Dokument „Úprava dlhu“ sa používa na spracovanie nasledujúcich operácií:

• „Uskutočnenie nettingu“, t. j. započítanie protipohľadávok, vzájomné splatenie pohľadávok a záväzkov jednej alebo dvoch protistrán;
• „Odpísanie nedobytných pohľadávok“ v prípade uplynutia premlčacej doby môžete zaregistrovať odpis nedobytných pohľadávok;
• „Prevod dlhu“ → dokument je určený na splatenie dlhu vytvorením (navýšením) dlhu podľa inej dohody (protistrana, doklad o vyrovnaní);
• „Zmena (vznik) dlhu“ → dokument je určený na svojvoľnú zmenu stavu vzájomného vyrovnania s protistranami, ktorá sa nemôže prejaviť v iných dokumentoch systému, napríklad vyrovnania pomocou zmeniek a pod.

Dokument „Úprava dlhu“ s voľbou operácie „Odpis nedobytných pohľadávok“ → je určený na odpis záväzkov aj pohľadávok, ktoré spĺňajú kritériá odsekov. 14.1.11 NKU.

V záhlaví dokumentu uvedieme protistranu a menu dlhu. Potom na karte „Pohľadávky“ musíte vybrať zmluvu, na základe ktorej dlh vznikol, a uviesť výšku tohto dlhu. Na rýchle vyplnenie môžete použiť tlačidlo „Vyplniť“. Potom na karte „Účty“ uveďte účet na odpísanie dlhu po lehote splatnosti. Na tej istej záložke môžu organizácie → daňovníci dane z príjmov uznať v daňovom účtovníctve náklady na tvorbu rezervy na pochybné pohľadávky vo výške odpísaných nedobytných pohľadávok.

Po zaúčtovaní doklad vygeneruje transakcie:

Ak je potrebné formalizovať operáciu „Vykonanie nettingu“, v záhlaví dokumentu uvedieme dlžníka a veriteľa, medzi ktorými sa uzavrú vyrovnania.

Predpoklady vzájomného vyrovnania sú tiež:

• všetky kompenzované dlhy musia byť zaúčtované v rovnakej mene;
• sumy započítaných pohľadávok a záväzkov sa musia zhodovať;
• všetok započítaný dlh sa musí naakumulovať v čase započítania.

Po zaúčtovaní doklad vygeneruje účtovné zápisy.

Registrácia operácie „Prevod dlhu“.

Po zaúčtovaní doklad vygeneruje účtovné zápisy.

Zmierenie osád

Ďalším dokumentom, ktorý pomôže pri odsúhlasovaní a sledovaní zostatkov vzájomných vyrovnaní s protistranou je „Zákon o odsúhlasení vzájomných vyrovnaní“ (hlavné menu „Nákup → Výpis o vyrovnaní vzájomných vyrovnaní“).

Odsúhlasenie vzájomných vyrovnaní je možné vykonať okamžite pre všetky zmluvy s protistranami a pre konkrétnu zmluvu. V dokumente môže byť uvedené obdobie, za ktoré sa vyžaduje vyrovnanie.

Ak obdobie nie je uvedené, dôjde k odsúhlaseniu pre všetky transakcie s protistranou uskutočnené od začiatku účtovania v informačnej báze.

Na karte „Podľa údajov o organizácii“ tabuľková časť uvádza dokumenty, na základe ktorých sa uskutočnili vyrovnania s protistranami, ako aj sumy vyrovnania. Pri vykonávaní vyrovnania tak môžete priamo z dokumentu zistiť dôvody zmeny dlhu. Tabuľkovú časť je možné vyplniť manuálne alebo automaticky (pomocou tlačidla „Vyplniť“). V spodnej časti záložky sa zobrazujú zostatkové sumy na začiatku a na konci obdobia a poskytuje sa aj informácia o nesúlade súm s údajmi protistrany.

Záložka „Podľa údajov o protistrane“. Tabuľkovú časť záložky je možné vyplniť aj ručne alebo automaticky podľa údajov organizácie. Pri vypĺňaní podľa údajov organizácie sa používajú informácie z tabuľkovej časti „Podľa údajov organizácie“. V tomto prípade sa debetný obrat v tabuľkovej časti podľa údajov organizácie interpretuje ako kreditný obrat podľa údajov protistrany. V spodnej časti záložky sú zobrazené zostatkové sumy na začiatku a na konci obdobia; sú poskytnuté aj informácie o nezrovnalostiach v sumách s údajmi organizácie.

Na záložke „Zúčtovacie účty“ je v tabuľkovej časti záložky uvedený zoznam účtovných účtov, pre ktoré je potrebné vykonať odsúhlasenie alebo pre ktoré bolo vykonané odsúhlasenie pri automatickom vypĺňaní tabuľkovej časti na „Podľa údaje o organizácii“. A na karte „Ďalšie“ zadáte údaje o zástupcoch organizácie a protistrane zodpovednej za vykonanie operácie, ktorá si vyžaduje odsúhlasenie vzájomných vyrovnaní.

Po zosúladení výpočtov môžu byť informácie chránené pred náhodnými zmenami začiarknutím políčka „Odsúhlasené vyrovnanie“. Po zaškrtnutí tohto políčka budú všetky detaily dokladu okrem informácií o zástupcoch strán a zodpovednej osobe chránené pred zmenami. Tento dokument negeneruje účtovania a má vytlačenú formu „Správa o vyrovnaní“.

Nachádzajú nás: úprava dlhu podľa správy o odsúhlasení, úprava dlhu podľa správy o odsúhlasení, úprava dlhu podľa zákona o odsúhlasení transakcie, odpísanie záväzkov podľa zákona o odsúhlasení, úprava dlhu zaúčtovanie Ukrajiny, úprava dlhu v 1s 8 2, odpísanie dlhu, ako vyrovnať zápočet, úprava dlhu v r. 1s 8 2, účtovania podľa zúčtovacieho protokolu s daňovým úradom, účtovania podľa zákona o zúčtovaní

Kompilácia Zákon o zmierení vzájomných vyrovnaní Zvyčajne je to potrebné v prípade, keď dve právnické osoby potrebujú osvedčiť prevody medzi sebou. Najčastejšie sa takéto odsúhlasenia robia pre konkrétne zmluvy alebo faktúry, odsúhlasenia sú možné aj pri zmluvách za určité časové obdobie. Stojí za zmienku, že napriek tomu, že tento dokument nie je záväzný a je vytvorený len na základe vzájomnej dohody zmluvných strán, je rozšírený vo všetkých oblastiach činnosti a používa ho väčšina organizácií.

Kto vyhotovuje akt

Správu o odsúhlasení si môže vyžiadať ktorákoľvek zo strán transakcie. Kompiláciu zvyčajne vykonávajú účtovníci.

Na žiadosť jednej zo strán sa vypracuje akt o vzájomnom vyrovnaní a jeho príprava je vykonávaná odborníkmi z účtovných oddelení. Pred odoslaním dokumentu protistrane musí byť podpísaný hlavným účtovníkom alebo vedúcim organizácie alebo zamestnancom povereným podpisom takýchto dokumentov.

Ako sa vykonáva zmierenie?

Tento postup je možné vykonať len pre jednu z nasledujúcich položiek: názov alebo číslo produktu, zmluva, konkrétna dodávka, určité časové obdobie. Aby bol tento dokument spoľahlivý, mal by byť vyhotovený buď po poslednom prevode, alebo od okamihu doručenia. Okrem toho je vhodné vykonať odsúhlasenie pri ročnej inventarizácii finančných prostriedkov a majetku spoločnosti. Pomerne často výsledky takýchto kontrol odhalia dlhy: pohľadávky alebo záväzky.
Ak sa takéto skutočnosti potvrdia, musíte okamžite urobiť správu o odsúhlasení a poslať ju partnerskej organizácii.

Pravidlá pre vypracovanie aktu

Neexistuje jednotný štandardný formulár na vypracovanie aktu, takže ho možno napísať vo voľnej forme alebo podľa šablóny vyvinutej v podniku. Na vyplnenie je vhodný bežný list A4.

Akt musí byť vytlačený v dvoch kópiách – po jednom pre každého zo zainteresovaných strán.

Podpísané aj vyplnené kópie sa posielajú protistrane, ktorej špecialisti porovnávajú informácie zo zaslanej správy s údajmi, ktoré majú. Ak proti peňažným prevodom uvedeným v zákone nie sú žiadne námietky, všetky údaje sa zhodujú, protistrana dokumenty podpíše a jedno vyhotovenie vráti a druhé si ponechá.

V prípade potreby je možné úkon osvedčiť plombou, no od roku 2016 nie je prítomnosť plomby pre právnické osoby zákonnou požiadavkou (bez pečate však v prípade súdneho konania môže byť listina považovaná za neplatnú) .

Aby sa proces podpisovania správy o odsúhlasení nenaťahoval, pri odosielaní dokumentu by ste mali uviesť časový rámec, v ktorom sa musí vrátiť.

Účel vypracovania aktu

Ak sa informácie v dokumente, ktorý vypracoval iniciátor zosúlaďovania, nezhodujú s informáciami, ktoré má k dispozícii jeho protistrana, potom by sa existujúce nezrovnalosti mali zaznamenať na konci dokumentu. To isté platí aj pre dlhy: pri odhalení takýchto skutočností je potrebné uviesť lehotu, počas ktorej by mali byť splatené. V opačnom prípade súd, ak vznikne nárok, nebude môcť vziať do úvahy argument týkajúci sa porušenia podmienok prevodu peňazí.

Podľa zákona môže byť akt odsúhlasenia vzájomných vyrovnaní podkladom na prerušenie trojročnej premlčacej doby. To znamená, že v prípadoch, keď dlžník podpíše správu o odsúhlasení do troch rokov, má sa za to, že uznal svoje dlhové záväzky a je povinný ich splatiť v stanovenej lehote.

Stáva sa, že počas doby, ktorá uplynula od podpisu zmluvy a splnenia záväzkov, bol na protistranu vyhlásený konkurz. V takýchto situáciách môžu byť účty splatné po určitom čase odpísané ako výdavky organizácie.

Pokyny na vyplnenie správy o odsúhlasení

Do „hlavičky“ musíte zadať informácie o období, za ktoré sa vykonáva správa o vyrovnaní, a tiež uviesť dohodu, ktorá slúžila ako základ pre vytvorenie tohto dokumentu. Tu by ste mali zadať názvy spoločností v súlade so zakladajúcimi dokumentmi (môžete bez údajov ako KPP, INN, OGRN atď.).

Druhá časť dokumentu obsahuje tabuľku, do ktorej každá strana zapisuje informácie obsiahnuté v jej účtovných záznamoch pre prevody v súlade s predmetnou zmluvou alebo za určité časové obdobie. Musia sa úplne zhodovať. Pod tabuľkou každá firma zapíše svoj existujúci dlh. Tieto údaje musia byť tiež rovnaké. Ak neexistujú žiadne dlhy, je potrebné to písomne ​​uviesť.

Na záver treba uviesť, že dokument musia podpísať vedúci podnikov s povinným uvedením pozícií a prepisom podpisov. Dokument vypracovaný v súlade so všetkými pravidlami kancelárskej práce, ak je podpísaný riaditeľmi podnikov, nadobúda právnu platnosť.

Sú akty zosúlaďovania základom pre kompenzáciu?

Dobrý deň

Citácia (SoloveyKM): Dobré popoludnie!
Vypracúvam 3-stranný zákon o započítaní protipohľadávok.
traja účastníci: naša spoločnosť - prepravca, zákazník, iná prepravná spoločnosť.
So zákazníkom neustále pracujeme, pohľadávok je vždy slušné množstvo.
Ďalšia prepravná spoločnosť pracovala so zákazníkom začiatkom roka a vznikla stopa. situácia: preprava bola vykonaná, zákazník zaplatil v plnej výške, potom sa ukázalo, že prepravovaný tovar je poškodený, dohodli sa na prerobení dokov za nižšiu sumu za túto prepravu (bez uplatnenia reklamácií a pod.), výsledok bol preplatok.
Naša spoločnosť má voči tomuto prepravcovi neuhradené záväzky (za zabezpečenie prepravy).

Chceme sa dohodnúť.
Otázka: je možné uviesť v dokumente „Správa o vyrovnaní“ ku dňu vykonania započítania na základe, na základe ktorého strany prijímajú pohľadávku na započítanie?

Základom pre započítanie je vzájomné zadlženie.
V zásade môže byť základom, na základe ktorého strany akceptujú dlh na započítanie, prítomnosť podpísaného vyhlásenia o odsúhlasení platieb.

www.buhonline.ru

Zákon o nettingu medzi organizáciami - vzor

Dobrý deň, milí odberatelia, kvôli testovaniu nebol čas na nové články.

Ale je po všetkom a môžem naplno pracovať na stránke.

Pri audite sme objavili malý dlh, ktorý na nás visí už druhý rok, keďže ide o známeho nášho riaditeľa, dovolil mu dlh splatiť o niečo neskôr.

Všetko by bolo v poriadku, ale daňový úrad mal oprávnené otázky.

Preto, aby to neviselo v našej súvahe, okamžite sme sa rozhodli postúpiť dlh inej organizácii, ktorej sme už dlhovali.

Toto všetko zdokumentovali právnici, ale musel som sa v tom aj trochu pohrabať, téma sa ukázala ako zaujímavá a užitočná.

Dnes som sa teda rozhodol venovať dnešný článok téme: „Vzájomná kompenzácia medzi organizáciami“

Vzorový akt nettingu medzi organizáciami

Vynára sa otázka: naozaj si budeme musieť navzájom prevádzať peniaze, aby sme splatili dlh? Alebo možno existujú aj iné možnosti?

Áno, môžete vykonať vzájomný zápočet, vďaka čomu sa vyhnete nielen zbytočným dokladom, ale aj ušetríte na bankových províziách. Ale ako to urobiť správne?

Z pohľadu Občianskeho zákonníka

Započítaním vzájomných pohľadávok môžu byť záväzky splatené čiastočne alebo úplne.

Na vykonanie zápočtov v účtovníctve teda spoločnosť potrebuje iba vypracovať príslušný akt a poskytnúť druhú kópiu protistrane.

Neexistuje schválená šablóna pre akt o vzájomnom započítavaní, takže organizácia má právo vypracovať ju samostatne a zabezpečiť zvolenú formu v účtovnej politike.

Úkon môže podpísať osoba oprávnená podpisovať primárne dokumenty na základe plnej moci alebo príkazu.
účtovníctvo

Po vykonaní úkonu započítania sa vykoná zápis do účtovnej evidencie, ktorý odráža túto skutočnosť.

Debet označuje účet, na ktorom boli premietnuté záväzky voči dodávateľovi alebo dodávateľovi, t. j. spravidla ide o účet 60 alebo 76. V dobropise sa zvyčajne uvádza účet 62.

Iniciátor započítania vykoná toto zaúčtovanie v deň odoslania aktu protistrane. Dokument je možné zaslať poštou alebo doručiť kuriérom.

Jeden zostane u protistrany, na druhom požiadajte dodávateľa, aby uviedol dátum prijatia aktu a podpis. Vygenerujte zaúčtovanie čísla, ktoré protistrana umiestnila na doklad.

Ak ste od protistrany dostali doklad o vyrovnaní a súhlasíte s ním, podpíšte dokument, uveďte naň aktuálny dátum a v ten istý deň vygenerujte transakcie.

Daňové účtovníctvo

Od roku 2009 tiež nie je potrebné previesť sumu DPH na protistranu, aby mohla akceptovať odpočet za dodaný tovar/nakúpenú službu.

Pri vykonávaní zápočtov nevzniká žiadny predmet dane z príjmov, ak ju spoločnosť vypočítava metódou časového rozlíšenia.

Podľa odseku 2 čl. 273 daňového poriadku Ruskej federácie pre organizácie, ktoré vypočítavajú daň hotovostnou metódou, sa deň zápočtu pohľadávok uznáva ako deň prijatia príjmu. Spoločnosť môže vynaložené náklady zahrnúť aj do výdavkov na základe bodu 3 čl. 273 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Vymožené pohľadávky zvyšujú príjmy organizácie. Vrátenie splatných účtov sa považuje za platbu dodávateľovi a v budúcnosti môžu byť náklady akceptované ako výdavky, ak budú splnené ďalšie podmienky kapitoly 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Furniture LLC uzavrela so spoločnosťou Stationery LLC Zmluvu č. 1 zo dňa 15.01.2014 na dodávku stoličiek, ako aj Zmluvu č. 2 zo dňa 20.01.2014 na nákup papiera do tlačiarne. Vo februári 2014 Furniture LLC predala stoličky spoločnosti Stationery LLC za sumu 11 800 rubľov vrátane. DPH 1 800 rubľov a tiež kúpil papier vo výške 1 000 rubľov. bez DPH.

Za nákupy nebola uskutočnená žiadna platba. 03.03.2014 Furniture LLC vydala akt započítania vo výške 1 000 rubľov. a druhú kópiu odovzdali spoločnosti Stationery LLC. Stationery LLC akceptovala a schválila zákon.

Ako už bolo uvedené vyššie, formu aktu započítania vzájomných pohľadávok vyvíja organizácia samostatne. Táto možnosť môže byť použitá ako vzor:

Zostavil: Mebel LLC

Dlh Furniture LLC voči Stationery LLC na základe zmluvy č. 2 zo dňa 20. 1. 2014 k 3. 3. 2014 predstavuje 1 000 rubľov bez DPH.

Dlh Stationery LLC voči Mebel LLC na základe zmluvy č. 1 zo dňa 15.01.2014 ku dňu 3.3.2014 predstavuje 11 800 rubľov vrátane. DPH 1 800 rubľov.

Vyrovnanie sa uskutočňuje vo výške 1 000 rubľov.

Manažér predaja nábytku LLC Ivanov I.I.

Predajca papiernictva LLC K.E. Petrov

V účtovných záznamoch spoločnosti Mebel LLC k 3. marcu 2014 je vykonaný tento zápis:

Debet 60 - Kredit 62 - vo výške 1 000 rubľov.

Stationery LLC robí podobný záznam (D60 - K62) a tiež uznáva príjem z predaja vo výške 1 000 rubľov. na účely daňového účtovníctva. Od 3.3.2014 sú príjmy premietnuté do knihy príjmov a výdavkov.

Kompenzácia medzi odoslaním vzorky troch organizácií

Každý rok sa v účtovných publikáciách objavujú články, v ktorých rôzni audítori dávajú čitateľom odporúčania: ako vykonávať mnohostranné zápočty v praxi, aké dokumenty je potrebné vypracovať a ako správne odrážať príslušné transakcie v účtovných registroch.

Multilaterálne započítania – mylné predstavy a postupy vyrovnania. MAŠKOV Sergej Alekseevič

Asi pred pätnástimi rokmi, v súvislosti s krízou neplatenia, sa v Rusku vo veľkej miere využívali nepeňažné formy platieb ako barter a vzájomné transakcie.

Každý rok sa však v účtovných publikáciách objavujú články, v ktorých rôzni audítori radia čitateľom:

ako realizovať multilaterálne kompenzácie v praxi;

aké dokumenty je potrebné vypracovať;

ako správne premietnuť príslušné transakcie do účtovných záznamov.

Pri všetkej rôznorodosti názorov na postup pri vykonávaní takýchto vzájomných kompenzácií je príznačné, že autori článkov opakujú tie isté chyby, ktoré sa menia na zaužívané mylné predstavy.

Pozrime sa na tieto bežné mylné predstavy v poradí.

Mylná predstava 1 – vhodnosť vykonávať vzájomné zápočty iba v prípade nedostatku finančných prostriedkov

Tento názor sa zdá byť nesprávny. Záväzky prostredníctvom vzájomných zápočtov je vhodné splácať nielen vtedy, keď má spoločnosť finančné ťažkosti, ale vždy, keď je na to aspoň najmenšia príležitosť.

Povedzme, že vaša organizácia je dostatočne bonitná na to, aby splnila svoje dlhové záväzky voči nejakej protistrane.

Nie je však pravdou, že protistrana, keď finančné prostriedky z vašej organizácie prídu na jeho bankový účet, ich minie na splatenie dlhu voči vašej organizácii.

Môže mať úplne iný názor na to, ktoré dlhy treba najskôr splatiť a ktorí veritelia počkať.

Ak je možné vaše dlhové záväzky voči niektorej protistrane splatiť alebo aspoň výrazne znížiť prostredníctvom kompenzácií, potom bude zaručené, že záväzky vašej protistrany vo vzťahu k vašej organizácii budú splatené alebo výrazne znížené.

V prípade, že vaša protistrana naozaj skončí v konkurze, ale ak sa vám s ňou podarilo dohodnúť vyrovnanie pred vyhlásením konkurzu, tak o nič neprídete.

Ak nestihnete dokončiť vyrovnanie pred vyhlásením konkurzného konania, vaša organizácia bude v strate.

Pretože prostriedky zostávajúce na účte úpadcu a výnosy z predaja majetku protistrany budú použité na náhradu škody všetkým veriteľom v pomernom podiele na účtoch.

Mylná predstava 2 – prevládajúce využívanie zápočtov, kedy sú dodávateľ a kupujúci (veriteľ a dlžník) spojení do jednej osoby

Tento typ situácie upravuje čl. 410 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Podľa tohto článku môže ktorákoľvek z dvoch organizácií jednostranne započítať podobné protipohľadávky v sume, ktorá sa rovná nižšej z pohľadávok a záväzkov, s povinným oznámením druhej strane o započítaní.

Každá organizácia má jedného alebo viacerých dodávateľov (dodávateľov) a existuje jeden alebo možno aj viac nákupcov (zákazníkov).

Aj keď je stále nielen možné, ale aj vhodné robiť kompenzácie medzi skupinou účastníkov, z ktorých niektorí sú vašimi stálymi dodávateľmi a iní sú vašimi stálymi zákazníkmi.

Takéto vzájomné vyrovnania sa nazývajú multilaterálne.

Technika vykonávania výpočtov pre mnohostranné kompenzácie je mimoriadne jednoduchá. Len rozšírené a hlboko zakorenené mylné predstavy bránia rozsiahlemu šíreniu multilaterálnych kompenzácií.

Mylná predstava 3 – kruhový dlh

Napríklad prvá organizácia dlhuje určitú sumu druhej organizácii, druhá organizácia dlhuje určitú sumu tretej organizácii a tak ďalej, posledná organizácia dlhuje určitú sumu prvej organizácii. (Pozri napr. monografiu V.V. Bryzgalina a O.A. Novikovej „Bills and Settlement“. M. „Status Quo 97“, 2005)

Uzavretý okruh záväzkov v skutočnosti nie je predpokladom mnohostranného započítania.

Pozrime sa na jednoduchý príklad.

Celkové záväzky (alebo pohľadávky) všetkých účastníkov pred započítaním sa rovnajú 99 000 rubľov.

Je zrejmé, že všetky záväzky a pohľadávky všetkých účastníkov od druhého do 99. sa dajú vzájomne započítať a nakoniec sa ukáže, že len prvý účastník bude dlžiť tisíc rubľov na stotinu.

V tomto príklade reťazec organizácií, ktoré sú navzájom prepojené dlhovými záväzkami, nie je uzavretý, avšak multilaterálne započítavanie je nielen možné, ale aj ekonomicky uskutočniteľné, pretože v dôsledku toho sa 98 organizácií od 2 do 99 zbaví záväzkov voči každej z nich. iné .

Po mnohostrannom započítaní sa teda v tomto prípade po prvé, celkové záväzky (alebo pohľadávky) všetkých účastníkov budú rovnať iba tisícom rubľov, a nie 99.

Po druhé, zo 100 organizácií zapojených do tohto multilaterálneho započítania malo 98 organizácií úplne vyrovnané pohľadávky a záväzky, v dôsledku čoho zostala iba jedna organizácia so záväzkami a jedna organizácia s pohľadávkami.

Na vykonanie mnohostranného započítania je potrebné, aby každá z organizácií zúčastnených na započítavaní mala aspoň jednu pohľadávku alebo záväzok voči ktorémukoľvek z ostatných účastníkov započítania.

Ďalšou povinnou podmienkou realizácie multilaterálneho nettingu je prítomnosť aspoň jedného účastníka, ktorý má pohľadávky aj záväzky voči iným účastníkom, nie nevyhnutne voči tomu istému.

Čím viac takýchto účastníkov má záväzky aj pohľadávky, tým väčší je ekonomický efekt multilaterálneho započítania.

Mylná predstava 4 – suma na pripísanie je pre všetkých rovnaká

V dôsledku takto vykonaného zápočtu bude mať len jeden z účastníkov buď len záväzky, alebo len pohľadávky.

Zostávajúci účastníci budú mať záväzky aj pohľadávky (možno v mierne menšej výške). Takže vyššie uvedený názor je nesprávny.

V skutočnosti je čiastka započítania pre každého účastníka pri mnohostrannom započítaní odlišná a vo všeobecnosti sa nezhoduje s čiastkami započítania ostatných účastníkov.

Každému účastníkovi musí byť pripísaná suma, ktorá sa rovná nižšej z jeho celkových záväzkov a jeho celkových pohľadávok voči všetkým ostatným účastníkom.

Alebo zostanú len pohľadávky, ak mal tento účastník pred započítaním viac ako sú jeho celkové záväzky.

Je možné, že táto organizácia bude mať svoje pohľadávky a záväzky úplne vyrovnané, ak sa pôvodne celkové pohľadávky tohto účastníka presne rovnali jeho celkovým záväzkom voči ostatným účastníkom multilaterálneho započítania.

Techniky vykonávania vyrovnania v multilaterálnom nettingu

Každý z účastníkov nech prevedie na túto spoločnosť „Asistent“ svoje dlhy aj svoje pohľadávky s tým, že potom, čo spoločnosť „Asistent“ prijme dlh od dlžníka, vráti ho pôvodnému veriteľovi.

Nech je spoločnosť „Asistent“ „altruistická“ a nepožaduje províziu za pomoc pri vysporiadaní dlhových záväzkov.

Po prevode dlhov a pohľadávok na spoločnosť Pomoschnik už nebudú organizácie podieľajúce sa na mnohostrannom zápočte navzájom nič dlžné a všetky záväzky a pohľadávky budú len vo vzťahu k tejto pomocnej spoločnosti Pomoshchnik.

Prevod práv veriteľa na inú osobu, ako aj prevod dlhu alebo postúpenie práva na pohľadávku povoľujú ruské právne predpisy (články 382 - 391 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), ale v súčasnosti nás skôr zaujíma nie právne odôvodnenie, ale technika platieb.

Táto pomocná spoločnosť „Pomoschnik“ vykonáva bilaterálne kompenzácie s každým z účastníkov mnohostranných kompenzácií, ktoré sú po prvé povolené zákonom (článok 410 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), a po druhé, postup ich vykonávania. nikomu nespôsobuje ťažkosti.

Ak po mnohostrannom započítaní zostane len jedna organizácia s nenulovými záväzkami a jedna alebo viacero organizácií s nenulovými pohľadávkami, potom táto organizácia s nenulovými záväzkami zostávajúcimi po mnohostrannom započítaní by sa mala považovať za pomocnú spoločnosť.

Ak po mnohostrannom započítaní zostane len jedna organizácia s nenulovými pohľadávkami a jedna alebo viacero organizácií s nenulovými záväzkami, potom túto organizáciu s nenulovými pohľadávkami zostávajúcimi po mnohostrannom započítaní treba považovať za pomocnú spoločnosť.

Po dokončení tejto etapy už pomocná spoločnosť „Pomoschnik“ ako ďalší ďalší účastník multilaterálneho započítania nie je potrebná.

Ak je na mnohostrannom započítavaní pomerne veľa účastníkov, potom môžu nastať prípady, keď po mnohostrannom započítaní nebude jedna, ale viacero organizácií s nenulovými pohľadávkami a nie jedna, ale viacero organizácií s nenulovými záväzkami. .

V tomto prípade je konečné vyrovnanie dlhov nejednoznačné. Môžete napríklad spojiť všetkých zostávajúcich účastníkov do skupín, z ktorých každá spĺňa vyššie uvedené podmienky.

Tie. v každej skupine je len jeden účastník s nenulovými záväzkami a jedna alebo viac organizácií s nenulovými pohľadávkami; alebo v každej skupine je len jeden účastník s nenulovými pohľadávkami a jedna alebo viac organizácií s nenulovými záväzkami.

Účtovanie výsledkov multilaterálneho započítania

Za týmto účelom môžete zadať podúčet „Vzájomné zápočty“ na účte 76 „Vysporiadania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ a pomocou tohto podúčtu najskôr nastaviť zostatok vzájomných vyrovnaní s každým z ostatných účastníkov na nulu a potom, pomocou iného zápisu zaznamenajte nové dlhové záväzky.

Nižšie sú uvedené účtovné položky pre príklad 1 diskutovaný vyššie.

Účtovné zápisy v účtovných registroch organizácie „A“

Debet 76-B, Kredit 76-započítanie, 10 tr. – dlh protistrany „B“ bol zrušený

Debet 76-C, Kredit 76-započítanie, 3 tr. – dlh protistrany „C“ bol zrušený

Debet 76-započítanie, kredit 76-D, 5 tr. – dlh protistrany „D“ je zrušený

Debet 76-offset, kredit 76-C, 2 tr. - bol zavedený dlh protistrany „C“.

Debet 76-offset, Kredit 76-D, 6 tr. - bol zadaný dlh protistrany „D“.

Účtovné zápisy v účtovných registroch organizácie „B“

Debet 76-offset, Kredit 76-A, 10 tr. – dlh protistrany „A“ bol zrušený

Debet 76-C, Kredit 76-započítanie, 6 tr. – dlh protistrany „C“ bol zrušený

Debet 76-D, Kredit 76-offset, 4 tr. – dlh protistrany „D“ je zrušený

Účtovné zápisy v účtovných registroch organizácie „C“

Debet 76-započítanie, Kredit 76-A, 3 tr. – dlh protistrany „A“ bol zrušený

Debet 76-offset, Kredit 76-B, 6 tr. – dlh protistrany „A“ bol zrušený

Debet 76-D, Kredit 76-offset, 7 tr. – dlh protistrany „D“ je zrušený

Debet 76-A, Kredit 76-offset, 2 tr. - bol zadaný dlh protistrany „A“.

Účtovné zápisy v účtovných registroch organizácie „D“

Debet 76-offset, Kredit 76-B, 4 tr. – dlh protistrany „B“ bol zrušený

Debet 76-offset, Kredit 76-C, 7 tr. – dlh protistrany „C“ bol zrušený

Debet 76-A, Kredit 76-offset, 5 tr. – dlh protistrany „A“ bol zrušený

Debet 76-A, Kredit 76-započítanie, 6 tr. – bol zapísaný dlh protistrany „A“.

Najspravodlivejšie určenie konečných pohľadávok a záväzkov

V prípade štyroch, piatich alebo viacerých účastníkov multilaterálnej kompenzácie, ako je uvedené vyššie, môže mať problém niekedy nie jedno, ale niekoľko riešení.

Ako je uvedené vyššie, jediné riešenie je možné len v prípadoch, keď sa po výpočtoch ukáže, že iba jedna organizácia má nenulové záväzky a všetky ostatné organizácie majú pohľadávky.

Alebo len jedna organizácia má nenulové pohľadávky a všetky ostatné organizácie majú záväzky.

A vyvstáva úloha vybrať spomedzi matematicky ekvivalentných riešení to, ktoré najlepšie vyhovuje záujmom všetkých účastníkov multilaterálnych kompenzácií.

Právna registrácia výsledkov mnohostrannej dohody

Akt je možné vypracovať a podpísať iba v prípade obojstranného započítania, pretože Občiansky zákonník Ruskej federácie (článok 410 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie) stanovuje iba obojstranné započítanie.

V prípade mnohostranného zápočtu sa vzhľadom na to, že ho neupravuje Občiansky zákonník, nemožno obmedziť len na vyhotovenie a podpísanie úkonu alebo protokolu.

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie iba dohoda vytvára nové alebo mení existujúce záväzky účastníkov voči sebe navzájom.

V zásade sú možné situácie, keď pred multilaterálnym započítaním neboli niektoré organizácie navzájom prepojené pohľadávkami ani záväzkami.

Snáď medzi nimi nikdy nebol zmluvný vzťah. A po mnohostrannom vyrovnaní sa jeden z nich môže stať dlžníkom toho druhého.

Preto po vykonaní mnohostranného započítania podľa čl. 420 a čl. 421 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie je potrebné uzavrieť novú mnohostrannú (podľa počtu účastníkov) zmluvu, v ktorej by mali byť zaznamenané výsledky tohto mnohostranného zápočtu, t.j. zrušiť staré a vymedziť nové povinnosti účastníkov navzájom.

Táto mnohostranná dohoda musí obsahovať najmä:

zoznam účastníkov multilaterálneho nettingu;

dátum vykonania zápočtu;

zoznam záväzkov (resp. pohľadávok) organizácií voči sebe ku dňu započítania, avšak pred započítaním, t.j. čo v uvažovaných príkladoch 1 a 2 je uvedené v tabuľkách 1 a 8;

- spárované akty zosúladenia vzájomných vyrovnaní účastníkov vzájomného vyrovnania medzi sebou na podporu súm záväzkov a pohľadávok organizácií uvedených v zozname uvedenom v predchádzajúcom odseku;

zoznam záväzkov a pohľadávok organizácií voči sebe ku dňu započítania v dôsledku započítania, t.j. čo v uvažovaných príkladoch 1 a 2 je uvedené v tabuľkách 7 a 16;

Podpisy overené pečaťami vedúcich organizácií zúčastňujúcich sa na tomto mnohostrannom vyrovnaní.

Možné povinnosti účastníkov voči štátu za DPH

Napríklad pri predaji tovaru, ktorého predaj podlieha DPH, alebo pri výkone práce (poskytnutí určitých druhov služieb) vzniká záväzok, a tým aj dlh voči štátu na DPH.

Podľa odseku 1 čl. 167 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení z 1. januára 2006, zavedeného federálnym zákonom č. 119-FZ zo dňa 22. júla 2005, okamihom určenia základu dane je najskôr z týchto dátumov:

alebo deň odoslania (prevodu) tovaru (práca, služby), vlastnícke práva;

alebo dňom platby, čiastkovej platby na účet pripravovaných dodávok tovaru (výkon prác, poskytnutie služby).

Keďže uvažujeme o spôsoboch započítania dlhových záväzkov, naša úvaha zahŕňa len prípady, kedy k dodaniu (odoslaniu) tovaru (práca, služby) už došlo, ale k platbe ešte nedošlo.

Preto nás nezaujíma vznik povinností DPH v súvislosti s platbou vopred. Povinnosti zaplatiť DPH vznikli v súvislosti s odoslaním tovaru pred započítaním.

To znamená, že skutočnosť kompenzácií žiadnym spôsobom neovplyvňuje už existujúce povinnosti účastníkov v oblasti DPH voči rozpočtu.

Skutočnosť zániku alebo zníženia dlhových záväzkov účastníkov vo vzájomných zápočtoch preto žiadnym spôsobom neovplyvňuje právo a možnosť predkladať faktúry na odpočet.

V súlade s odsekom 1 čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie je daňovník povinný samostatne plniť povinnosť platiť daň, preto štát nemôže byť účastníkom mnohostranných zápočtov spolu s inými organizáciami.

Povinnosť platiť DPH si musí každý účastník mnohostranného započítania splniť samostatne prevodom finančných prostriedkov do rozpočtu bez ohľadu na to, či sú dlhové záväzky účastníkov mnohostranného započítania úplne vyrovnané alebo nie.

Záver

Takmer každá organizácia má jedného alebo viacerých dlžníkov, pričom každý z nich má svojich dlžníkov. Nie je ťažké vybudovať reťaz alebo dokonca „strom“ a prípadne „sieť“ dlžníkov.

Aby sa však kruh uzavrel, je potrebné, aby pôvodná organizácia bola dlžníkom do posledného článku tohto reťazca. Takýto prípad je mimoriadne zriedkavý.

Ale aj keby bolo možné vybudovať takýto uzavretý reťazec dlžníkov, mylná predstava, že by sa mala kompenzovať najmenšia suma dlhov účastníkov, urobila multilaterálne započítanie ekonomicky neefektívne, a teda nepraktické.

V dôsledku vyššie uvedených mylných predstáv sa v praxi tri a viac multilaterálnych zápočtov nepoužívali a nepoužívajú.

V rámci stabilnej skupiny stálych účastníkov mnohostranného započítania je v zásade možné vyhnúť sa konečnému vyrovnaniu dlhových záväzkov zostávajúcich po mnohostrannom započítaní prevodom prostriedkov z bankového účtu jednej organizácie na bankový účet inej organizácie. .

Konečné dlhy môžete nechať nevyriešené, kým sa v nasledujúcom období (mesiac alebo štvrťrok) nevykoná mnohostranné započítanie.

Je veľmi pravdepodobné, že zostávajúce neuhradené účty organizácie splatné v jednom období budú kompenzované zvyšnými pohľadávkami v nasledujúcom období.

Potom si členovia tejto skupiny nikdy nebudú navzájom prevádzať peniaze za tovary (prácu, služby).

Zlepšenie typov výpočtov smerom k väčšej abstrakcii

Na potvrdenie tohto záveru si pripomeňme, ako sa historicky vyvíjali metódy vyrovnania medzi podnikateľskými subjektmi:

1) jednoduchá výmena tovaru alebo služieb (barter);

2) oddelenie určitého tovaru (zlato, striebro) z tovarovej masy ako všeobecný ekvivalent, t.j. peniaze, výroba bankoviek z tohto druhu tovaru (razba mincí) a vyrovnanie s peniazmi z týchto mincí;

3) použitie ako platobného prostriedku potvrdenia o dlhu niektorých osôb vydaných iným osobám a následné podobné použitie bankových potvrdení pri prijímaní „skutočných“ kovových peňazí na uskladnenie ako papierové peniaze a vyrovnanie papierovými peniazmi;

4) zakladanie bežných účtov v bankách a bezhotovostný platobný styk vykonávaním zápisov do účtovných kníh bánk, t.j. prevod peňažných čiastok z bankového účtu jednej organizácie na bankový účet inej organizácie;

5) organizácia mnohostranných zápočtov a vyrovnania dlhov: prevod záväzkov a pohľadávok z jednej organizácie na druhú a ich následné započítanie. Zároveň budú môcť podnikateľské subjekty úspešne vykonávať hospodársku činnosť aj bez toho, aby mali finančné prostriedky v hotovosti alebo na účtoch v bankách.

Neutrácajte svoje peniaze na vzájomné platby za tovary (práce, služby)! Vždy môžete nájsť iné využitie pre svoje peniaze!

Vzor dohody o nettingu medzi organizáciami
Vyrovnanie protipohľadávok rovnakého druhu

Podľa časti 1 čl. 601 Občianskeho zákonníka „záväzok zaniká započítaním protipohľadávok rovnakého druhu, ktorých lehota na splnenie nastala, ako aj pohľadávok, pri ktorých lehota na splnenie nebola určená alebo je určená okamihom prezentácie dopytu“

Zákon o zápočte (akt o zápočte vzájomných pohľadávok)

Je dôležité vedieť, že kompenzácia nie je možná v nasledujúcich prípadoch:

• dlhy s premlčanou dobou;
• pri vyberaní výživného;
• pri náhrade škody spôsobenej na zdraví alebo živote;
• s celoživotnou údržbou;
• iné prípady stanovené zmluvou alebo právnymi predpismi (pri vklade do základného imania a pod.).

Pravidlá pre vyhotovenie aktu o zápočte vzájomných pohľadávok

Formulár aktu o započítaní nemá striktne schválenú formu. Zvyčajne obsahuje nasledujúce informácie:

• názov dokumentu;
• dátum a miesto vyhotovenia aktu;
• názov organizácie, ktorá akt pripravila;
• dôvody vzniku dlhu (počet a dátumy príslušných dokumentov - zmluvy, potvrdenia o vykonaných prácach (poskytnuté služby), faktúry, faktúry atď.);
• zoznam záväzkov a výška zápočtu voči nim, celková výška dlhu (poznámka: výška DPH a iných daní sa prideľuje samostatne);
• podpisy zodpovedných osôb - konateľ, účtovník a pečiatka organizácií.

Akt o vzájomnom započítaní sa vyhotovuje v dvoch vyhotoveniach – po jednom pre každú stranu a podpísaný oprávnenými zástupcami strán.

Protinároky musia byť homogénne, to znamená peňažný dlh voči peňažnému dlhu. Zákon sa vyhotovuje na žiadosť jednej strany o vzájomné započítanie.

Akt započítania vzájomných pohľadávok sa líši od aktu vyrovnania v tom, že aktom vyrovnania sa zaznamená len výsledná výška dlhu a aktom započítania sa uvádza, koľko dlhu sa považuje za splatený.

Dohoda o vysporiadaní (stiahnuť vzor)

Koniec koncov, dohoda, ktorá neurčuje peňažnú platbu, automaticky ruší obchodnú zložku transakcií. To znižuje zisk, z ktorého sa môžu vyberať dane, umožňuje vám neuchyľovať sa pri transakciách k bankovým účtom a komplikuje kontrolu nad spoločnosťou.

Zákon o zápočte vzájomných pohľadávok

Pomocou ktorých je možné splatiť vzájomný dlh bez zbytočného cash flow. Akt započítania vzájomných pohľadávok medzi organizáciami umožňuje eliminovať vzájomné dlhy v čo najkratšom čase.

Všetky podniky, najmä malé podniky, sa často stretávajú s nedostatkom prevádzkového kapitálu, takže použitie tejto formy platby ako kompenzácie pohľadávok má množstvo výhod nielen v úspore peňazí, ale aj v znížení alternatívnych nákladov podniku. veľkosť dohody o započítaní pohľadávok.

Nuansy registrácie vzájomného vyrovnania s protistranou

Uvažujme, aké nuansy je potrebné vziať do úvahy pri jeho vykonávaní a aké dôležité je urobiť to včas. Pri činnosti obchodníka pomerne často vznikajú situácie vzájomných dlhov s protistranou.

Na mnohé záväzky vyplývajúce z občianskoprávnych vzťahov majú protistrany vzájomné protipohľadávky.

Niekedy je pre zmluvné strany výhodnejšie neplniť podmienky zmluvy v naturáliách, ale kompenzovať stretnutia. jednosmerka požadovaný Samotné započítanie nie je úkonom, ale skôr dôsledkom úkonu, pretože k započítaniu nedochádza samo od seba, ale v dôsledku návrhu na započítanie.

Ako vypracovať akt o započítaní vzájomných pohľadávok

Používa sa v mnohých prípadoch, ktoré vedú k vzniku vzájomne smerovaných peňažných záväzkov, ktoré je vhodné splatiť bez skutočného prevodu finančných prostriedkov.

Právo na jednostranné používanie nettingových operácií oznámením obsahuje čl.
Vysporiadanie bez problemov

Všetky spoločnosti a jednotliví podnikatelia musia predložiť nejaký druh štatistického výkazníctva.

A existuje toľko foriem tohto spravodajstva, že nie je prekvapujúce, že sa v nich zmiasť. Na pomoc respondentom spoločnosť Rosstat vyvinula špeciálnu službu. pomocou ktorého môžete určiť, aké štatistické výkazy je potrebné predložiť konkrétnemu respondentovi.

Táto služba však, žiaľ, nefunguje vždy správne. Daňová služba zmenila svoj postoj k vypĺňaniu poľa 101 „Stav platiteľa“ pri platbách za prevod poistného.
Dohoda o započítaní vzájomných pohľadávok

V praxi sa prostredníctvom započítania častejšie splácajú pohľadávky, ktoré vznikli na základe rôznych dohôd medzi tými istými osobami Protiklad pohľadávok, ktoré sú predmetom započítania.

Urovnanie vzájomných pohľadávok: kedy a ako vykonať

Podobných príkladov môže byť veľa, spája ich najmä prítomnosť vzájomného dlhu, ktorý majú strany právo splatiť započítaním vzájomných pohľadávok.

Občiansky zákonník definuje započítanie ako splatenie protirovnorodých pohľadávok, teda zrušenie záväzkov zo zmlúv o dodávke, službách a dielo.

Vyrovnanie sa môže uskutočniť zaslaním výpisu o zápočte protistrane. Existuje však aj iná možnosť - vypracovať akt.

Započítanie vykonávajú organizácie podieľajúce sa na dvoch alebo viacerých záväzkoch, pre ktoré vznikli protipohľadávky; požiadavky musia byť nevyhnutne protichodnej povahy.

Zápočet pohľadávok

Na ofset budete potrebovať:

osvedčenie o zápočte (vzor) alebo žiadosť o úver (vzor),

správa o odsúhlasení (vzor).

Namiesto prvého alebo druhého dokumentu môžete vypracovať dohodu o vzájomnom vyrovnaní medzi organizáciami (vzor). Doklad sa vyhotovuje pred započítaním vzájomných pohľadávok.

Tento zákon je vypracovaný v tom zmysle, že ku dňu odsúhlasenia je stav vzájomných vyrovnaní medzi LLC „Obchodná spoločnosť „Hermes“ a CJSC „Alfa“ podľa ich účtovných údajov (od dátumu predchádzajúceho odsúhlasenia) nasledovne: Doklad sa vyhotovuje, ak má organizácia protipohľadávku alebo veriteľa a vy sa rozhodnete jednostranne započítať vzájomné záväzky.

Ako zabezpečiť vzájomné vyrovnanie medzi organizáciami?

Pasíva majú homogénny charakter (napríklad vyjadrené v peňažnom dlhu). Termín na splnenie všetkých záväzkov podliehajúcich započítaniu už nadišiel.

Započítať je možné aj záväzky, ktorých doba plnenia nie je určená vôbec alebo je určená okamihom dopytu.

Spoločnosti vypracúvajú akty o zápočte na splatenie vzájomného dlhu. To vám umožňuje platiť protistrane bez skutočných peňazí.

Vzor listu o vzájomnom vyrovnaní medzi organizáciami

List alebo akt ofsetu medzi organizáciami je zobrazený na obrázku; nižšie si môžete stiahnuť ďalší vzorový akt ofsetu.

Pravidelne generované záväzky a pohľadávky sú typické pre každý normálne fungujúci podnik, ale prekročenie bezpečných prijateľných limitov môže podniku ohroziť krach alebo prinajmenšom finančnú nestabilitu. V tomto smere medzi partnermi každoročne vzniká potreba nápravy dlhov.

V ideálnom prípade je vyrovnanie dlhov vrátením dlhov za splatné účty - ich uzavretie a pre dlžníkov - platba za vystavené faktúry alebo správy o odsúhlasení.

Potreba upraviť dlh

Je takmer nemožné predstaviť si hospodársku činnosť bez dlhu. Objem a charakter dlhových záväzkov, ktoré sú predmetom úpravy, možno určiť počas prípravy súvah. Pri práci na nich je to jasne viditeľné, čo vám umožňuje určiť, v ktorej možnosti bude úprava dlhu vykonaná. V tomto prípade môže byť ukazovateľ priebežného zostatku kladný aj záporný.

Musíte si tiež preštudovať nasledujúce dokumenty:

• Listy informačného charakteru od protistrán;
• Správy o odsúhlasení;
• Texty zmlúv a dodatočných dohôd s dodávateľmi a partnermi.

Automatizácia účtovných činností výrazne zjednodušuje opravné práce na pohľadávkach. Väčšina podnikov používa programy 1C, vo vzťahu k nim sa poskytuje väčšina rád, konzultácií a algoritmov na vykonávanie operácií.

Predčasná úprava dlhu môže viesť nielen k tvorbe obrovských objemov pohľadávok, ale čo je pre podnik nebezpečnejšie, k splatným účtom, nesprávnemu výpočtu daní a ďalším dôsledkom, ktoré môžu viesť k smrti organizácie.

Predpokladom na dokončenie postupu je súhlas strán, keďže proces často zahŕňa započítanie alebo odpísanie dlhov.

Možnosti úpravy pohľadávok a záväzkov

Úpravu dlhu možno vykonať dvoma spôsobmi: započítaním a odpísaním.

Účtovanie počas sieťovania

Započítanie možno rozdeliť aj na dve možnosti zaúčtovania:

1. Vyrovnanie v plnom rozsahu pri úprave dlhu ho zníži na nulu;
2. Vysporiadanie vykonané čiastočne, kedy sa upravuje len časť dlhového záväzku, preddavok prevedený protistranou.

V programe vzniká potreba úprav v situáciách, keď existujú nezrovnalosti alebo nezrovnalosti medzi údajmi kupujúcich a dodávateľov:

• Na účely účtovníctva boli poskytnuté nepresné informácie;
• Samotná dokumentácia obsahuje chybné informácie;
• Urobili sa zmeny, ale bez dohody so stranami.

V praxi je vzájomné vyrovnanie formalizované rovnomenným dokumentom „Započítanie dlhu“.Účtovník v súlade s týmto dokumentom vykoná potrebné zápisy.

Je pozoruhodné, že vzájomné započítavanie sa môže vykonávať nielen medzi dvoma, ale aj tromi stranami. Program počíta aj s týmto bodom. Ak sú sumy rozdielne, nie je možné vykonať kompenzačné operácie. V tomto prípade musíte najskôr upraviť sumy.

Podstatou započítania je, že dlhy vzniknuté medzi partnerskými podnikmi sa vzájomne splácajú podľa existujúcich zmlúv v medziach súm v nich uvedených. V budúcnosti môže dôjsť k odpisu dlhov, opäť po vzájomnej dohode. Tieto účtovné zápisy musia byť potvrdené príslušnými zápočtovými úkonmi alebo dokladom potvrdzujúcim odpis.

Vyrovnanie sa môže uskutočniť medzi dvoma alebo tromi stranami.

Prestup

Ďalšou možnou možnosťou je postúpenie pohľadávok, kedy sa pri uzatváraní nových zmlúv zohľadňujú postúpené sumy preddavkov. Za výšku akontácie teda môže firma expedovať časť tovaru alebo vykonať práce, čím sa v podstate eliminujú pohľadávky.

Odpis

Odpis dlhov je povolený, ak existuje niekoľko dôvodov:

• Zánik nárokov;
• Vymáhanie pohľadávky nie je možné z dôvodu likvidácie dlžníckej spoločnosti;
• Vymáhanie dlhu je nemožné.

Tejto možnosti zbavenia sa dlhov predchádza inventarizačné konanie, a to tak pohľadávok veriteľa, ako aj dlhov dlžníkov. Ako sa vykonáva inventarizácia dlhov? Odpis pohľadávok vyžaduje prítomnosť účtovného výkazu zostaveného tak, ako účtovník vykonáva príslušné zápisy.

Odpis záväzkov po splatnosti sa vykonáva na príkaz manažéra prostredníctvom iných výdavkov, pričom v stĺpci o obsahu operácie sa presne uvádza „odpis záväzkov“. Ako na to, si môžete prečítať v samostatnom článku.

Odpis záväzkov po lehote splatnosti sa vykonáva na príkaz manažéra.

Softvérové ​​jemnosti

Úprava dlhu dnes nie je jednoduchou účtovnou operáciou, ale dokladom vytvoreným v softvéri, najmä v programe 1C. Pre začínajúcich účtovníkov má jeho vytváranie a vypĺňanie množstvo ťažkostí.

Tento doklad sa nachádza v programe v ponuke nákupu alebo predaja. Tu je príklad algoritmu pre prácu s týmto programovým dokumentom:

1. Vytvorí sa nový ohlasovací dokument;
2. Pomocou záložky „operácie“ si môžete vybrať požadovanú možnosť úpravy, napríklad odpísanie nedobytných pohľadávok, prevod pohľadávok alebo započítanie transakcií;
3. Pri započítaní je potrebné vybrať veriteľov a dlžníkov, medzi ktorými sa bude uskutočňovať vyrovnanie a vyrovnanie;
4. Ďalej vyplňte tabuľky opravného dokladu;
5. Potom sa uskutoční výber záväzkov, ktoré budú splatené na úkor pohľadávok;
6. Ak je potrebné vykonávať transakcie prostredníctvom tranzitných účtov, mali by ste použiť pomocné účty.

Dlhy je možné odpisovať cez položky ostatných nákladov a výnosov alebo cez rezervy na pochybné pohľadávky.

Pozrite si krátke video o nettingu v 8. vydaní 1C Accounting. 3.0:

Prostredníctvom opravného dokumentu sa vykonáva prevod dlhov a množstvo ďalších rovnako významných operácií.

Prevod dlhov je nevyhnutný pri registrácii dlhov z jednej protistrany na iného partnera. Pri údržbe informačných databáz a analýze je potrebné uviesť podrobnosti o dokumentoch použitých na prenos údajov.

Najprv by ste teda mali vybrať kategóriu protistrany: dodávateľa alebo kupujúceho, ktorého dlhy sa majú previesť. Ďalej uveďte podrobnosti o protistrane, na účet ktorej sa dlh prevádza.

Potom musíte špecifikovať:

• Číslo zmluvy alebo účtu, z ktorého sa musia sumy dlhového záväzku previesť;
• Číslo účtu alebo zmluvy, na ktorú musia byť pripísané sumy záväzkov.

Prevod medzi zmluvami je tiež povolený; v tomto prípade by sa v poliach príjemca a protistrana mali uviesť údaje o jednej protistrane, ale čísla zmlúv sa uvádzajú inak.

Inštrukcie. ako upraviť vzájomné vyrovnanie s protistranami.

Údaje od dodávateľa alebo kupujúceho sa nemusia zhodovať s údajmi od našej organizácie a naopak. Môže k tomu dôjsť v dôsledku:

• chyby v účtovníctve
• keď boli účtovnému oddeleniu odovzdané nesprávne informácie
• odpísať nedobytné pohľadávky
• zmena údajov dohodou zmluvných strán
• potrebujete previesť dlh na inú osobu a pod

Takéto situácie sa spravidla zisťujú počas odsúhlasovania vzájomných vyrovnaní.

Príklad dlhu v 1C

Povedzme, že máme nasledujúcu situáciu:

zodpovedná osoba - zamestnanec organizácie - zaplatila poskytovateľovi komunikačných služieb na určité obdobie vopred (vopred) 3 500 rubľov.

Poskytovateľ vydal certifikáty vo výške 4 460,40 rubľov. V dôsledku vykonania aktu o zmierení vzájomných vyrovnaní v 1C sa však ukázalo, že za posledný mesiac nám služby neboli poskytnuté v plnom rozsahu a vydaný akt bol podpísaný a zaregistrovaný v plnej výške 1 522,20 rubľov. . Záväzky predstavovali 960,40 rubľov.

Presvedčime sa o tom vygenerovaním prehľadu „Karta účtu 60“ s výberom organizácií, ktoré potrebujeme:

Pokúsme sa napraviť súčasnú situáciu.

Doklad Úprava dlhu v 1C

Na úpravu dlhu v „Podnikovom účtovníctve“ 8.3 existuje dokument s rovnakým názvom „Úprava dlhu“. Vytvára sa v časti „Nákupy“ alebo „Predaj“ v skupine „Vyrovnania s protistranami“:

Poďme do tejto sekcie a kliknite na tlačidlo "Vytvoriť".

Vo forme vytvoreného dokumentu uvádzame:

• Organizácia
• Typ operácie: v našom príklade to bude odpis dlhu „Odpis dlhu“
• Odpíšte: „Dlh voči dodávateľovi“
• Protistrana, pre ktorú upravujeme vzájomné zúčtovanie

Stručne o typoch operácií, veľa v dokumente závisí od nich:

• Zúčtovanie záloh. Musíte si vybrať, či je potrebné brať do úvahy zálohové sumy, ktoré treba zohľadniť pri vzájomnom zúčtovaní
• Kompenzácia dlhu. Ak si vyberiete tento typ transakcie, získame možnosť upraviť vzájomné vyrovnania voči dlhu dodávateľa voči našej organizácii alebo voči tretej strane
• Prevod dlhu Táto možnosť vám umožňuje previesť dlh z jedného kupujúceho alebo dodávateľa na druhého, ako aj previesť zálohové sumy. Okrem toho si môžete previesť dlhy medzi zmluvami
• Odpis dlhu. Pri tomto výbere typu transakcie sa záväzky alebo pohľadávky jednoducho odpíšu na príjmový alebo nákladový účet

V tabuľkovej časti dokumentu na karte „Dlh dodávateľa (záväzky)“ kliknite na tlačidlo „Vyplniť“. Program vyplní tabuľkovú časť dokladmi, ktoré tvoria záväzky.

Keďže nás zaujíma len posledný dokument, všetky ostatné zo zoznamu jednoducho odstránime. Ak chcete vybrať jeden dokument, môžete použiť tlačidlo „Pridať“.

Výsledok je nasledujúci:

Začnime opravovať rozdiel. Je to veľmi jednoduché; opravte sumu výpočtu na požadovanú sumu, konkrétne 960,40. Stĺpce „Suma“ a „Suma NU“ sa zmenia automaticky:

Na záložke dokladu „Odpisový účet“ uvádzame odpisový účet 91.01 a podkonto z adresára „Ostatné príjmy a výdavky“ „Odpis pohľadávok (záväzkov)“.

Účtovanie na odpis dlhu v 1C 8.3

Dokument je pripravený a môžete ho odoslať. V dôsledku toho vygeneruje nasledujúce transakcie:

Ako vidíte, záznamy sa generujú nasledovne: ak ide o pohľadávky, potom budú klasifikované ako náklady, ak sú to záväzky, budú klasifikované ako príjem.

Teraz preformátujeme našu kartu podľa 60. účtu:

Ako vidíte, dlh zmizol.

Na základe materiálov z: programmist1s.ru

V pokračovaní témy začatej v čísle 9 (september), strana 22 BUKH.1S za rok 2014 a venovanej podpore prvotného účtovníctva v 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0), si povieme o postupe opravy a úpravy prvotných účtovných dokladov. pomocou programu, ako aj spôsob premietnutia vykonaných zmien do účtovníctva predávajúceho a kupujúceho. V tomto článku si povieme o oprave a úprave primárneho dokumentu v „papierovej verzii“. Celá opísaná postupnosť akcií a všetky výkresy sú vytvorené v rozhraní „Taxi“ programu „1C: Accounting 8“. Pri príprave článku boli použité informácie z „Adresára obchodných operácií“. 1C:Účtovníctvo 8" časť "Účtovníctvo a daňové účtovníctvo" JE 1C:ITS.

Kto nič nerobí, nerobí chyby

Aj keď je tok dokumentov v organizácii dobre zavedený a automatizovaný, vplyv notoricky známeho ľudského faktora nemožno úplne vylúčiť, takže chyby pri zostavovaní dokumentov sú nevyhnutnou realitou. Nie je to vždy chyba zástupcu predávajúcej spoločnosti, pretože v čase zostavovania primárnych dokumentov a faktúr sa môžu zmeniť údaje o protistrane kupujúceho.

Poznámka! Daňová služba vyvinula službu na kontrolu údajov o protistrane (DIČ a KPP). Vyhnete sa tak chybám vo faktúrach, nákupných a predajných knihách a denníkoch faktúr.

V „1C: Accounting 8“ (rev. 3.0) bola implementovaná možnosť kontroly DIČ a KPP prostredníctvom novej služby Federálnej daňovej služby. Kontrola sa vykonáva pri zadávaní novej protistrany aj pri zmene údajov existujúcej protistrany. Prečítajte si viac o službe na webe.

Ak teda jedna alebo druhá strana transakcie zistí chybu, predávajúci musí poskytnúť opravené kópie dokumentov a kupujúci ich musí prijať a zaregistrovať. V tomto prípade sú účtovné údaje upravené pre obe strany, ak tieto údaje ovplyvnila chyba.

Akékoľvek podrobnosti dokumentu, v ktorom sa vyskytla chyba (vrátane ceny, množstva a sumy), môžu byť predmetom opravy, pričom oprava nevyžaduje súhlas strán a strana, ktorá chybu objavila, jednoducho upozorní druhú stranu, aby transakcie.

Chyba sa spravidla robí súčasne v primárnom doklade (dodacom liste, úkone) aj faktúre, aj keď v praxi môžu nastať situácie, kedy je potrebné opraviť len jeden z dokladov: buď prvotný doklad, resp. faktúra.

Ak je vo faktúre chyba, predávajúci vyhotoví opravenú kópiu faktúry, v ktorej je uvedené číslo a dátum opravy. Postup pri vyhotovení opravnej faktúry je schválený v prílohe č. 1 k vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. pridanej dane“ (ďalej len uznesenie č. 1137).

Postup opravy chýb v primárnych dokumentoch

Postup pri oprave chýb v primárnych dokumentoch je zakotvený v časti 7 článku 9 federálneho zákona č. 402-FZ zo dňa 06.12.2011 (ďalej len zákon č. 402-FZ): „Opravy sú povolené v primárnom účtovnom doklade, pokiaľ federálne zákony alebo regulačné právne akty štátnych účtovných regulačných orgánov nestanovujú inak. Oprava v prvotnom účtovnom doklade musí obsahovať dátum opravy, ako aj podpisy osôb, ktoré zostavili doklad, v ktorom bola oprava vykonaná, s uvedením ich priezvisk a iniciál alebo iných údajov potrebných na identifikáciu týchto osôb.“. Technickú stránku opráv prvotných účtovných dokladov neupravuje § 9 tohto zákona, preto v praxi možno využiť rôzne možnosti opravy prvotných účtovných dokladov, ktoré nie sú v rozpore so zákonom č. 402-FZ.

Podľa odporúčaní Nadácie NRBU „Metodické centrum účtovníctva“ uvedených vo Vysvetlení R-22/2013-KpT „Zavádzanie opráv prvotných dokladov“ zo dňa 20.9.2013 sú najčastejšie spôsoby vykonávania opráv prvotného účtovníctva dokumenty sú nasledovné:

• vykonanie opráv v pôvodnom prvotnom účtovnom doklade;
• vystavenie nového opravného dokladu.

Spôsob vykonania opráv pôvodného účtovného dokladu stanovené v Predpisoch o dokladoch a toku dokladov v účtovníctve, schválené. Ministerstva financií ZSSR 29.7.1983 č.105 (ďalej len vyhláška č.105). Podľa bodov 4.2, 4.3 nariadenia č. 105 sa chyby v primárnych dokladoch (s výnimkou pokladničných a bankových dokladov) opravujú takto: nesprávny text alebo sumy sa prečiarknu a opravený text alebo sumy sa napíšu nad prečiarknuté von. Prečiarknutie sa robí jedným riadkom, aby sa dala prečítať oprava. Oprava chyby musí byť označená nápisom „opravené“ a potvrdená podpisom osôb, ktoré dokument podpísali. Je potrebné uviesť aj dátum opravy. Nevýhody tejto metódy zahŕňajú:

• v prípade veľkého počtu zmien spôsobí oprava uplatnením predpisu č. 105 nečitateľnosť dokumentu;
• Pri elektronických dokumentoch je vykonávanie zmien priamo v pôvodne vydanom dokumente nemožné z dôvodu technických vlastností vyhotovenia elektronických dokumentov.

Spôsob vystavenia nového (opravného) dokladu vychádza zo spôsobu vykonávania opráv analogicky so schváleným postupom vyhotovovania opravených faktúr podľa odseku 7 prílohy č. 1 k uzneseniu č. 1137, a to vyhotovením nového opraveného vyhotovenia prvotného účtovného dokladu. .

Pri uplatňovaní tejto metódy je potrebné dodržať minimálne požiadavky článku 9 časti 7 zákona č. 402-FZ: na novom vyhotovenom dokumente musí byť opravený dokument označený dátumom vykonania opravy a musí byť potvrdená jeho pravosť podpisy (s odpisom) osôb, ktoré dokument zostavili.

Vyhotovenie opravených dokladov predávajúcim pre kupujúceho

Program „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0) podporuje spôsob vykonávania opráv vystavením novej prepracovanej verzie primárneho dokladu. Na zabezpečenie tejto metodiky sa oprava odráža v dodatočných poliach primárneho dokladu (nákladný list TORG-12, osvedčenie o poskytnutí služby): Oprava č. A od. Tieto polia označujú číslo a dátum opravy, podobne ako pri oprave faktúry.

Vytvorenie opraveného prvotného dokladu a premietnutie opravy do účtovníctva predajcu zvážime na nasledujúcom príklade.

Príklad 1

Predávajúci JSC Modern Technologies dňa 16.6.2014 podľa prepravných dokladov predal kupujúcemu LLC Cafe Skazka 130 kusov tovaru. v celkovej výške 16 874,00 RUB. (vrátane DPH 18%). V auguste 2014 kupujúci zistil chybu v dodacom liste a faktúre (chybne uvedené množstvo a cena tovaru). Predávajúci dňa 22.08.2014 vyhotovil a odovzdal kupujúcemu opravené doklady: dodací list a faktúru.

Oprava primárneho dokladu predajcom v programe sa zadáva na základe dokladu Implementačné úpravy s typom operácie . Opravená faktúra sa premietne do samostatného dokladu. Okrem toho program poskytuje možnosť opätovnej opravy prvotných dokladov a faktúr.

Dokument Implementačné úpravy Predaj tovaru a služieb, kde bola chyba zistená. Ak to chcete urobiť, musíte stlačiť tlačidlo Vytvorte na základe(buď z formulára dokumentov alebo z formulára zoznamu dokumentov Predaj tovaru a služieb) a vyberte príkaz z rozbaľovacieho zoznamu Implementačné úpravy. Tým sa vytvorí dokument s rovnakým názvom Implementačné úpravy, čiastočne vyplnené na základe údajov dokladu Predaj tovaru a služieb.

Uvažujme o ďalšom postupe pri vypĺňaní dokumentu (obr. 1):

• v teréne Typ operácie musíte vybrať operáciu Oprava v primárnych dokumentoch;
• v poliach Oprava č. a od čísla a dátumu opravy je uvedené;
• v teréne Úprava odrazu musíte vybrať hodnotu Vo všetkých úsekoch účtovníctva(v tomto prípade sa v dôsledku zaúčtovania dokladu vygenerujú účtovania pre úpravu účtovných údajov a pohybov v evidencii DPH);
• v poliach tabuľkovej časti v riadku po zmene je potrebné uviesť upravené údaje o cene a množstve tovaru.

Ryža. 1. Úprava implementácie - oprava v primárnych dokumentoch

Ak chcete vytlačiť opravený primárny doklad, musíte stlačiť tlačidlo Tuleň a vyberte požadovanú formu tlače. V našom príklade je príkaz vybraný Nákladný list (TORG-12). V tlačenej podobe opraveného dodacieho listu je uvedené číslo a dátum pôvodného dodacieho listu, podľa ktorého bol tovar odoslaný, ako aj číslo a dátum opravy (obr. 2).

Ryža. 2. Opravený dodací list

Implementačné úpravy

REVERZNÝ Debet 90.02.1 Kredit 41.01

Za náklady na chybne odpísaných dvadsať jednotiek tovaru;

Pre výnosy z predaja dvadsiatich jednotiek tovaru (len podľa typu účtovníctva kvantitatívne).

Suma NU Dt A Suma NU Kt NO).

Do registra akumulácie DPH z predaja sa súčasne vložia dva záznamy, ktoré odrážajú prírastok DPH do rozpočtu:

• spätné zadanie dodatočného listu pre sumu chybných predajov;
• zaúčtovanie dodatočného listu na sumu opravenej tržby.

Vytvorenie upravenej faktúry na základe dokladu Implementačné úpravy, musíte stlačiť tlačidlo Vystaviť opravenú faktúru.

Po dokončení dokumentu Faktúra vystavená na predaj, opravená Fakturačný denník so znakom Oprava.

Vlastnosti korekcie UPD

O funkciách používania univerzálneho prevodného dokumentu (UTD) si môžete prečítať na webovej stránke.

Uvažujme, ako vykonať opravy na univerzálnom prevodnom doklade, pretože postup pri oprave chýb v primárnych dokladoch a faktúrach upravujú rôzne predpisy a výrazne sa líšia.

Náročnosť vykonávania opráv v UPD spočíva aj v tom, že chyby sa môžu robiť tak v ukazovateľoch, ktoré sa týkajú súčasne faktúry aj primárneho dokladu, ako aj v ukazovateľoch, ktoré sa týkajú výlučne jedného z týchto dokladov.

Oprava chýb predávajúcim vystavením novej opravenej faktúry je spojená s negatívnymi dôsledkami najmä pre kupujúceho: ak bude opravená faktúra vystavená v inom zdaňovacom období, ako je obdobie, v ktorom bola chybná faktúra vystavená, kupujúci bude musia stornovať chybnú faktúru a podať daňovému úradu aktualizované vyhlásenie. Zároveň nie každá zistená chyba má za následok povinnosť vystaviť opravenú faktúru.

Pripomeňme, že podľa odseku 2 článku 169 Daňového poriadku Ruskej federácie chyby vo faktúrach (opravné faktúry), ktoré nebránia daňovému úradu identifikovať pri daňovej kontrole, nie sú dôvodom na odmietnutie prijatia za odpočítanie čiastok dane:

• predávajúci;
• kupujúci tovaru (práce, služby), vlastnícke práva;
• názov tovaru (diela, služby), vlastnícke práva;
• ich náklady;
• Sadzba dane;
• výšku dane účtovanej kupujúcemu.

Na základe tohto pravidla môžeme konštatovať, že chyby vo faktúrach, ktoré nezasahujú do práva na odpočítanie DPH (nazveme ich „nepreventívne chyby“) sú napríklad chyby v údajoch odosielateľa a príjemcu, v údaj o platobnom doklade, v údaji o krajine pôvodu tovaru a čísle colného vyhlásenia.

V prípade zistenia takýchto „nepreventívnych chýb“ sa nové kópie faktúr nevyhotovujú (bod 7. oddielu II prílohy č. 1 uznesenia č. 1137).

Opravám UPD v súvislosti s objavenie chýb.

Podľa vysvetlení daňového oddelenia postup pri oprave zistených chýb v NOO závisí od prideleného stavu NOO a od kvalifikácie vykonanej chyby.

Pripomeňme, že stav UPD je atribút služby, ktorý má informačný charakter a môže mať hodnotu „1“ alebo „2“. Ak je v poli Stav zadaná hodnota „1“, potom sa doklad použije súčasne ako faktúra aj primárny doklad, ak je hodnota stavu „2“, potom sa UPD použije len ako primárny účtovný doklad.

• opravy sa vykonávajú v UPD so stavom „1“;
• došlo k chybám v ukazovateľoch súvisiacich súčasne s primárnym dokladom aj faktúrou;
• v tomto prípade sa chyby v časti faktúry klasifikujú ako „obštrukčné chyby“.

Vo všetkých ostatných prípadoch by mal byť nový UPD zostavený so stavom „2“.

Ak sa vyskytnú chyby v ukazovateľoch, ktoré sa týkajú len primárneho dokumentu, môžete vypracovať nové UPD so stavom „2“ alebo opraviť informácie priamo v UPD použitím predpisu č. 105 (prečiarknutie a oprava).

V prípade, že je potrebné opraviť skutočnosť chybného uznania transakcie:

• oslobodené od zdanenia v súlade s článkom 149 daňového poriadku Ruskej federácie;
• chybné určenie miesta predaja tovaru (práce, služby, vlastnícke práva) v súlade s článkami 147, 148 daňového poriadku Ruskej federácie

Ak chcete zmeniť údaje o nákladoch na prepravu, môžete vytvoriť nové UPD so stavom „2“ alebo opraviť informácie priamo v UPD. V tomto prípade musíte vystaviť samostatnú faktúru.

Ak za podmienok príkladu 1 predajca používa UPD vo svojom toku dokumentov, potom sa podľa odporúčaní Federálnej daňovej služby opraví chyba v množstve a cene tovaru vypracovaním nového UPD so stavom „1“. V "1C: Účtovníctvo 8" sa táto príležitosť poskytuje automaticky, ak po uložení dokumentu Implementačné úpravy tlačidlom Tuleň zavolať príkaz Univerzálny prevodný doklad (UDD).

Príklad 2

Predávajúci ZAO Modern Technologies predal dňa 24.07.2014 kupujúcemu LLC Cafe Skazka tovar v celkovej sume 35 400,00 RUB. (vrátane DPH 18%). V októbri 2014 predávajúci zistil chybu v predajnom doklade a vo vystavenom UPD - nesprávne bolo uvedené číslo zmluvy. Dňa 22.10.2014 predávajúci vyhotovil a odovzdal kupujúcemu opravené UPD.

Na opravu chyby pri vzájomnom zúčtovaní s kupujúcim, ktorá vznikla z dôvodu uvedenia nesprávnej dohody v predajnom doklade, môžete použiť doklad Úprava dlhu.

Na opravu primárneho dokladu vrátane tých, ktoré sú vyhotovené vo formulári UPD, je potrebné použiť doklad Implementačné úpravy s typom operácie Oprava v primárnych dokumentoch. Keďže číslo zmluvy nie je ukazovateľom týkajúcim sa podrobností faktúry, UTD musí byť vystavený so stavom „2“.

Ak pri vyplňovaní dokladu Implementačné úpravy v teréne Úprava odrazu vyberte hodnotu Len v tlačenej podobe(obr. 3), následne v dôsledku zaúčtovania dokladu nebudú vygenerované žiadne zápisy pre úpravu účtovných údajov a pohyb cez evidenciu DPH a v tlačenej forme UPD sa automaticky vygeneruje stav „2“.

Ryža. 3. Oprava realizácie - oprava v tlačenej podobe

Číslo zmluvy môžete opraviť ručne priamo v tlačenej podobe pomocou editačného režimu (obr. 4).

Ryža. 4. UPD - oprava v tlačenej podobe dokladu

IS 1C:ITS Viac informácií o používaní UTD a postupe pri vykonávaní opráv UTD nájdete v referenčnej knihe „Univerzálny transferový dokument (UDD)“

Neexistujú žiadne chyby: podmienky dohody sa jednoducho zmenili

Ekonomické subjekty môžu v rámci svojej ekonomickej činnosti revidovať a meniť podmienky už uskutočnených transakcií, v dôsledku čoho sa upravujú náklady na predtým odoslaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby, prevedené vlastnícke práva) uvedené v zmluve. Cena sa môže zmeniť v dôsledku zmien:

• ceny odoslaných tovarov, vykonaných prác, poskytovaných služieb (napríklad pri poskytovaní retro zliav);
• množstvo zaslaných cenín (napríklad ak skutočný objem dodaného tovaru nezodpovedá pôvodnému objemu uvedenému v prepravných dokladoch); súčasne ceny a množstvá expedovaného tovaru, vykonané práce, poskytnuté služby.

Na rozdiel od situácie so zistenou chybou sa úprava nákladov vykonáva po dohode zmluvných strán. V tomto prípade sa vyhotovuje dodatková dohoda k zmluve (ak možnosť úpravy podmienok nie je v zmluve vopred určená), oznámenie o zmene ceny, protokol o dohode o cene alebo iný obdobný dokument registrujúci novú skutočnosť ekonomického života, ale prvotné účtovné doklady (faktúry alebo úkony) za odoslaný tovar (práce, služby, práva) sa nemenia.

Predávajúci vystaví opravnú faktúru, ktorá je samostatným dokladom. Pre opravnú faktúru je ustanovený formulár schválený v prílohe č. 2 k nariadeniu vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137.

Vyhotovenie dokladov o úprave predávajúcim pre kupujúceho

Na nasledujúcom príklade zvážime premietnutie úprav predaja do účtovníctva predajcu a možnosť vygenerovania nového primárneho dokladu v programe.

Príklad 3

Dňa 13.12.2014 predávajúci ZAO Modern Technologies poskytol kupujúcemu poradenské služby pri používaní softvéru v celkovej výške 70 000,00 RUB. (vrátane DPH 18%). Vzhľadom na to, že kupujúci splnil plán obstarávania softvéru, bola mu poskytnutá zľava na poradenské služby vo výške 5 000 RUB. (vrátane DPH 18%), o ktorej bola dňa 21.12.2014 podpísaná dohoda o zmenách cien. V ten istý deň predávajúci vystavil a odovzdal kupujúcemu opravnú faktúru.

Na základe dokladu sa zadáva vystavenie opravného dokladu predajcom v programe Implementačné úpravy s typom operácie . Opravná faktúra sa premietne do samostatného dokladu. Okrem toho program poskytuje možnosť opätovnej úpravy prvotných dokladov a faktúr.

Dokument Implementačné úpravy možno zadať na základe dokumentu Predaj tovaru a služieb, ktorá podlieha zmenám, potom sa tabuľková časť dokumentu vyplní údajmi o obsahu a nákladoch služieb pred úpravou.

• v poli Typ operácie je potrebné zvoliť hodnotu Úprava dohodou zmluvných strán;
• v poliach Číslo a od uveďte číslo a dátum opravy;
• v poli Odrážať úpravu vyberte hodnotu Vo všetkých účtovných úsekoch;
• v poliach tabuľkovej časti v riadku po zmene musíte uviesť upravený údaj o cene poskytovaných služieb.

Ryža. 5. Úprava realizácie dohodou zmluvných strán

Ryža. 6. Dohoda o zmene ceny

Na vygenerovanie samostatného primárneho dokladu fixujúceho novú cenu poskytovaných služieb môžete použiť tlačený formulár Dohoda o zmene nákladov, ktorý program ponúka v rámci príkazov vyvolaných tlačidlom Tlačiť. V tlačenej podobe zmluvy je uvedené číslo a dátum úpravy, ako aj číslo a dátum prvotného úkonu poskytnutia služieb (obr. 6).

V dôsledku dokumentu Implementačné úpravy Vygenerujú sa nasledujúce účtovné zápisy:

REVERZNÝ Debet 62,01 Kredit 90.01.1

O výšku zníženia nákladov na predaj;

REVERZNÝ Debet 90,03 Kredit 19,09

Pre výšku DPH zo zníženia predajnej hodnoty.

Na účely daňového účtovníctva pre daň z príjmov právnických osôb sa zodpovedajúce sumy účtujú aj do zdrojov Suma NU Dt A Suma NU Kt pre tie účty, kde je podporované daňové účtovníctvo (účty s atribútom NO).

Do akumulačného registra uvedená DPH, odzrkadľujúc informácie o sumách DPH prezentovaných dodávateľmi a dodávateľmi, je zapísaný záznam s typom pohybu Prichádza a udalosť DPH nárokovaná na odpočet o výšku zníženia predajnej ceny.

Na vytvorenie opravnej faktúry na základe dokladu Implementačné úpravy, musíte stlačiť tlačidlo Vystaviť opravnú faktúru.

Po dokončení dokumentu vykoná sa zápis do registra informácií Fakturačný denník so znakom Úprava.

IS 1C:ITS Podrobné pokyny, ako predávajúci vyhotoví opravenú a upravenú faktúru a premietne ju do nákupnej knihy a predajnej knihy, nájdete v referenčnej knihe v časti „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“ - „Oprava a úprava predaja“.

Predávajúci môže vložiť doklad Implementačné úpravy aj na základe dokumentov: Zákon o poskytovaní výrobných služieb, Správa komisionára (komitenta) o predaji, Implementačné úpravy.

Na zaevidovanie opráv v dokladoch, ktoré dostal kupujúci od predávajúceho, je potrebné použiť doklad Úprava príjmov(s typmi operácií Oprava v primárnych dokumentoch alebo Úprava dohodou zmluvných strán). Dokument Úprava príjmov je možné zadať na základe nasledujúcich dokumentov:

• Príjem tovaru a služieb;
• Príjem dodatočných výdavky;
• Úprava príjmu.

IS 1C:ITS Podrobné pokyny na zaevidovanie opravenej a upravenej faktúry kupujúcim a jej premietnutie do nákupnej a predajnej knihy nájdete v príručke „Účtovanie dane z pridanej hodnoty“ v časti „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“ - „ Oprava a úprava účteniek“.

Univerzálny nastavovací dokument

Podrobne sme písali o právnom základe pre použitie univerzálneho opravného dokumentu (UCD), o vlastnostiach jeho vyplnenia, ako aj o vytvorení UCD v „1C: Accounting 8“ (rev. 3.0) v r. číslo 12 (december), strana 5 "ÚČTOVNÍCTVO. 1C" za rok 2014.

Pozrime sa na príklad vytvorenia univerzálneho opravného dokladu v programe.

Príklad

Zmeňme si podmienky príkladu 3. Predávajúci JSC „Modern Technologies“ podľa zmluvy uzatvorenej s kupujúcim predáva softvér a poskytuje konzultačné služby pri používaní uvedeného softvéru. Zmluva poskytuje zľavu na poradenské služby, ak kupujúci splní plán obstarávania. Dňa 13.12.2014 predávajúci poskytol kupujúcemu poradenské služby pri používaní softvéru v celkovej výške 70 000,00 RUB. (vrátane DPH 18 %) a vydal UTD. Vzhľadom na to, že kupujúci dokončil plán obstarávania softvéru 21. decembra, bola mu poskytnutá zľava na poradenské služby vo výške 5 000 RUB. (vrátane DPH 18 %) a UCD bolo vydané v rovnaký deň.

Tlačiteľná forma UKD sa vyvolá tlačidlom Tuleň z formulára dokumentu Úprava implementácie (Úprava dohodou strán) alebo z formulára dokumentu Vystavená opravná faktúra.

UCD sa automaticky vygeneruje so stavom „1“, keďže doklad sa súčasne používa aj ako primárny účtovný doklad (oznámenie o zmene hodnoty) aj ako opravná faktúra.

Keďže možnosť poskytnutia zľavy kupujúcemu bola vopred dohodnutá zmluvou a nie je potrebný dodatočný súhlas kupujúceho, je potrebné v tlačenej podobe UKD v editačnom režime preusporiadať pozíciu a prepis podpisu konateľa z radu - Navrhujem zmeniť náklady na linku - Upozorňujem na zmeny cien. Okrem toho môžete do riadku zadať ďalšie informácie o tejto transakcii - Ďalšie informácie(obr. 7).

Ryža. 7. UCD (oznámenie o zmene ceny)

IS 1C:ITS Viac informácií o používaní UCD nájdete v referenčnej knihe „Univerzálny opravný doklad (UCD)“ v časti „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“.