi bancare.

Nu vă cheltuiți banii pentru a plăti bunuri (lucrări, servicii) unul altuia! Puteți găsi oricând alte utilizări pentru banii tăi!

Acord privind compensarea între organizații eșantion
Soluţionarea cererilor reconvenţionale de acelaşi tip

Potrivit părții 1 a art. 601 Cod civil, „o obligație încetează prin compensarea creanțelor reconvenționale de același tip, al căror termen de îndeplinire a sosit, precum și a creanțelor pentru care termenul de îndeplinire nu a fost stabilit sau este determinat de moment. de prezentare a cererii”

Act de compensare (act de compensare a creanțelor reciproce)

Este important de știut că este imposibil să se compenseze în următoarele cazuri:

• datorii cu termen de prescripție expirat;
• la colectarea pensiei alimentare;
• la compensarea prejudiciului cauzat sănătății sau vieții;
• cu întreținere pe viață;
• alte cazuri prevazute de acord sau legislatie (la efectuarea unei contributii la capitalul autorizat etc.).

Reguli pentru întocmirea unui act de compensare a creanțelor reciproce

Formularul actului de compensare nu are o formă strict aprobată. De obicei, conține următoarele informații:

• Titlul documentului;
• data și locul întocmirii actului;
• numele organizației care a întocmit actul;
• motivele apariției datoriilor (numărul și datele documentelor relevante - contracte, certificate de muncă prestată (servicii prestate), facturi, facturi etc.);
• o listă de obligații și suma compensată împotriva acestora, suma totală a datoriei (notă: valoarea TVA și a altor taxe este alocată separat);
• semnăturile persoanelor responsabile - manager, contabil și sigiliul organizațiilor.

Actul de compensare se intocmeste in doua exemplare - cate unul pentru fiecare parte si semnat de reprezentantii imputerniciti ai partilor.

Cererile reconvenționale trebuie să fie omogene, adică o datorie bănească față de una bănească. Actul se întocmește la cererea uneia dintre părți pentru compensare reciprocă.

Actul de compensare a creanțelor reciproce diferă de actul de reconciliere prin faptul că actul de reconciliere înregistrează doar suma rezultată a datoriei, iar actul de compensare indică cât de datorie este considerată rambursată.

Acord de soluționare (descărcați eșantionul)

La urma urmei, un acord care nu specifică plata în bani anulează automat componenta comercială a tranzacțiilor. Acest lucru reduce profitul asupra căruia se pot percepe impozite, vă permite să nu apelați la conturi bancare în tranzacții și complică controlul asupra companiei.

Act de compensare a creanțelor reciproce

Cu ajutorul căreia datoria reciprocă poate fi rambursată fără un flux de numerar inutil. Actul de compensare a creanțelor reciproce între organizații face posibilă eliminarea datoriilor reciproce în cel mai scurt timp posibil.

Toate întreprinderile, în special întreprinderile mici, se confruntă adesea cu o lipsă de capital de lucru, astfel încât utilizarea acestei forme de plată ca compensare a creanțelor are o serie de avantaje nu numai prin economisirea de bani, ci și prin reducerea costurilor de oportunitate ale întreprinderii pentru dimensiunea acordului privind compensarea creanțelor.

Nuanțele înregistrării unei decontări reciproce cu o contraparte

Să luăm în considerare ce nuanțe trebuie luate în considerare atunci când o desfășurăm și cât de important este să faci acest lucru în timp util. În activitățile unui comerciant apar destul de des situații de datorii reciproce cu o contraparte.

Pentru multe obligații care decurg din raporturile juridice civile, contrapărțile au pretenții reconvenționale reciproce.

Uneori este mai oportun ca părțile la un acord să nu îndeplinească termenii acordului în natură, ci să compenseze întâlnirile. Sens unic necesar Compensarea în sine nu este o acțiune, ci mai degrabă o consecință a acțiunii, deoarece compensarea nu se produce de la sine, ci ca urmare a declarației de compensare.

Cum se întocmește un act de compensare a creanțelor reciproce

Este utilizat în multe cazuri care duc la apariția unor obligații monetare reciproc direcționate, care sunt convenabile de rambursat fără transferul efectiv de fonduri.

Dreptul de a utiliza operațiunile de compensare în mod unilateral prin notificare este cuprins în art.
Așezarea fără probleme

Toate companiile și întreprinzătorii individuali trebuie să prezinte un fel de raportare statistică.

Și există atât de multe forme ale acestei raportări încât nu este surprinzător să fii confuz în ele. Pentru a ajuta respondenții, Rosstat a dezvoltat un serviciu special. folosind care puteți determina ce raportări statistice trebuie transmise unui anumit respondent.

Cu toate acestea, din păcate, acest serviciu nu funcționează întotdeauna corect. Serviciul Fiscal și-a schimbat poziția în ceea ce privește completarea câmpului 101 „Statutul plătitorului” în plăți pentru transferul primelor de asigurare.
Acord privind compensarea creanțelor reciproce

În practică, prin intermediul compensației, creanțele apărute în baza unor acorduri diferite între aceleași persoane sunt mai des rambursate.Contranaturarea creanțelor supuse compensației.

Soluționarea pretențiilor reciproce: când și cum se efectuează

Pot exista o mulțime de exemple similare, principalul lucru care îi unește este prezența datoriilor reciproce, pe care părțile au dreptul să o plătească prin compensarea creanțelor reciproce.

Codul civil definește compensarea drept rambursarea creanțelor contraomogene, adică anularea obligațiilor din contractele de furnizare, prestări de servicii și lucrări.

Decontarea poate fi efectuată prin trimiterea unei declarații de compensare către contrapartidă. Dar există o altă opțiune - să întocmești un act.

Compensarea este efectuată de organizații care participă la două sau mai multe obligații pentru care au apărut cereri reconvenționale; cererile trebuie neapărat să fie de natură contrară.

Compensarea creanțelor

Pentru offset veți avea nevoie de:

certificat de credit (eșantion) sau cerere de credit (eșantion),

raport de reconciliere (eșantion).

În locul primului sau al doilea document, puteți întocmi un acord privind reglementarea reciprocă între organizații (eșantion). Documentul se întocmește înainte de compensarea creanțelor reciproce.

Prezenta lege este întocmită în sensul că, de la data reconcilierii, starea decontărilor reciproce dintre SRL „Societatea comercială „Hermes”” și CJSC „Alfa” conform datelor lor contabile (de la data reconcilierii anterioare) este astfel: Actul se intocmeste daca organizatia are o creanta antagonista sau un creditor si decideti sa compensati obligatiile reciproce in mod unilateral.

Cum să aranjezi un acord reciproc între organizații?

Datoriile sunt de natură omogenă (de exemplu, exprimate în datorii monetare). Termenul limită pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor care fac obiectul compensației a sosit deja.

De asemenea, este posibilă compensarea obligațiilor a căror perioadă de îndeplinire nu este deloc specificată sau este determinată de momentul solicitării.

Companiile întocmesc acte de compensare pentru achitarea datoriilor reciproce. Acest lucru vă permite să vă plătiți contrapartida fără bani reali.

Eșantion de scrisoare de decontare reciprocă între organizații

O scrisoare sau act de compensare între organizații este prezentată în imagine; mai jos puteți descărca un alt exemplu de act de compensare.

Conturile de plătit și de încasat generate în mod regulat sunt tipice pentru orice întreprindere care funcționează normal, dar depășirea limitelor acceptabile sigure poate amenința întreprinderea cu colaps sau cel puțin instabilitate financiară. În acest sens, nevoia de corectare a datoriilor apare între parteneri în fiecare an.

În mod ideal, ajustarea datoriilor este restituirea datoriilor, pentru conturile de plătit - închiderea acesteia, iar pentru debitori - plata pentru facturile emise sau rapoartele de reconciliere.

Necesitatea de a ajusta datoria

Este aproape imposibil să ne imaginăm o activitate economică fără datorii. Volumul și natura obligațiilor de datorie supuse ajustării pot fi determinate în timpul întocmirii bilanțurilor. Când lucrați la ele, este clar vizibil, ceea ce vă permite să determinați în ce opțiune se va efectua ajustarea datoriilor. În acest caz, indicatorul soldului intermediar poate fi atât pozitiv, cât și negativ.

De asemenea, trebuie să studiați următoarele documente:

• Scrisori cu caracter informativ de la contrapartide;
• Rapoarte de reconciliere;
• Texte de contracte și acorduri suplimentare cu contractori și parteneri.

Automatizarea activităților contabile simplifică semnificativ munca de ajustare a datoriilor. Majoritatea întreprinderilor folosesc programe 1C; în legătură cu acestea se acordă cea mai mare parte a sfaturilor, consultărilor și algoritmilor pentru efectuarea operațiunilor.

Ajustarea prematură a datoriilor poate duce nu numai la formarea unor volume uriașe de creanțe, ci, ceea ce este mai periculos pentru întreprindere, conturile de plătit, calcularea incorectă a impozitelor și alte consecințe care pot duce la moartea organizației.

O condiție prealabilă pentru finalizarea procedurii este consimțământul părților, deoarece procesul implică adesea compensarea sau anularea datoriilor.

Opțiuni de ajustare a creanțelor și datoriilor

Ajustarea datoriei poate fi efectuată în două opțiuni: compensare și anulare.

Afișări în timpul plasării

Compensarea poate fi, de asemenea, împărțită în două opțiuni de postare:

1. Decontare integral la ajustarea datoriei o reduce la zero;
2. Decontare efectuată parțial, atunci când doar o parte din obligația de creanță, avansul transferat de contraparte, este ajustat.

În program, necesitatea ajustărilor apare în situațiile în care există discrepanțe sau discrepanțe între datele cumpărătorilor și furnizorilor:

• Au fost furnizate informații inexacte în scopuri contabile;
• Documentația în sine conține date eronate;
• S-au făcut modificări, dar fără acord cu părțile.

În practică, decontarea reciprocă este formalizată prin documentul cu același nume „Compensarea datoriilor”. Contabilul, în conformitate cu acest document, face înregistrările necesare.

Este de remarcat faptul că compensarea poate fi efectuată nu numai între două, ci și trei părți. Programul prevede și acest punct. Este imposibil să se efectueze operațiuni de compensare dacă sumele sunt diferite. În acest caz, mai întâi trebuie să ajustați sumele.

Esența compensării este că datoriile contractate între întreprinderile partenere sunt rambursate reciproc în temeiul acordurilor existente în limitele sumelor indicate în acestea. În viitor, anularea poate fi aplicată soldurilor datoriilor, din nou de comun acord. Aceste înregistrări contabile trebuie să fie confirmate prin actele relevante de compensare sau un document care confirmă anularea.

Decontarea poate fi efectuată între două sau trei părți.

Transfer

O altă variantă posibilă este transferul de creanțe, atunci când sumele transferate ale avansurilor sunt luate în considerare la încheierea de noi contracte. Astfel, pentru cuantumul avansului, societatea poate expedia o parte din marfă sau poate efectua lucrări care, în esență, elimină creanțele.

Achita

Stergerea datoriilor este permisă dacă există mai multe motive:

• Expirarea cererilor;
• Încasarea creanței este imposibilă din cauza lichidării societății debitoare;
• Este imposibil să colectați datoria.

Această variantă de a scăpa de datorii este precedată de o procedură de inventariere, atât a datoriilor creditoare, cât și a datoriilor debitorilor. Cum se efectuează inventarierea datoriilor? Radierea creanțelor necesită prezența unei situații contabile întocmite pe măsură ce contabilul efectuează înregistrările relevante.

Radierea conturilor de plată restante se efectuează prin ordinul managerului prin alte cheltuieli, indicând în coloana despre conținutul operațiunii exact „stergerea conturilor de plătit”. Puteți citi cum să faceți acest lucru într-un articol separat.

Radierea conturilor restante se efectuează prin ordin al managerului.

Subtilități software

Astăzi, ajustarea datoriilor nu este o simplă operațiune contabilă, ci un document creat în software, în special în programul 1C. Pentru contabilii începători, crearea și completarea acestuia are o serie de dificultăți.

Acest document se află în cadrul programului în meniul de cumpărare sau vânzări. Iată un exemplu de algoritm pentru lucrul cu acest document de program:

1. Se creează un nou document de raportare;
2. Folosind fila „operațiuni”, puteți selecta opțiunea de ajustare necesară, de exemplu, anularea datoriilor neperformante, transferul de creanțe sau compensarea tranzacțiilor;
3. La plecare este necesară selectarea creditorilor și a debitorilor între care se vor efectua operațiuni de decontare și decontare;
4. În continuare, completați tabelele documentului de ajustare;
5. Apoi se face alegerea conturilor de plătit, care vor fi rambursate pe cheltuiala creanțelor;
6. Dacă este necesar să efectuați tranzacții prin conturi de tranzit, ar trebui să utilizați conturi auxiliare.

Datoriile pot fi anulate prin elemente de alte cheltuieli și venituri sau prin rezerve pentru datorii îndoielnice.

Urmăriți un scurt videoclip despre compensare în 1C Accounting ediția a 8-a. 3.0:

Prin intermediul unui document de ajustare se efectuează transferul datoriilor și o serie de alte operațiuni la fel de semnificative.

Transferul datoriilor este necesar la înregistrarea datoriilor de la o contraparte la un alt partener. La menținerea bazelor de date de informații și a analizelor, este necesar să se indice detaliile documentelor utilizate pentru transferul datelor.

Deci, ar trebui să selectați inițial categoria de contraparte: furnizor sau cumpărător, ale cărui datorii urmează să fie transferate. În continuare, indicați detaliile contrapărții în contul căreia este transferată datoria.

Apoi trebuie să specificați:

• Numărul contractului sau contului din care trebuie virate sumele obligației de creanță;
• Numărul contului sau al contractului la care trebuie creditate sumele obligațiilor.

De asemenea, este permisă transferul între contracte; în acest caz, în câmpurile destinatarului și contrapărții trebuie indicate detaliile unei contrapărți, dar numerele contractului sunt indicate diferit.

Instrucțiuni. modul de ajustare a decontărilor reciproce cu contrapărțile.

Este posibil ca datele de la furnizor sau cumpărător să nu se potrivească cu datele organizației noastre și invers. Acest lucru poate apărea ca urmare a:

• erori în contabilitate
• atunci când informații incorecte au fost transmise departamentului de contabilitate
• anularea datoriilor neperformante
• modificarea datelor cu acordul părților
• trebuie să transferați datoria către o altă persoană și așa mai departe

Astfel de situații sunt identificate, de regulă, în timpul reconcilierii decontărilor reciproce.

Un exemplu de datorie în 1C

Să presupunem că avem următoarea situație:

persoana responsabilă - un angajat al organizației - a plătit furnizorului de servicii de comunicații pentru o anumită perioadă în avans (în avans) 3.500 de ruble.

Furnizorul a emis certificate în valoare de 4.460,40 ruble. Dar, ca urmare a efectuării actului de reconciliere a decontărilor reciproce în 1C, s-a dovedit că în ultima lună serviciile nu ne-au fost furnizate în totalitate, iar actul emis a fost semnat și înregistrat pentru suma totală de 1.522,20 ruble. . Conturile de plătit s-au ridicat la 960,40 ruble.

Să ne asigurăm de acest lucru generând raportul „Card de cont 60” cu selecția organizațiilor de care avem nevoie:

Să încercăm să corectăm situația actuală.

Document Ajustarea datoriilor în 1C

Pentru a ajusta datoria în „Contabilitatea întreprinderii” 8.3 există un document cu același nume „Ajustarea datoriilor”. Este creat în secțiunea „Achiziții” sau „Vânzări” din grupul „Decontări cu contrapărți”:

Să mergem la această secțiune și să facem clic pe butonul „Creează”.

În forma documentului creat indicăm:

• Organizare
• Tip de operațiune: în exemplul nostru va fi anularea datoriilor „Stergere creanță”
• Ștergeți: „Datoria față de furnizor”
• Contrapartea pentru care ajustăm decontările reciproce

Pe scurt despre tipurile de operațiuni, multe din document depind de ele:

• Decontarea avansurilor. Trebuie să alegeți dacă este necesar să luați în considerare sumele în avans pentru a contabiliza decontările reciproce
• Compensarea datoriilor. Dacă alegeți acest tip de tranzacție, avem posibilitatea de a ajusta decontările reciproce față de datoria furnizorului față de organizația noastră sau față de o terță parte
• Transferul datoriilor Această opțiune vă permite să transferați datoria de la un cumpărător sau furnizor la altul, precum și să transferați sume în avans. În plus, puteți transfera datorii între contracte
• Stergerea datoriilor. Cu această alegere a tipului de tranzacție, conturile de plătit sau de încasat sunt pur și simplu anulate în contul de venituri sau cheltuieli

În partea tabelară a documentului, în fila „Datoria furnizorului (conturi de plătit)”, faceți clic pe butonul „Completare”. Programul va completa partea tabelară cu documente care formează conturi de plătit.

Deoarece ne interesează doar ultimul document, pur și simplu le vom elimina pe toate celelalte din listă. Pentru a selecta un document, puteți folosi butonul „Adăugați”.

Rezultatul este următorul:

Să începem să reparăm diferența. Acest lucru este foarte ușor de făcut; să corectăm suma de calcul la suma necesară, și anume 960,40. Coloanele „Suma” și „Suma NU” se vor schimba automat:

Pe fila de document „Cont de anulare” indicăm, respectiv, contul de anulare 91.01 și subconto-ul din directorul „Alte venituri și cheltuieli” „Stergere cont de încasat (de plătit)”.

Înregistrări pentru anularea datoriilor în 1C 8.3

Documentul este gata și îl puteți posta. Ca urmare, va genera următoarele tranzacții:

După cum puteți vedea, înregistrările sunt generate astfel: dacă acestea sunt conturi de încasat, atunci acestea vor fi clasificate drept cheltuieli, dacă sunt conturi de plătit, vor fi clasificate ca venituri.

Acum ne vom reformata cardul conform celui de-al 60-lea cont:

După cum puteți vedea, datoria a dispărut.

Pe baza materialelor de la: programist1s.ru

Continuând subiectul început în numărul 9 (septembrie), pagina 22 din BUKH.1S pentru anul 2014, și dedicat susținerii contabilității primare în 1C: Contabilitatea 8 (rev. 3.0), vom vorbi despre procedura de corectare și ajustare a documentelor contabile primare. utilizarea programului, precum și modul de reflectare a modificărilor efectuate în contabilitatea vânzătorului și cumpărătorului. În acest articol vom vorbi despre corectarea și ajustarea documentului principal în „versiunea de hârtie”. Întreaga secvență de acțiuni descrisă și toate desenele sunt realizate în interfața „Taxi” a programului „1C: Contabilitate 8”. La pregătirea articolului s-au folosit informații din „Directorul operațiunilor de afaceri”. 1C:Contabilitatea 8” secțiunea „Contabilitatea și contabilitatea fiscală” IS 1C:ITS.

Cine nu face nimic nu greșește

Chiar dacă fluxul de documente într-o organizație este bine stabilit și automatizat, influența factorului uman notoriu nu poate fi exclusă complet, așa că greșelile la întocmirea documentelor este o realitate inevitabil. Aceasta nu este întotdeauna vina reprezentantului companiei vânzătoare, deoarece la momentul întocmirii documentelor și facturilor primare, detaliile contrapărții cumpărătorului se pot modifica.

Notă! Serviciul Fiscal a dezvoltat un serviciu de verificare a detaliilor contrapărții (TIN și KPP). Acest lucru va evita erorile în facturi, registre de achiziții și vânzări și jurnalele de facturi.

În „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), a fost implementată capacitatea de a verifica TIN și KPP prin noul serviciu Federal Tax Service. Verificarea se efectuează atât la introducerea unei noi contrapărți, cât și la modificarea detaliilor uneia existente. Citiți mai multe despre serviciu pe site.

Deci, dacă o eroare este identificată de una sau alta parte a tranzacției, atunci vânzătorul trebuie să furnizeze copii corectate ale documentelor, iar cumpărătorul trebuie să le accepte și să le înregistreze. În acest caz, datele contabile sunt ajustate pentru ambele părți dacă o eroare a afectat aceste date.

Orice detalii ale unui document în care a fost făcută o eroare (inclusiv prețul, cantitatea și cantitatea) pot fi supuse corectării, în timp ce corectarea nu necesită acordul părților, iar partea care a descoperit eroarea pur și simplu notifică cealaltă parte să tranzactia.

De regulă, se comite o eroare atât în ​​documentul primar (aviz de livrare, act) cât și în factură în același timp, deși în practică pot exista situații în care doar unul dintre documente trebuie corectat: fie documentul primar, fie factura.

În cazul în care se comite o eroare în factură, vânzătorul întocmește o copie corectată a facturii, care indică numărul și data corectării. Procedura de întocmire a unei facturi modificate este aprobată în Anexa nr. 1 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 „Cu privire la formularele și regulile de completare (menținerea) documentelor utilizate în calculele valorii taxă adăugată” (denumită în continuare Rezoluția nr. 1137).

Procedura de corectare a erorilor din documentele primare

Procedura de corectare a erorilor din documentele primare este consacrată în partea 7 a articolului 9 din Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.2011 (denumită în continuare Legea nr. 402-FZ): „Corectările sunt permise în documentul contabil primar, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin legile federale sau actele juridice de reglementare ale organismelor de reglementare contabilă de stat. Corecția din documentul contabil primar trebuie să conțină data corectării, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documentul în care s-a făcut rectificarea, indicându-se prenumele și parafa sau alte detalii necesare identificării acestor persoane.”. Latura tehnică a corectării documentelor contabile primare nu este reglementată de articolul 9 din prezenta Lege, prin urmare, în practică, pot fi utilizate diverse opțiuni de efectuare a corecțiilor documentelor contabile primare care nu contravin Legii nr. 402-FZ.

Conform recomandărilor Fundației „NRBU „Centrul Metodologic Contabil””, expuse în Explicația R-22/2013-KpT „Efectuarea corecțiilor documentelor primare” din 20 septembrie 2013, cele mai comune metode de efectuare a corecțiilor contabilității primare. documentele sunt urmatoarele:

• efectuarea de corecții în documentul contabil primar original;
• emiterea unui nou document corectiv.

Modalitatea de a face corecturi la documentul contabil original prevăzute în Regulamentul privind documentele și fluxul documentelor în contabilitate, aprobat. Ministerul de Finanțe al URSS 29.07.1983 nr. 105 (denumit în continuare Regulamentul nr. 105). Conform clauzelor 4.2, 4.3 din Regulamentul nr. 105, erorile din documentele primare (cu excepția documentelor de numerar și bancare) se corectează după cum urmează: textul sau sumele incorecte sunt tăiate, iar textul sau sumele corectate sunt trecute deasupra bară. afară. Tăierea se face cu o singură linie, astfel încât corecția să poată fi citită. Corectarea unei erori trebuie indicată prin inscripția „corectată” și confirmată prin semnătura persoanelor care au semnat documentul. Trebuie indicată și data corectării. Dezavantajele acestei metode includ următoarele:

• în cazul unui număr mare de modificări, corectarea prin aplicarea Regulamentului nr. 105 va duce la imposibilitatea de citire a documentului;
• Pentru documentele electronice, efectuarea de modificări direct la documentul emis inițial este imposibilă din cauza caracteristicilor tehnice ale executării documentelor electronice.

Modalitate de emitere a unui nou document (de corectare). se bazează pe modul de efectuare a corecțiilor prin analogie cu procedura aprobată de întocmire a facturilor corectate în conformitate cu paragraful 7 din Anexa nr. 1 la Hotărârea nr. 1137, adică prin întocmirea unei noi copii corectate a documentului contabil primar. .

La aplicarea acestei metode, este necesar să se respecte cerințele minime ale părții 7 a articolului 9 din Legea nr. 402-FZ: noul document întocmit trebuie să identifice documentul corectat până la data efectuării corectării și să confirme autenticitatea acestuia cu semnăturile (cu stenogramă) persoanelor care au întocmit documentul.

Executarea de către vânzător a documentelor corectate pentru cumpărător

Programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) acceptă metoda de efectuare a corecțiilor prin emiterea unei noi versiuni revizuite a documentului primar. Pentru a asigura această metodologie, corectarea se reflectă în câmpurile suplimentare ale documentului primar (aviz de trăsură TORG-12, certificat de prestare a serviciului): Corecția nr.Și din. Aceste câmpuri indică numărul și data corectării, similar cu corectarea unei facturi.

Vom lua în considerare formarea unui document primar corectat și reflectarea corecției în contabilitatea vânzătorului folosind următorul exemplu.

Exemplul 1

Vânzătorul, JSC Modern Technologies, pe 16 iunie 2014, conform documentelor de expediere, a vândut 130 de bunuri cumpărătorului LLC Cafe Skazka. pentru o sumă totală de 16.874,00 RUB. (inclusiv TVA 18%). În august 2014, cumpărătorul a descoperit o eroare în bonul de livrare și în factură (cantitatea și prețul mărfurilor au fost indicate incorect). In data de 22 august 2014, vanzatorul a intocmit si predat cumparatorului documentele corectate: bon de livrare si factura.

Corectarea de către vânzător a documentului primar din program este introdusă pe baza documentului Ajustări de implementare cu tipul de operare . Factura corectată este reflectată într-un document separat. În plus, programul oferă posibilitatea de a recorecta documentele și facturile primare.

Document Ajustări de implementare Vânzări de bunuri și servicii, unde a fost descoperită eroarea. Pentru a face acest lucru, trebuie să apăsați butonul Creați pe baza(fie din formularul de documente, fie din formularul de lista de documente Vânzări de bunuri și servicii) și selectați comanda din lista verticală Ajustări de implementare. Acest lucru creează un document cu același nume Ajustări de implementare, completat parțial pe baza datelor din document Vânzări de bunuri și servicii.

Să luăm în considerare procedura ulterioară pentru completarea documentului (Fig. 1):

• în câmp Tipul operațiunii trebuie să selectați o operație Corectare în documentele primare;
• în domeniile Corecția nr. iar de la se indica numarul si data corectarii;
• în câmp Reflectă ajustarea trebuie să selectați o valoare În toate secțiunile contabilității(in acest caz, ca urmare a inregistrarii documentului, se vor genera inregistrari pentru ajustarea datelor contabile si miscari in registrele de TVA);
• în câmpurile părții tabulare din linie după schimbare este necesar să se indice date ajustate privind prețul și cantitatea mărfurilor.

Orez. 1. Ajustarea implementării - corectare în documentele primare

Pentru a tipări documentul primar corectat, trebuie să apăsați butonul Sigiliuși selectați forma de imprimare dorită. În exemplul nostru, comanda este selectată scrisoare de trăsură (TORG-12). Forma tipărită a bonului de livrare corectat indică numărul și data bonului de livrare original, conform căruia au fost expediate mărfurile, precum și numărul și data corectării (Fig. 2).

Orez. 2. Bon de livrare corectat

Ajustări de implementare

REVERSE Debit 90.02.1 Credit 41.01

Pentru costul anulării în mod eronat a douăzeci de unități de marfă;

Pentru veniturile din vânzarea a douăzeci de unități de bunuri (numai după tipul de contabilitate cantitativ).

Suma NU DtȘi Suma NU Kt BINE).

Două înregistrări sunt introduse simultan în registrul de acumulare a TVA-ului pe vânzări, care reflectă acumularea TVA la buget:

• introducerea inversă a unei foi suplimentare pentru valoarea vânzărilor eronate;
• inregistrarea unei fise suplimentare pentru suma vanzarii corectate.

Pentru a crea o factură revizuită pe baza unui document Ajustări de implementare, trebuie să apăsați butonul Emite o factură corectată.

După completarea documentului Factura emisa spre vanzare, corectata Jurnalul facturilor cu semn Corecţie.

Caracteristici ale corecției UPD

Puteți citi despre caracteristicile utilizării documentului de transfer universal (UTD) pe site.

Să luăm în considerare cum să facem corecții la un document de transfer universal, deoarece procedura de corectare a erorilor din documentele și facturile primare este reglementată de reglementări diferite și variază semnificativ.

Dificultatea de a face corecturi la UPD constă și în faptul că se pot face erori atât la indicatorii care se referă simultan atât la factură, cât și la documentul primar, cât și la indicatorii care se referă exclusiv la unul dintre aceste documente.

Corectarea de către vânzător a greșelilor comise prin emiterea unei noi facturi corectate este plină de consecințe negative, în special pentru cumpărător: dacă factura corectată este emisă într-o perioadă fiscală diferită de perioada în care a fost emisă factura eronată, atunci cumpărătorul va trebuie să anuleze factura eronată și să depună declarația actualizată la organul fiscal. Totodată, nu orice eroare detectată atrage după sine obligația emiterii unei facturi corectate.

Să reamintim că, conform paragrafului 2 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, erorile din facturi (facturi de ajustare) care nu împiedică autoritățile fiscale să identifice în timpul unui control fiscal nu sunt motive pentru refuzul de a accepta sume de impozit pentru deducere:

• vânzător;
• cumpărător de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate;
• denumirea bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate;
• costul acestora;
• cota de impozitare;
• suma taxei percepute cumpărătorului.

Pe baza acestei reguli, putem concluziona că erorile din facturi care nu interferează cu dreptul de deducere a TVA (le vom numi „erori nepreventive”) sunt, de exemplu, erori în detaliile expeditorului și destinatarului, în informații despre documentul de plată, în informații despre țara de origine a mărfurilor și numărul declarației vamale.

În cazul în care sunt detectate astfel de „erori nepreventive”, nu se întocmesc noi copii ale facturilor (clauza 7 din Secțiunea II din Anexa 1 la Rezoluția nr. 1137).

Un apendice separat nr. 7 la scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 17 octombrie 2014 nr. MMV-20-15/86@ „Cu privire la ajustarea documentului de transfer universal” este dedicat efectuării de corecții la UPD în legătură cu descoperirea erorilor.

Conform explicațiilor departamentului fiscal, procedura de corectare a erorilor detectate în UTD depinde de statutul atribuit UTD și de calificarea erorii comise.

Să vă reamintim că starea UPD este un atribut de serviciu care este de natură informațională și poate lua valoarea „1” sau „2”. Dacă valoarea „1” este specificată în câmpul Stare, atunci documentul este utilizat simultan atât ca factură, cât și ca document primar; dacă valoarea de stare este „2”, atunci UPD va fi utilizat doar ca document contabil primar.

• se fac corecții la UPD cu starea „1”;
• s-au comis erori la indicatorii aferente concomitent atât documentului primar, cât și facturii;
• în acest caz, erorile dintr-o parte a facturii sunt clasificate drept „erori obstructive”.

În toate celelalte cazuri, noul UPD ar trebui să fie compilat cu statutul „2”.

Dacă se comită erori în indicatorii care se referă doar la documentul primar, atunci puteți întocmi un nou UPD cu statutul „2” sau puteți corecta informațiile direct în UPD prin aplicarea Regulamentului nr. 105 (barare și corectare).

În cazul în care este necesară corectarea faptului recunoașterii eronate a unei tranzacții:

• scutit de impozit în conformitate cu articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• determinarea eronată a locului de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) în conformitate cu articolele 147, 148 din Codul fiscal al Federației Ruse

Pentru a modifica datele privind costul expedierii, puteți crea un nou UPD cu starea „2” sau puteți corecta informațiile direct în UPD. În acest caz, trebuie să emiteți o factură separată.

Dacă, în condițiile Exemplului 1, vânzătorul folosește UPD în fluxul său de documente, atunci, ghidat de recomandările Serviciului Federal de Taxe, eroarea în cantitatea și prețul mărfurilor este corectată prin întocmirea unui nou UPD cu statut. „1”. În „1C: Contabilitate 8” această oportunitate este oferită automat dacă, după salvarea documentului Ajustări de implementare prin buton Sigiliu comanda de apel Document de transfer universal (UDD).

Exemplul 2

La 24 iulie 2014, vânzătorul ZAO Modern Technologies a vândut bunuri cumpărătorului LLC Cafe Skazka pentru o sumă totală de 35.400,00 RUB. (inclusiv TVA 18%). În octombrie 2014, vânzătorul a descoperit o eroare în documentul de vânzare și în UPD-ul emis - numărul contractului a fost indicat greșit. Pe 22 octombrie 2014, vânzătorul a executat și a predat UPD-ul corectat cumpărătorului.

Pentru a corecta o eroare în decontările reciproce cu cumpărătorul, făcută din cauza indicării unui acord incorect în documentul de vânzare, puteți utiliza documentul Ajustarea datoriilor.

Pentru corectarea documentului primar, inclusiv a celor întocmite în formularul UPD, este necesară utilizarea documentului Ajustări de implementare cu tipul de operare Corectare în documentele primare. Întrucât numărul contractului nu este un indicator legat de detaliile facturii, UTD-ul trebuie emis cu statutul „2”.

Dacă la completarea documentului Ajustări de implementareîn câmp Reflectă ajustarea selectați valoarea Doar în formă tipărită(Fig. 3), apoi ca urmare a înregistrării documentului nu se vor genera înregistrări pentru ajustarea datelor contabile și deplasarea prin registrele de TVA, iar în forma tipărită a UPD se va genera automat starea „2”.

Orez. 3. Corectarea implementării - corectare în formă tipărită

Puteți corecta manual numărul contractului direct în formularul tipărit folosind modul de editare (Fig. 4).

Orez. 4. UPD - corectarea în formă tipărită a documentului

IS 1C:ITS Pentru mai multe informații despre utilizarea UTD și procedura de corectare a UTD, consultați cartea de referință „Documentul de transfer universal (UDD)”

Nu există erori: termenii acordului pur și simplu s-au schimbat

În cursul activităților lor economice, entitățile economice pot revizui și modifica termenii tranzacțiilor deja finalizate, în urma cărora costul mărfurilor expediate anterior (muncă efectuată, servicii prestate, drepturi de proprietate transferate) specificat în contract este ajustat. Prețul se poate modifica ca urmare a modificărilor:

• prețurile mărfurilor expediate, lucrările efectuate, serviciile furnizate (de exemplu, atunci când se oferă reduceri retro);
• cantitatea de obiecte de valoare expediate (de exemplu, dacă volumul efectiv de mărfuri livrate nu corespunde volumului inițial indicat în documentele de expediere); simultan preturile si cantitatile de marfa expediate, munca prestata, serviciile prestate.

Spre deosebire de situația cu o eroare detectată, ajustarea costurilor se realizează prin acordul părților. În acest caz, se întocmește un acord adițional la contract (dacă posibilitatea ajustării condițiilor nu este specificată în prealabil în contract), o notificare de modificare a prețului, un protocol de acord de preț sau un alt document similar care înregistrează un nou fapt de viata economica, dar documentele contabile primare (facturi sau acte) pentru marfa expediata (lucrari, servicii, drepturi) nu se modifica.

Vânzătorul emite o factură de ajustare, care este un document separat. Pentru factura de ajustare se stabilește formularul aprobat în Anexa nr. 2 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

Întocmirea de către vânzător a documentelor de ajustare pentru cumpărător

Vom lua în considerare reflectarea ajustărilor vânzărilor în contabilitatea vânzătorului și posibilitatea de a genera un nou document primar în program folosind următorul exemplu.

Exemplul 3

La 13 decembrie 2014, vânzătorul ZAO Modern Technologies a oferit cumpărătorului servicii de consultanță privind utilizarea software-ului pentru o sumă totală de 70.000,00 RUB. (inclusiv TVA 18%). Datorită faptului că cumpărătorul a îndeplinit planul de achiziții software, i s-a acordat o reducere la serviciile de consultanță în valoare de 5.000 RUB. (inclusiv TVA 18%), despre care a fost semnat un acord privind modificarea prețurilor la 21 decembrie 2014. În aceeași zi, vânzătorul a emis și a predat cumpărătorului o factură de ajustare.

Emiterea unui document de ajustare de către vânzător în program este introdusă pe baza documentului Ajustări de implementare cu tipul de operare . Factura de ajustare este reflectată într-un document separat. În plus, programul oferă posibilitatea de a reajusta documentele și facturile primare.

Document Ajustări de implementare poate fi introdus pe baza documentului Vânzări de bunuri și servicii, care poate fi modificat, atunci partea tabelară a documentului va fi completată cu date despre conținutul și costul serviciilor înainte de ajustare.

• în câmpul Tip operațiune trebuie să selectați valoarea Ajustare prin acordul părților;
• în câmpurile Număr și din indicați numărul și data corectării;
• în câmpul Reflect ajustare, selectați valoarea În toate secțiunile contabile;
• in campurile sectiunii tabelare din randul de dupa modificare trebuie sa indicati datele ajustate privind pretul serviciilor prestate.

Orez. 5. Ajustarea implementării prin acordul părților

Orez. 6. Acord de modificare a prețului

Pentru a genera un document principal separat care stabilește noul cost al serviciilor furnizate, puteți utiliza formularul tipărit Acord de modificare a costurilor, pe care programul îl oferă ca parte a comenzilor apelate de butonul Imprimare. Forma tipărită a contractului indică numărul și data ajustării, precum și numărul și data actului inițial de prestare a serviciilor (Fig. 6).

Ca urmare a documentului Ajustări de implementare Sunt generate următoarele înregistrări contabile:

REVERSE Debit 62.01 Credit 90.01.1

Prin valoarea reducerii costului vânzărilor;

REVERSE Debit 90.03 Credit 19.09

Pentru valoarea TVA la reducerea valorii vânzărilor.

În contabilitate fiscală pentru impozitul pe profit, sumele corespunzătoare se înregistrează și în resurse Suma NU DtȘi Suma NU Kt pentru acele conturi în care este acceptată contabilitatea fiscală (conturi cu atributul BINE).

La registrul de acumulare TVA prezentat, reflectând informații despre sumele de TVA prezentate de furnizori și antreprenori, se introduce o înregistrare cu tipul de mișcare Venireși eveniment TVA solicitat pentru deducere cu valoarea reducerii prețului de vânzare.

Pentru a crea o factură de corecție pe baza unui document Ajustări de implementare, trebuie să apăsați butonul Emite o factură de corectare.

După completarea documentului se va face o înscriere în registrul de informare Jurnalul facturilor cu semn Ajustare.

IS 1C:ITS Pentru instrucțiuni pas cu pas despre modul în care vânzătorul pregătește o factură corectată și ajustată și o reflectă în registrul de achiziții și registrul de vânzări, consultați cartea de referință din secțiunea „Contabilitate și contabilitate fiscală” - „Corectarea și ajustarea vânzărilor”.

Vânzătorul poate introduce documentul Ajustări de implementare tot pe baza documentelor: Legea privind prestarea de servicii de producție, Raportul comisionarului (principalului) asupra vânzărilor, Ajustări de implementare.

Pentru a înregistra corecții în documentele primite de cumpărător de la vânzător, trebuie să utilizați documentul Ajustarea încasărilor(cu tipuri de operații Corectare în documentele primare sau Ajustare prin acordul părților). Document Ajustarea încasărilor pot fi introduse pe baza următoarelor documente:

• Recepție de bunuri și servicii;
• Primirea suplimentară cheltuieli;
• Ajustarea bonului.

IS 1C:ITS Pentru instrucțiuni pas cu pas pentru înregistrarea unei facturi corectate și de ajustare de către cumpărător și reflectarea acesteia în registrul de achiziții și registrul de vânzări, consultați cartea de referință „Contabilitatea taxei pe valoarea adăugată” în secțiunea „Contabilitatea și contabilitatea fiscală” - „ Rectificarea și ajustarea încasărilor”.

Document de reglaj universal

Am scris în detaliu despre temeiul legal pentru utilizarea unui document de ajustare universal (UCD), despre caracteristicile completării acestuia, precum și despre formarea UCD în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) în nr. 12 (decembrie), pag. 5 „CONTABILITATE. 1C” pentru anul 2014.

Să ne uităm la exemplul de creare a unui document de ajustare universal în program.

Exemplu

Să schimbăm condițiile din Exemplul 3. Conform acordului încheiat cu cumpărătorul, vânzătorul SA „Modern Technologies” vinde software și oferă servicii de consultanță cu privire la utilizarea software-ului specificat. Acordul prevede o reducere la serviciile de consultanță dacă cumpărătorul îndeplinește planul de achiziții. La 13 decembrie 2014, vânzătorul a oferit cumpărătorului servicii de consultanță privind utilizarea software-ului pentru o sumă totală de 70.000,00 RUB. (inclusiv TVA 18%) și a emis UTD. Datorită faptului că cumpărătorul a finalizat planul de achiziție de software pe 21 decembrie, i s-a acordat o reducere la serviciile de consultanță în valoare de 5.000 RUB. (inclusiv TVA 18%) și UCD a fost emis la aceeași dată.

Forma imprimabilă a UKD este apelată prin buton Sigiliu din formularul de document Ajustarea implementării (Ajustarea prin acordul părților) sau din formularul de document Factura corectiva emisa.

UCD-ul va fi generat automat cu starea „1”, deoarece documentul este utilizat simultan atât ca document contabil primar (notificarea modificării valorii), cât și ca factură de ajustare.

Deoarece posibilitatea de a oferi o reducere cumpărătorului a fost convenită în prealabil prin contract și nu este necesar acordul suplimentar al cumpărătorului, atunci în forma tipărită a UKD în modul de editare, trebuie să rearanjați poziția și transcrierea a semnăturii managerului de pe linie - Vă sugerez să schimbați costul la linie - Vă anunt de modificările de preț. În plus, puteți introduce informații suplimentare despre această tranzacție în rândul - Alte informații(Fig. 7).

Orez. 7. UCD (notificarea modificării prețului)

IS 1C:ITS Pentru mai multe informații despre utilizarea UCD, consultați cartea de referință „Documentul de ajustare universală (UCD)” din secțiunea „Contabilitate și contabilitate fiscală”.