Dokument »Popravek dolga« se uporablja za obdelavo naslednjih operacij:

• »Izvajanje pobotov«, to je pobotanje nasprotnih terjatev, medsebojno poplačilo terjatev in obveznosti ene ali dveh nasprotnih strank;
• “Odpis slabe terjatve” v primeru izteka zastaralnega roka lahko vpišete odpis slabe terjatve;
• »Prenos dolga« → dokument je namenjen poplačilu dolga z ustvarjanjem (povečanjem) dolga po drugi pogodbi (nasprotna stranka, poravnalni dokument);
• "Sprememba (nastanek) dolga" → dokument je namenjen poljubni spremembi stanja medsebojnih poravnav z nasprotnimi strankami, ki jih ni mogoče odraziti v drugih dokumentih sistema, na primer poravnave z menicami itd.

Dokument “Popravek dolga” z izbiro operacije “Odpis slabih terjatev” → je namenjen odpisu tako obveznosti kot terjatev, ki izpolnjujejo kriterije st. 14.1.11 NKU.

V glavi dokumenta bomo navedli nasprotno stranko in valuto dolga. Nato morate na zavihku »Terjatve« izbrati pogodbo, po kateri je nastal dolg, in navesti znesek tega dolga. Za hitro izpolnjevanje lahko uporabite gumb »Izpolni«. Nato na zavihku »Računi« označite račun za odpis zapadlega dolga. Na istem zavihku lahko organizacije → zavezanci za dohodnino v davčnem knjigovodstvu priznajo stroške oblikovanja rezervacije za dvomljive terjatve v višini odpisanih slabih terjatev.

Po knjiženju dokument ustvari transakcije:

Če je treba formalizirati operacijo "Izvedba pobota", v glavi dokumenta navedemo dolžnika in upnika, med katerima bodo poravnave zaključene.

Prav tako so predpogoji za medsebojno poravnavo:

• vsi pobotani dolgovi morajo biti obračunani v isti valuti;
• zneski pobotanih terjatev in obveznosti se morajo ujemati;
• ves pobotani dolg mora nastati v času pobota.

Po knjiženju dokument ustvari knjigovodske knjižbe.

Registracija operacije "Prenos dolga".

Ko bo dokument objavljen, bo ustvaril računovodske vnose.

Usklajevanje obračunov

Drug dokument, ki bo pomagal uskladiti in spremljati stanja medsebojnih obračunov z nasprotno stranko, je »Akt o uskladitvi medsebojnih obračunov« (glavni meni »Nakup → Izjava o uskladitvi medsebojnih obračunov«).

Uskladitev medsebojnih obračunov se lahko izvede takoj za vse pogodbe z nasprotnimi strankami in za posamezno pogodbo. Dokument lahko navede obdobje, za katero je potrebna uskladitev.

Če obdobje ni določeno, bo prišlo do uskladitve za vse transakcije z nasprotno stranko, opravljene od začetka obračunavanja v informacijski bazi.

Na zavihku »Po podatkih organizacije« so v tabelarnem delu navedeni dokumenti, na podlagi katerih so bile izvedene poravnave z nasprotnimi strankami, ter zneski poravnav. Tako lahko pri izvajanju usklajevanja neposredno iz dokumenta ugotovite razloge za spremembo dolga. Del tabele lahko izpolnite ročno ali samodejno (z gumbom »Izpolni«). Na dnu zavihka so prikazani zneski stanja na začetku in koncu obdobja, podani pa so tudi podatki o neskladju zneskov s podatki nasprotne stranke.

Zavihek »Po podatkih nasprotne stranke«. Tabelarni del zaznamka se lahko izpolni tudi ročno ali samodejno glede na podatke organizacije. Pri izpolnjevanju po podatkih organizacije se uporabljajo podatki iz tabelarnega dela »Po podatkih organizacije«. V tem primeru se debetni promet v tabelarnem delu po podatkih organizacije interpretira kot kreditni promet po podatkih nasprotne stranke. Na dnu zavihka so prikazani zneski stanja na začetku in koncu obdobja; podani so tudi podatki o neskladju zneskov s podatki organizacije.

Na zavihku »Poravnalni računi« je v tabelarnem delu zavihka naveden seznam obračunskih kontov, za katere je potrebno uskladiti oziroma za katere je bila izvedena uskladitev pri avtomatskem izpolnjevanju tabelarnega dela na »Po zavihek podatkov organizacije. In na zavihku »Dodatno« vnesete podatke o predstavnikih organizacije in nasprotni stranki, odgovorni za izvedbo operacije, ki zahteva uskladitev medsebojnih obračunov.

Po uskladitvi izračunov lahko podatke zaščitite pred naključnimi spremembami tako, da označite potrditveno polje »Uskladitev dogovorjena«. Po potrditvi tega polja bodo vse podrobnosti dokumenta, razen podatkov o zastopnikih strank in odgovorni osebi, zaščitene pred spremembami. Ta dokument ne ustvarja knjižb in ima natisnjen obrazec »Poročilo o uskladitvi«.

Najdejo nas: popravek dolga po uskladitvenem poročilu, popravek dolga po uskladitvenem poročilu, prilagoditev dolga v skladu z aktom o usklajevanju transakcij, odpis obveznosti do dobaviteljev v skladu z aktom o uskladitvi, prilagoditev knjiženja dolga Ukrajina, prilagoditev dolga v 1s 8 2, odpis dolga, kako izravnati pobot, prilagoditev dolga v 1s 8 2, knjižbe po obračunu z davčnimi organi, knjižbe po aktu usklajevanja

Kompilacija Akt o uskladitvi medsebojnih obračunov Običajno je to potrebno v primeru, ko morata dve pravni osebi potrditi prenose med seboj. Najpogosteje se takšne uskladitve izvajajo za določene pogodbe ali račune, možne pa so tudi za pogodbe za določeno časovno obdobje. Omeniti velja, da kljub dejstvu, da ta dokument ni zavezujoč in je ustvarjen le z medsebojnim dogovorom strank, je razširjen na vseh področjih delovanja in ga uporablja večina organizacij.

Kdo sestavi akt

Poročilo o usklajevanju lahko zahteva katera koli stranka v transakciji. Sestavljanje običajno opravijo računovodje.

Akt o medsebojni poravnavi se sestavi na zahtevo ene od strank, njegovo pripravo pa opravijo strokovnjaki iz računovodskih oddelkov. Preden dokument pošljete nasprotni stranki, ga mora podpisati glavni računovodja ali vodja organizacije ali uslužbenec, ki je pooblaščen za podpis takih dokumentov.

Kako se izvaja usklajevanje?

Ta postopek se lahko izvede samo za eno od naslednjih postavk: ime ali številka izdelka, pogodba, določena dobava, določeno časovno obdobje. Da bi bil ta dokument zanesljiv, mora biti sestavljen po zadnjem prenosu ali od trenutka dostave. Poleg tega je priročno opraviti uskladitev med letnim popisom sredstev in premoženja podjetja. Nemalokrat rezultati takih pregledov razkrijejo dolgove: terjatve ali obveznosti.
Če se takšna dejstva potrdijo, morate nemudoma sestaviti poročilo o uskladitvi in ​​ga poslati partnerski organizaciji.

Pravila za sestavo akta

Za sestavo akta ni enotnega standardnega obrazca, zato ga je mogoče napisati v prosti obliki ali po predlogi, razviti v podjetju. Za polnjenje je primeren običajen list A4.

Akt mora biti natisnjen v dveh izvodih - po enega za vsako zainteresirano stranko.

Tako podpisan kot izpolnjen izvod se pošlje nasprotni stranki, katere strokovnjaki primerjajo podatke iz poslanega poročila s podatki, ki jih imajo. Če ni ugovorov glede finančnih prenosov, določenih v aktu, se vsi podatki ujemajo, potem nasprotna stranka podpiše dokumente in vrne en izvod, drugega pa obdrži.

Po potrebi se akt lahko overi s pečatom, vendar od leta 2016 prisotnost pečata za pravne osebe ni zakonska zahteva (vendar se brez pečata v primeru sodnega postopka lahko šteje, da je dokument neveljaven) .

Da zagotovite, da se postopek podpisovanja poročila o uskladitvi ne zavleče, morate pri pošiljanju dokumenta navesti časovni okvir, v katerem ga morate vrniti.

Namen sestave akta

Če se podatki v dokumentu, ki ga je sestavil pobudnik usklajevanja, ne ujemajo s tistimi, ki so na voljo pri njegovi nasprotni stranki, je treba obstoječa neskladja zabeležiti na koncu dokumenta. Enako velja za dolgove: če se takšna dejstva razkrijejo, je treba navesti obdobje, v katerem jih je treba odplačati. V nasprotnem primeru sodišče, če pride do zahtevka, ne bo moglo upoštevati argumenta glede kršitve pogojev prenosa denarja.

Po zakonu je akt uskladitve medsebojnih obračunov lahko podlaga za pretrganje triletnega zastaralnega roka. To pomeni, da se v primerih, ko dolžnik v treh letih podpiše poročilo o poravnavi, šteje, da je priznal svoje obveznosti in jih je dolžan poplačati v določenem roku.

Zgodi se, da je v času, ki je pretekel od podpisa pogodbe in izpolnitve obveznosti, nasprotna stranka razglašena v stečaju. V takšnih situacijah se lahko obveznosti po določenem času odpišejo kot odhodki organizacije.

Navodila za izpolnjevanje poročila o uskladitvi

V "glavo" morate vnesti podatke o obdobju, za katero se izvaja poročilo o usklajevanju, in navesti tudi sporazum, ki je služil kot podlaga za ustvarjanje tega dokumenta. Tukaj morate vnesti imena podjetij v skladu z ustanovnimi dokumenti (lahko brez podrobnosti, kot so KPP, INN, OGRN itd.).

Drugi del dokumenta vsebuje tabelo, v katero vsaka stranka vpisuje podatke iz svojih računovodskih evidenc za prenose po zadevni pogodbi ali za določeno časovno obdobje. Popolnoma se morajo ujemati. Pod tabelo vsako podjetje vpiše svoj obstoječi dolg. Tudi ti podatki morajo biti enaki. Če dolgov ni, je treba to pisno zabeležiti.

Na koncu morajo dokument podpisati vodje podjetij z obvezno navedbo položajev in prepisom podpisov. Dokument, sestavljen v skladu z vsemi pravili pisarniškega dela, če ga podpišejo direktorji podjetij, pridobi pravno veljavo.

Ali so akti o uskladitvi podlaga za pobot?

Dober večer

Citat (SoloveyKM): Dober dan!
Sestavljam 3-stranski akt o pobotu nasprotnih terjatev.
trije udeleženci: naše podjetje - prevoznik, naročnik, drugo prevozno podjetje.
Nenehno sodelujemo s stranko, vedno je dostojna višina terjatev.
Drugo prevozniško podjetje je v začetku leta sodelovalo s stranko in pojavila se je sled. situacija: prevoz je bil opravljen, naročnik je plačal v celoti, nato se je izkazalo, da je bilo prepeljano blago poškodovano, dogovorili so se, da bodo za ta prevoz prenovili doke za nižji znesek (brez reklamacije itd.), rezultat je bil preplačilo.
Naše podjetje ima neporavnane obveznosti do tega prevoznika (za organizacijo prevoza).

Želimo skleniti poravnavo.
Vprašanje: ali je možno v podlagi, na kateri stranki sprejmeta dolg v pobot, navesti dokument »Poročilo o uskladitvi« na dan, ko opravimo pobot?

Osnova za pobot je medsebojni dolg.
Načeloma je lahko podlaga, na kateri stranki sprejmeta dolg v pobot, prisotnost podpisane izjave o uskladitvi plačil.

www.buhonline.ru

Akt o pobotu med organizacijami - vzorec

Pozdravljeni, dragi naročniki, zaradi testiranja ni bilo časa za nove članke.

Toda vsega je konec in lahko v celoti delam na spletnem mestu.

Med revizijo smo odkrili majhen dolg, ki visi na nas že drugo leto, saj je to znanec našega direktorja, mu je ta dovolil, da dolg poplača malo kasneje.

Vse bi bilo v redu, a davčni urad je imel upravičena vprašanja.

Tako smo se, da nam to ne bi obviselo v bilanci, takoj odločili, da dolg prenesemo na drugo organizacijo, ki smo ji že dolgovali.

Vse to so pravniki dokumentirali, a sem se morala tudi jaz malo poglobiti v to, tema se je izkazala za zanimivo in uporabno.

Zato sem se danes odločil, da današnji članek posvetim temi: "Medsebojni pobot med organizacijami"

Vzorec akta o pobotu med organizacijami

Postavlja se vprašanje: ali bomo res morali drug drugemu nakazovati denar za poplačilo dolga? Ali morda obstajajo druge možnosti?

Da, lahko izvedete medsebojni pobot, s čimer se ne boste samo izognili nepotrebnim dokumentom, ampak tudi prihranili pri bančnih provizijah. Toda kako to storiti pravilno?

Z vidika civilnega zakonika

S pobotom medsebojnih terjatev se lahko obveznosti poplačajo delno ali v celoti.

Tako mora podjetje za izvedbo pobotov v računovodstvu sestaviti le ustrezen akt in nasprotni stranki predložiti drugi izvod.

Za akt o pobotu ni potrjene predloge, zato ima organizacija pravico, da ga razvije neodvisno, pri čemer zagotovi izbrano obliko v računovodski politiki.

Akt lahko podpiše oseba, pooblaščena za podpisovanje primarnih dokumentov s pooblastilom ali naročilom.
Računovodstvo

Po končanem dejanju pobota se v računovodskih evidencah izvede vpis, ki odraža to dejstvo.

Bremenitev označuje račun, na katerem so se odražale obveznosti do dobavitelja ali izvajalca, to je praviloma račun 60 ali 76. Dobroimetje običajno označuje račun 62.

Pobudnik pobota izvede to knjiženje na dan, ko je akt poslan nasprotni stranki. Dokument se lahko pošlje po pošti ali dostavi po kurirju.

Eden bo ostal pri nasprotni stranki, na drugem pa prosite dobavitelja, da navede datum prejema akta in podpis. Generiraj knjiženje številke, ki jo je nasprotna stranka zapisala na dokument.

Če ste od nasprotne stranke prejeli poravnalni akt in se z njim strinjate, podpišite dokument, nanj vnesite trenutni datum in še isti dan ustvarite transakcije.

Davčno računovodstvo

Prav tako od leta 2009 ni treba nakazati zneska DDV nasprotni stranki, da bi lahko sprejeli odbitek za dobavljeno blago/kupljeno storitev.

Pri izvajanju pobotov ne nastane predmet davka od dohodka, če ga podjetje obračunava po nastanku dohodnine.

V skladu z 2. odstavkom čl. 273 Davčnega zakonika Ruske federacije se za organizacije, ki izračunavajo davek po gotovinski metodi, dan pobota terjatev prizna kot dan prejema dohodka. Podjetje lahko med odhodke vključi tudi nastale stroške na podlagi 3. točke 2. čl. 273 Davčni zakonik Ruske federacije.

Izterjane terjatve povečajo dohodek organizacije. Poplačilo obveznosti se šteje kot plačilo dobavitelju, v prihodnosti pa se stroški lahko sprejmejo kot odhodki, ob upoštevanju drugih pogojev poglavja 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Pohištvo LLC je sklenilo pogodbo št. 1 z dne 15.01.2014 s podjetjem Stationery LLC za dobavo stolov ter pogodbo št. 2 z dne 20.01.2014 za nakup papirja za tiskalnike. Februarja 2014 je Furniture LLC prodal stole Stationery LLC za znesek 11.800 rubljev, vključno s. DDV 1800 rubljev, kupil pa je tudi papir v vrednosti 1000 rubljev. brez DDV.

Za nakupe ni bilo plačila. 03.03.2014 Furniture LLC je izdal akt o kompenzaciji v višini 1.000 rubljev. in predal drugo kopijo podjetju Stationery LLC. Stationery LLC je akt sprejel in odobril.

Kot je navedeno zgoraj, obliko akta o pobotu medsebojnih terjatev organizacija razvije neodvisno. To možnost lahko uporabite kot vzorec:

Sestavil: Mebel doo

Dolg Furniture LLC do Stationery LLC po pogodbi št. 2 z dne 20.01.2014 od 03.03.2014 znaša 1000 rubljev brez DDV.

Dolg Stationery LLC do Mebel LLC po pogodbi št. 1 z dne 15.01.2014 od 03.03.2014 znaša 11.800 rubljev, vklj. DDV 1.800 rub.

Poravnava se izvede v višini 1000 rubljev.

Vodja prodaje Furniture LLC Ivanov I.I.

Pisalne potrebščine LLC Prodajalec K.E. Petrov

V računovodskih evidencah Mebel doo na dan 3.3.2014 je vpisan naslednji vpis:

Debet 60 – Kredit 62 - v višini 1.000 rubljev.

Stationery LLC naredi podoben vnos (D60 - K62) in pripozna tudi prihodke od prodaje v višini 1.000 rubljev. za namene davčnega računovodstva. Od 3. marca 2014 se prihodki odražajo v knjigi prihodkov in odhodkov.

Pobotanje vzorca knjiženja med tremi organizacijami

Vsako leto se v računovodskih publikacijah pojavijo članki, v katerih različni revizorji dajejo bralcem priporočila: kako v praksi izvajati večstranske pobote, katere dokumente je treba sestaviti in kako pravilno prikazati ustrezne transakcije v računovodskih registrih.

Večstranski poboti - napačne predstave in postopki poravnave. MAŠKOV Sergej Aleksejevič

Pred približno petnajstimi leti, v povezavi s krizo neplačil, so se v Rusiji široko uporabljale nedenarne oblike plačil, kot so barter in medsebojne transakcije.

Vsako leto pa se v računovodskih publikacijah pojavijo članki, v katerih različni revizorji svetujejo bralcem:

kako izvajati večstranske kompenzacije v praksi;

katere dokumente je treba sestaviti;

kako pravilno prikazati ustrezne transakcije v računovodskih evidencah.

Ob vsej raznolikosti mnenj o postopku izvajanja tovrstnih medsebojnih pobotov je značilno, da avtorji prispevkov ponavljajo iste napake, ki se spremenijo v običajna zmota.

Oglejmo si te pogoste napačne predstave po vrsti.

Zmota 1 – smiselnost izvajanja medsebojnih pobotov le ob pomanjkanju sredstev

To mnenje se zdi napačno. Obveznosti je priporočljivo poplačati z medsebojnimi poboti ne le takrat, ko je podjetje v finančnih težavah, ampak vedno, ko je za to vsaj najmanjša priložnost.

Recimo, da je vaša organizacija dovolj kreditno sposobna, da izpolni svoje dolžniške obveznosti do neke nasprotne stranke.

Ni pa dejstvo, da bo nasprotna stranka, potem ko sredstva vaše organizacije prispejo na njegov bančni račun, porabila za poplačilo svojega dolga vaši organizaciji.

Morda ima povsem drugačno mnenje o tem, katere dolgove je treba najprej poplačati in kateri upniki naj počakajo.

Če je vaše dolžniške obveznosti do neke nasprotne stranke možno poplačati ali vsaj bistveno zmanjšati s poboti, potem bodo obveznosti nasprotne stranke do vaše organizacije zagotovljeno poplačane ali bistveno zmanjšane.

V primeru, da bo vaša nasprotna stranka res končala v stečaju, a ste se z njo uspeli poravnati pred razglasitvijo stečajnega postopka, potem ne boste izgubili ničesar.

Če nimate časa za dokončanje poravnave pred razglasitvijo stečajnega postopka, bo vaša organizacija v izgubi.

Kajti sredstva, ki ostanejo na računu stečajne stranke, in izkupiček od prodaje premoženja nasprotne stranke bodo porabljena za povrnitev škode vsem upnikom v sorazmernem deležu obveznosti.

Zmota 2 – prevladujoča uporaba pobotov, ko sta dobavitelj in kupec (upnik in dolžnik) združena v eno osebo.

Tovrsten položaj ureja čl. 410 Civilnega zakonika Ruske federacije.

Po tem členu lahko katera koli od obeh organizacij enostransko pobotata istovrstne nasprotne terjatve v znesku, ki je enak nižji izmed terjatev in obveznosti, z obveznim obvestilom drugi strani o pobotu.

Vsaka organizacija ima enega ali več dobaviteljev (izvajalcev) in enega ali morebiti več kupcev (odjemalcev).

Čeprav je še vedno ne samo možno, ampak tudi priporočljivo, da pobotate med skupino udeležencev, od katerih so nekateri vaši redni dobavitelji, drugi pa vaše stalne stranke.

Takšni medsebojni obračuni se imenujejo večstranski.

Tehnika izvajanja izračunov za večstranske kompenzacije je izjemno preprosta. Le razširjena in globoko zakoreninjena napačna prepričanja ovirajo široko širjenje večstranskih pobotov.

Zmota 3 - krožni dolg

Na primer, prva organizacija dolguje določen znesek drugi organizaciji, druga organizacija dolguje določen znesek tretji organizaciji in tako naprej, zadnja organizacija dolguje določen znesek prvi organizaciji. (Glej, na primer, monografijo V. V. Bryzgalina in O. A. Novikove »Menice in poravnave«. M. »Status Quo 97«, 2005)

Pravzaprav sklenjen krog obveznosti ni pogoj za večstranski pobot.

Poglejmo preprost primer.

Skupne obveznosti (ali terjatve) vseh udeležencev pred pobotom znašajo 99 tisoč rubljev.

Očitno se lahko vse obveznosti in terjatve vseh udeležencev od drugega do 99. medsebojno pobotajo in na koncu se izkaže, da bo samo prvi udeleženec dolžan tisoč rubljev do stotega.

V tem primeru veriga organizacij, ki so med seboj povezane z dolžniškimi obveznostmi, ni zaprta, vendar je večstranski pobot ne le mogoč, ampak tudi ekonomsko izvedljiv, saj posledično 98 organizacij od 2 do 99 postane prostih obveznosti do vsake drugo

Tako bodo po večstranskem pobotu v tem primeru, prvič, skupne obveznosti (ali terjatve) vseh udeležencev enake le tisoč rubljev in ne 99.

Drugič, od 100 organizacij, ki so sodelovale v tem večstranskem pobotu, je imelo 98 organizacij svoje terjatve in obveznosti v celoti poravnane, posledično pa sta ostali samo ena organizacija s plačili in ena organizacija s terjatvami.

Za izvedbo večstranskega pobota je potrebno, da ima vsaka od organizacij, ki sodelujejo v pobotu, vsaj eno terjatev ali obveznost do katerega koli drugega udeleženca pobota.

Obvezen pogoj za izvedbo večstranskega pobota je tudi prisotnost vsaj enega udeleženca, ki ima tako terjatve kot obveznosti do drugih udeležencev, ne nujno do istega.

Več kot je takih udeležencev, ki imajo tako obveznosti kot terjatve, večji je ekonomski učinek večstranskega pobota.

Zmota 4 - znesek za dobropis je enak za vse

Zaradi tako izvedenega pobota bo le eden od udeležencev imel bodisi samo obveznosti do dobaviteljev bodisi samo terjatve.

Preostali udeleženci bodo imeli tako obveznosti kot terjatve (lahko v nekoliko manjšem znesku). Zgornje mnenje je torej napačno.

V resnici je znesek pobota za vsakega udeleženca v večstranskem pobotu drugačen in na splošno ne sovpada z zneski pobota drugih udeležencev.

Vsakemu udeležencu je treba pripisati znesek, ki je enak manjšemu izmed njegovih skupnih obveznosti do dobaviteljev in njegovih skupnih terjatev do vseh drugih udeležencev.

Ali pa bodo ostale samo terjatve, če je imel ta udeleženec pred pobotom več kot svoje skupne obveznosti.

Možno je, da bo imela ta organizacija svoje terjatve in obveznosti v celoti poravnane, če bi bile na začetku skupne terjatve tega udeleženca natančno enake vsem njegovim obveznostim do preostalih udeležencev večstranskega pobota.

Tehnike za izvajanje poravnav pri multilateralnem pobotu

Naj vsak od udeležencev prenese na to družbo "Assistant" tako svoje dolgove kot svoje terjatve, pod pogojem, da potem, ko družba "Assistant" prejme dolg od dolžnika, le tega vrne prvotnemu upniku.

Naj bo podjetje »Asistent« »altruistično« in naj ne zahteva provizije za pomoč pri poravnavi obveznosti.

Po prenosu dolgov in terjatvenih pravic na družbo Pomoščnik si organizacije, ki sodelujejo v multilateralnem pobotu, ne bodo več dolgovale, vse obveznosti in terjatve pa bodo le še v zvezi s to pomožno družbo Pomoščnik.

Prenos pravic upnika na drugo osebo, kot tudi prenos dolga ali odstop pravice do terjatve, dovoljuje ruska zakonodaja (členi 382 - 391 Civilnega zakonika Ruske federacije), vendar trenutno bolj nas ne zanima pravna utemeljitev, temveč tehnika plačila.

To pomožno podjetje "Pomoschnik" izvaja dvostranske pobote z vsakim od udeležencev večstranskih pobotov, ki so, prvič, dovoljeni z zakonom (člen 410 Civilnega zakonika Ruske federacije), in drugič, postopek njihovega izvajanja nikomur ne povzroča težav.

Če po večstranskem pobotu ostane le ena organizacija z neničelnimi obveznostmi do dobaviteljev in ena ali več organizacij z neničelnimi terjatvami, potem je treba to organizacijo z neničelnimi preostalimi obveznostmi po večstranskem pobotu vzeti kot pomočno podjetje.

Če po večstranskem pobotu ostane samo ena organizacija z neničelnimi terjatvami in ena ali več organizacij z neničelnimi obveznostmi, potem je treba to organizacijo z neničelnimi terjatvami, ki ostanejo po večstranskem pobotu, vzeti kot pomočno podjetje.

Po zaključku te faze postane pomožna družba "Pomočnik", kot še en dodatni udeleženec večstranskega pobota, nepotrebna.

Če je udeležencev v večstranskem pobotu precej veliko, potem lahko pride do primerov, ko po večstranskem pobotu ne bo ena, ampak več organizacij z neničelnimi terjatvami in ne ena, ampak več organizacij z neničelnimi obveznostmi. .

V tem primeru je dokončna poravnava dolgov dvoumna. Vse preostale udeležence lahko na primer združite v skupine, v vsaki od katerih so izpolnjeni zgornji pogoji.

Tisti. v vsaki skupini je le en udeleženec z neničelnimi obveznostmi in ena ali več organizacij z neničelnimi terjatvami; ali je v vsaki skupini le en udeleženec z neničelnimi terjatvami in ena ali več organizacij z neničelnimi obveznostmi.

Obračunavanje rezultatov večstranskega pobota

Če želite to narediti, lahko na računu 76 »Poravnave z različnimi dolžniki in upniki« vnesete podračun »Medsebojni poboti« in na tem podračunu najprej postavite stanje medsebojnih obračunov z vsakim od ostalih udeležencev na nič, nato pa z uporabo drugega vnosa zabeležite nove dolžniške obveznosti.

Spodaj so računovodske postavke za primer 1, ki je bil obravnavan zgoraj.

Računovodski vnosi v računovodske registre organizacije "A"

Debet 76-B, kredit 76-pobot, 10 tr. – dolg nasprotne stranke »B« je bil odpisan

Debet 76-C, dobropis 76-pobot, 3 tr. – dolg nasprotne stranke »C« je bil odpisan

Debet 76-pobot, kredit 76-D, 5 tr. – dolg nasprotne stranke »D« je odpisan

Debet 76-pobot, kredit 76-C, 2 tr. - uveden je dolg nasprotne stranke »C«.

Debet 76-pobot, kredit 76-D, 6 tr. - vpisan je dolg nasprotne stranke »D«.

Računovodski vnosi v računovodske registre organizacije "B"

Debet 76-pobot, kredit 76-A, 10 tr. – dolg nasprotne stranke »A« je bil odpisan

Debet 76-C, kredit 76-pobot, 6 tr. – dolg nasprotne stranke »C« je bil odpisan

Debet 76-D, kredit 76-pobot, 4 tr. – dolg nasprotne stranke »D« je odpisan

Računovodski vnosi v računovodske registre organizacije "C"

Debet 76-pobot, kredit 76-A, 3 tr. – dolg nasprotne stranke »A« je bil odpisan

Debet 76-pobot, kredit 76-B, 6 tr. – dolg nasprotne stranke »A« je bil odpisan

Debet 76-D, kredit 76-pobot, 7 tr. – dolg nasprotne stranke »D« je odpisan

Debet 76-A, dobropis 76-pobot, 2 tr. - vpisan je dolg nasprotne stranke »A«.

Računovodski vnosi v računovodske registre organizacije "D"

Debet 76-pobot, kredit 76-B, 4 tr. – dolg nasprotne stranke »B« je bil odpisan

Debet 76-pobot, kredit 76-C, 7 tr. – dolg nasprotne stranke »C« je bil odpisan

Debet 76-A, kredit 76-pobot, 5 tr. – dolg nasprotne stranke »A« je bil odpisan

Debet 76-A, dobropis 76-pobot, 6 tr. – vpisan je dolg nasprotne stranke »A«.

Najpravičnejša ugotovitev dokončnih terjatev in obveznosti

V primeru štirih, petih ali več udeležencev v večstranskem kompenzaciji, kot je navedeno zgoraj, lahko problem včasih nima ene, ampak več rešitev.

Kot je navedeno zgoraj, je enotna rešitev možna le v primerih, ko se po izračunih izkaže, da ima samo ena organizacija obveznosti, ki niso enake nič, vse druge organizacije pa imajo terjatve.

Ali pa ima samo ena organizacija terjatve, ki niso enake nič, vse druge organizacije pa imajo obveznosti.

In pojavi se naloga, da med matematično enakovrednimi rešitvami izberemo tisto, ki najbolj ustreza interesom vseh udeležencev večstranskih pobotov.

Pravna registracija rezultatov večstranskega sporazuma

Akt je mogoče sestaviti in podpisati samo v primeru dvostranskega pobota, saj civilni zakonik Ruske federacije določa le dvostranski pobot (člen 410 Civilnega zakonika Ruske federacije).

V primeru večstranskega pobota se zaradi dejstva, da ga civilni zakonik ne predvideva, ni mogoče omejiti na sestavo in podpis akta ali protokola.

V skladu s civilnim zakonikom Ruske federacije samo sporazum ustvarja nove ali spreminja obstoječe obveznosti udeležencev drug do drugega.

Načeloma so možne situacije, ko pred večstranskim pobotom nekatere organizacije med seboj niso bile povezane niti s terjatvami niti z obveznostmi.

Morda med njima sploh nikoli ni bilo pogodbenega razmerja. In po večstranski poravnavi lahko eden od njiju postane dolžnik drugemu.

Zato je po izvedbi večstranskega pobota v skladu s čl. 420 in čl. 421 Civilnega zakonika Ruske federacije je treba skleniti nov večstranski (glede na število udeležencev) sporazum, v katerem je treba zabeležiti rezultate tega večstranskega pobota, tj. razveljaviti stare in določiti nove obveznosti udeležencev drug do drugega.

Ta večstranski sporazum mora vsebovati zlasti:

seznam udeležencev večstranskega pobota;

datum opravljenega pobota;

seznam obveznosti (ali terjatev) organizacij med seboj na dan pobota, vendar pred pobotom, tj. kaj v obravnavanih primerih 1 in 2 je predstavljeno v tabelah 1 in 8;

- parna dejanja usklajevanja medsebojnih obračunov udeležencev medsebojnega obračuna v podporo zneskom obveznosti in terjatev organizacij, navedenih v seznamu iz prejšnjega odstavka;

seznam obveznosti in terjatev organizacij med seboj na dan pobota kot posledica pobota, t.j. kaj v obravnavanih primerih 1 in 2 je predstavljeno v tabelah 7 in 16;

Podpisi, overjeni s pečati vodij organizacij, ki sodelujejo v tem večstranskem pobotu.

Morebitne obveznosti udeležencev do države za DDV

Na primer, prodaja blaga, katerega promet je predmet DDV, ali opravljanje dela (opravljanje določene vrste storitev) povzroči nastanek obveznosti in posledično dolga do države za DDV.

V skladu s 1. odstavkom čl. 167 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen 1. januarja 2006, uveden z zveznim zakonom št. 119-FZ z dne 22. julija 2005, je trenutek določitve davčne osnove najzgodnejši od naslednjih datumov:

ali dan odpreme (prenosa) blaga (dela, storitev), lastninskih pravic;

ali dan plačila, delno plačilo na račun prihajajočih dobav blaga (izvedba dela, opravljanje storitev).

Ker razmišljamo o načinih pobota dolžniških obveznosti, zato naša obravnava vključuje le primere, ko je dostava (odprema) blaga (dela, storitev) že opravljena, vendar plačilo še ni bilo.

Zato nas nastanek DDV obveznosti v zvezi s predplačilom ne zanima. Obveznosti za plačilo DDV so nastale v zvezi z odpremo blaga pred pobotom.

To pomeni, da dejstvo pobotov nikakor ne vpliva na že obstoječe obveznosti DDV udeležencev do proračuna.

Zato dejstvo prenehanja ali zmanjšanja dolžniških obveznosti udeležencev medsebojnih pobotov med seboj nikakor ne vpliva na pravico in možnost, da predložijo račune za odbitek.

V skladu s 1. odstavkom čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčni zavezanec dolžan samostojno izpolniti obveznost plačila davka, zato država ne more biti udeleženec večstranskih pobotov skupaj z drugimi organizacijami.

Obveznost plačila DDV mora vsak udeleženec večstranskega pobota izpolniti samostojno z nakazilom sredstev v proračun, ne glede na to, ali so dolžniške obveznosti udeležencev večstranskega pobota v celoti poravnane ali ne.

Zaključek

Skoraj vsaka organizacija ima enega ali več dolžnikov, od katerih ima vsaka svojega dolžnika. Ni težko zgraditi verige ali celo »drevo«, po možnosti tudi »mreže« dolžnikov.

A da se krog sklene, je nujno, da je prvotna organizacija dolžnik do zadnjega člena v tej verigi. Tak primer je izjemno redek.

Toda tudi če bi bilo mogoče zgraditi tako sklenjeno verigo dolžnikov, je zaradi zmotnega prepričanja, da je treba pobotati najmanjši znesek dolgov udeležencev, večstranski pobot postal ekonomsko neučinkovit in zato nepraktičen.

Zaradi navedenih napačnih predstav se v praksi trije ali več večstranskih pobotov niso uporabljali in se ne uporabljajo.

V okviru stabilne skupine stalnih udeležencev večstranskega pobota se je načeloma mogoče izogniti dokončni poravnavi dolžniških obveznosti, ki ostanejo po večstranskem pobotu, s prenosom sredstev z bančnega računa ene organizacije na bančni račun druge organizacije. .

Končne dolgove lahko pustite nerešene, dokler se v naslednjem obdobju (mesec ali četrtletje) ne izvede večstranski pobot.

Zelo verjetno je, da bodo preostale neporavnane obveznosti organizacije v enem obdobju pobotane s preostalimi terjatvami v naslednjem obdobju.

Potem si člani te skupine nikoli ne bodo nakazovali denarja za blago (delo, storitve).

Izboljšanje vrst izračunov v smeri večje abstrakcije

Za potrditev te ugotovitve se spomnimo, kako so se zgodovinsko razvijale metode poravnave med poslovnimi subjekti:

1) preprosta menjava blaga ali storitev (barter);

2) izločitev določenega blaga (zlato, srebro) iz blagovne mase kot splošne protivrednosti, t.j. denar, izdelava bankovcev iz te vrste blaga (kovanje kovancev) in poravnave z denarjem iz teh kovancev;

3) uporaba kot plačilno sredstvo dolžniških potrdil nekaterih oseb, izdanih drugim osebam, in kasnejša podobna uporaba bančnih potrdil pri prejemanju "pravega" kovinskega denarja za shranjevanje kot papirni denar in poravnave s papirnatim denarjem;

4) odpiranje TRR pri bankah in negotovinsko plačevanje z vpisi v bančne knjige, t.j. prenos vsot denarja z bančnega računa ene organizacije na bančni račun druge organizacije;

5) organizacija večstranskih pobotov in poravnav dolgov: prenos obveznosti in terjatev z ene organizacije na drugo in njihov kasnejši pobot. Hkrati bodo lahko poslovni subjekti uspešno opravljali gospodarsko dejavnost tudi brez sredstev v gotovini ali na bančnih računih.

Ne zapravljajte svojega denarja za plačilo blaga (del, storitev) drug drugemu! Za svoj denar lahko vedno najdete druge načine uporabe!

Vzorec pogodbe o pobotu med organizacijami
Poravnava istovrstnih nasprotnih tožb

V skladu s 1. delom čl. 601 Civilnega zakonika, »obveznost preneha s pobotom nasprotnih terjatev iste vrste, katerih rok za izpolnitev je nastopil, pa tudi terjatev, za katere rok za izpolnitev ni določen ali je določen s trenutkom predstavitve povpraševanja”

Akt o pobotu (akt o pobotu medsebojnih terjatev)

Pomembno je vedeti, da je pobotanje nemogoče v naslednjih primerih:

• dolgovi s pretečenim zastaralnim rokom;
• pri izterjavi preživnine;
• pri odškodnini za škodo, povzročeno zdravju ali življenju;
• z doživljenjskim vzdrževanjem;
• drugi primeri, določeni s sporazumom ali zakonodajo (pri vložku v odobreni kapital itd.).

Pravila za sestavo akta o pobotu medsebojnih terjatev

Obrazec akta o pobotu nima strogo odobrene oblike. Običajno vsebuje naslednje informacije:

• Naslov dokumenta;
• datum in kraj sestave akta;
• ime organizacije, ki je sestavila akt;
• razlogi za nastanek dolga (številke in datumi ustreznih dokumentov - pogodbe, potrdila o opravljenem delu (opravljenih storitvah), računi, fakture itd.);
• seznam obveznosti in znesek pobota z njimi, skupni znesek dolga (opomba: znesek DDV in drugih davkov se dodeli ločeno);
• podpisi odgovornih oseb - vodja, računovodja in pečat organizacij.

Akt o pobotu je sestavljen v dveh izvodih - za vsako stranko po en izvod, ki ga podpišejo pooblaščeni zastopniki strank.

Nasprotne tožbe morajo biti homogene, to je denarni dolg proti denarnemu. Akt se sestavi na zahtevo ene stranke za medsebojni pobot.

Akt pobota medsebojnih terjatev se od akta uskladitve razlikuje po tem, da se v aktu uskladitve evidentira le nastala višina dolga, v aktu pobota pa se navede, koliko dolga se šteje za poplačanega.

Pogodba o poravnavi (prenos vzorca)

Navsezadnje pogodba, ki ne določa denarnega plačila, samodejno prekliče komercialno komponento transakcij. To zmanjšuje dobiček, ki ga je mogoče obračunati z davki, omogoča, da se pri poslovanju ne zatečete k bančnim računom in otežuje nadzor nad podjetjem.

Akt o pobotu medsebojnih terjatev

S pomočjo katerega se medsebojni dolg poplača brez nepotrebnega denarnega toka. Akt pobota medsebojnih terjatev med organizacijami omogoča odpravo medsebojnega dolga v najkrajšem možnem času.

Vsa podjetja, še posebej mala, se pogosto srečujejo s pomanjkanjem obratnega kapitala, zato ima uporaba te oblike plačila kot pobota terjatev številne prednosti ne le zaradi prihranka denarja, temveč tudi zaradi zmanjšanja oportunitetnih stroškov podjetja za velikost pogodbe o pobotu terjatev.

Nianse registracije medsebojne poravnave z nasprotno stranko

Razmislimo, katere nianse je treba upoštevati pri izvajanju in kako pomembno je, da to storimo pravočasno. V dejavnostih trgovca se pogosto pojavljajo situacije medsebojnih dolgov z nasprotno stranko.

Pri številnih obveznostih iz civilnopravnih razmerij imajo nasprotne stranke medsebojne nasprotne zahtevke.

Včasih je za pogodbene stranke smotrneje, da pogojev pogodbe ne izpolnijo v naravi, ampak pobotajo sestanke. ena smer potrebno Zamik sam po sebi ni dejanje, temveč posledica dejanja, ker se zamik ne zgodi sam po sebi, temveč kot rezultat izjave o zamiku.

Kako sestaviti akt o pobotu medsebojnih terjatev

Uporablja se v številnih primerih, ki vodijo do nastanka vzajemno usmerjenih denarnih obveznosti, ki jih je priročno odplačati brez dejanskega prenosa sredstev.

Pravica do enostranske uporabe pobotov z obvestilom je vsebovana v 3. čl.
Poravnava brez težav

Vsa podjetja in samostojni podjetniki morajo predložiti nekakšno statistično poročilo.

In oblik tega poročanja je toliko, da ni presenetljivo, če se zmedemo v njih. Za pomoč anketirancem je Rosstat razvil posebno storitev. s pomočjo katerega lahko določite, katera statistična poročila je treba predložiti določenemu anketirancu.

Vendar žal ta storitev ne deluje vedno pravilno. Davčna služba je spremenila stališče glede izpolnjevanja polja 101 »Stanje plačnika« pri plačilih za prenos zavarovalnih premij.
Pogodba o pobotu medsebojnih terjatev

V praksi se s pobotom pogosteje poplačujejo terjatve, ki so nastale na podlagi različnih dogovorov med istimi osebami.Nasprotna narava terjatev, ki so predmet pobota.

Poravnava medsebojnih terjatev: kdaj in kako izvesti

Podobnih primerov je lahko veliko, glavna stvar, ki jih združuje, je prisotnost medsebojnega dolga, ki ga imata stranki pravico poplačati s pobotom medsebojnih terjatev.

Civilni zakonik definira pobot kot poplačilo nasprotnih enorodnih terjatev, to je razveljavitev obveznosti iz pogodb o dobavi, storitvah in delu.

Poravnavo je mogoče izvesti tako, da se nasprotni stranki pošlje izjava o pobotu. Obstaja pa še ena možnost - sestaviti akt.

Pobot izvajajo organizacije, ki sodelujejo pri dveh ali več obveznostih, za katere so nastale nasprotne tožbe; zahteve morajo biti nujno nasprotne narave.

Pobot terjatev

Za kompenzacijo boste potrebovali:

potrdilo o kreditu (vzorec) ali vloga za kredit (vzorec),

poročilo o uskladitvi (vzorec).

Namesto prvega ali drugega dokumenta lahko sestavite sporazum o medsebojni poravnavi med organizacijami (vzorec). Listina se sestavi pred pobotom medsebojnih terjatev.

Ta zakon je sestavljen tako, da je na dan uskladitve stanje medsebojnih obračunov med LLC "Trgovsko podjetje "Hermes"" in CJSC "Alfa" po njihovih računovodskih podatkih (od datuma prejšnje uskladitve) na naslednji način: Dokument se sestavi, če ima organizacija nasprotno terjatev ali upnika in se odločite za enostranski pobot medsebojnih obveznosti.

Kako urediti medsebojni obračun med organizacijami?

Obveznosti so po naravi homogene (na primer izražene v denarnem dolgu). Rok za izpolnitev vseh obveznosti, ki so predmet pobota, je že prišel.

Možen je tudi pobot obveznosti, katerih rok izpolnitve sploh ni določen ali pa je določen s trenutkom povpraševanja.

Podjetja sestavljajo akte o pobotu za poplačilo medsebojnega dolga. To vam omogoča, da nasprotni stranki plačate brez pravega denarja.

Vzorec pisma o medsebojni poravnavi med organizacijami

Pismo ali akt o pobotu med organizacijami je prikazan na sliki, spodaj pa si lahko prenesete še en vzorec akta o pobotu.

Redno generirane obveznosti in terjatve so značilne za vsako normalno delujoče podjetje, vendar prekoračitev varno sprejemljivih meja lahko podjetju grozi s propadom ali vsaj finančno nestabilnostjo. V zvezi s tem se med partnerji vsako leto pojavi potreba po popravku dolga.

V idealnem primeru je popravek dolga vračilo dolgov, za obveznosti do dobaviteljev - njihovo zaprtje, za dolžnike pa plačilo za izdane račune ali poročila o uskladitvi.

Potreba po prilagoditvi dolga

Skoraj nemogoče si je predstavljati gospodarsko dejavnost brez dolga. Obseg in naravo dolžniških obveznosti, ki so predmet popravka, je mogoče določiti pri pripravi bilance stanja. Pri delu na njih je jasno viden, kar vam omogoča, da določite, v kateri možnosti bo izvedena prilagoditev dolga. V tem primeru je lahko kazalnik vmesnega stanja tako pozitiven kot negativen.

Preučiti morate tudi naslednje dokumente:

• Informativna pisma nasprotnih strank;
• Poročila o uskladitvi;
• Besedila pogodb in dodatnih dogovorov z izvajalci in partnerji.

Avtomatizacija računovodskih dejavnosti bistveno poenostavi poravnavo dolgov. Večina podjetij uporablja programe 1C, v zvezi z njimi je podana večina nasvetov, posvetovanj in algoritmov za vodenje operacij.

Nepravočasna poravnava dolga lahko povzroči ne le nastanek velikih terjatev, ampak, kar je bolj nevarno za podjetje, obveznosti do dobaviteljev, napačen izračun davkov in druge posledice, ki lahko privedejo do smrti organizacije.

Pogoj za zaključek postopka je soglasje strank, saj gre pri postopku pogosto za pobot ali odpis dolgov.

Možnosti popravkov terjatev in obveznosti

Prilagoditev dolga se lahko izvede na dva načina: pobot in odpis.

Knjižbe med pobotom

Pobot lahko razdelimo tudi na dve možnosti knjiženja:

1. Poravnava v celoti pri prilagajanju dolga se zmanjša na nič;
2. Poravnava izvedena delno, ko se popravlja le del dolžniške obveznosti, predujem, ki ga je nakazala nasprotna stranka.

V programu se potreba po prilagoditvah pojavi v situacijah, ko pride do neskladij ali neskladij med podatki kupcev in dobaviteljev:

• Za računovodske namene so bili posredovani netočni podatki;
• Sama dokumentacija vsebuje napačne podatke;
• Spremembe so bile narejene, vendar brez dogovora s strankami.

V praksi je medsebojna poravnava formalizirana z istoimenskim dokumentom "Pobot dolga". Računovodja v skladu s tem dokumentom opravi potrebne vnose.

Omeniti velja, da se pobot lahko izvede ne le med dvema, ampak tudi med tremi strankami. Program predvideva tudi to točko. Če so zneski različni, je nemogoče izvesti pobot. V tem primeru morate najprej prilagoditi zneske.

Bistvo pobota je v tem, da se dolgovi med partnerskimi podjetji medsebojno poplačajo po obstoječih pogodbah v mejah zneskov, navedenih v njih. V prihodnje se lahko odpis uporabi za stanje dolgov, spet po medsebojnem dogovoru. Te knjigovodske vknjižbe morajo biti potrjene z ustreznimi akti o pobotu ali listino, ki potrjuje odpis.

Poravnava se lahko izvede med dvema ali tremi strankami.

Prenos

Druga možna možnost je prenos terjatev, ko se nakazani zneski predujmov upoštevajo pri sklepanju novih pogodb. Tako lahko podjetje za znesek avansa odpremi del blaga ali izvede delo, s čimer v bistvu odpade terjatev.

Odpisati

Odpis dolgov je dovoljen, če obstaja več razlogov:

• Zastaranje terjatev;
• Izterjava dolga je nemogoča zaradi likvidacije družbe dolžnika;
• Dolg je nemogoče izterjati.

Pred to možnostjo odprave dolgov se izvede postopek inventure, tako dolgov upnikov kot dolgov dolžnikov. Kako poteka popis dolgov? Odpis terjatev zahteva prisotnost računovodskega izkaza, ki se sestavi, ko računovodja izvede ustrezne vnose.

Odpis zapadlih obveznosti se izvede po nalogu upravitelja prek drugih stroškov, pri čemer v stolpcu o vsebini operacije navede natančno "odpis obveznosti". Kako to storiti, si lahko preberete v ločenem članku.

Odpis zapadlih obveznosti se izvede po nalogu upravitelja.

Programske podrobnosti

Danes popravek dolga ni preprosta računovodska operacija, temveč dokument, ustvarjen v programski opremi, zlasti v programu 1C. Za računovodje začetnike ima ustvarjanje in izpolnjevanje številne težave.

Ta dokument se nahaja znotraj programa v nakupovalnem ali prodajnem meniju. Tukaj je primer algoritma za delo s tem programskim dokumentom:

1. Ustvari se nov poročevalski dokument;
2. V zavihku »poslovanje« lahko izberete želeno možnost popravka, na primer odpis slabih terjatev, prenos terjatev ali pobotanje transakcij;
3. Pri pobotu je treba izbrati upnike in dolžnike, med katerimi se bo izvajala poravnava in poravnalni posli;
4. Nato izpolnite tabele dokumenta o prilagoditvi;
5. Nato se izberejo obveznosti do dobaviteljev, ki bodo poplačane na račun terjatev;
6. Če je treba transakcije opravljati prek tranzitnih računov, uporabite pomožne račune.

Dolgovi se lahko odpisujejo preko postavk drugih odhodkov in prihodkov ali preko rezervacij za dvomljive terjatve.

Oglejte si kratek video o pobotu v 1C Računovodstvo 8. izdaja. 3.0:

S poravnalnim dokumentom se izvede prenos dolgov in številne druge enako pomembne operacije.

Prenos dolgov je nujen pri prijavi dolgov z ene nasprotne stranke na drugega partnerja. Pri vodenju informacijskih zbirk in analizah je potrebno navesti podatke o dokumentih, ki se uporabljajo za prenos podatkov.

Torej, najprej morate izbrati kategorijo nasprotne stranke: dobavitelja ali kupca, katerega dolgovi bodo preneseni. Nato navedite podatke o nasprotni stranki, na račun katere se dolg prenese.

Nato morate navesti:

• Številka pogodbe ali računa, s katerega je treba nakazati zneske dolžniške obveznosti;
• Številka računa ali pogodbe, na katero je treba knjižiti zneske obveznosti.

Dovoljen je tudi prenos med pogodbami, v tem primeru je treba v poljih prejemnika in nasprotne stranke navesti podatke ene nasprotne stranke, številke pogodbe pa so navedene drugače.

Navodila. kako uskladiti medsebojne obračune z nasprotnimi strankami.

Podatki dobavitelja ali kupca se lahko ne ujemajo s podatki naše organizacije in obratno. To se lahko zgodi kot posledica:

• napake v računovodstvu
• ko so bili v računovodstvo posredovani napačni podatki
• odpisati slabe terjatve
• spreminjanje podatkov po dogovoru strank
• morate prenesti dolg na drugo osebo in tako naprej

Takšne situacije se praviloma ugotovijo med usklajevanjem medsebojnih obračunov.

Primer dolga v 1C

Recimo, da imamo naslednjo situacijo:

odgovorna oseba - zaposleni v organizaciji - je ponudniku komunikacijskih storitev plačala za določeno obdobje vnaprej (v naprej) 3.500 rubljev.

Ponudnik je izdal potrdila v vrednosti 4460,40 rubljev. Toda zaradi izvedbe akta o uskladitvi medsebojnih poravnav v 1C se je izkazalo, da nam v zadnjem mesecu storitve niso bile opravljene v celoti, izdani akt pa je bil podpisan in registriran za celoten znesek 1.522,20 rubljev . Obveznosti so znašale 960,40 rubljev.

Prepričajmo se o tem tako, da ustvarimo poročilo "Kartica računa 60" z izbiro organizacij, ki jih potrebujemo:

Poskusimo popraviti trenutno situacijo.

Dokumentirajte popravek dolga v 1C

Za prilagoditev dolga v »Računovodstvu podjetja« 8.3 obstaja dokument z istim imenom »Popravek dolga«. Ustvari se v razdelku »Nakupi« ali »Prodaja« v skupini »Poravnave z nasprotnimi strankami«:

Pojdimo v ta razdelek in kliknite gumb »Ustvari«.

V obliki ustvarjenega dokumenta navedemo:

• Organizacija
• Vrsta operacije: v našem primeru bo to odpis dolga "Odpis dolga"
• Odpis: “Dolg do dobavitelja”
• Nasprotna stranka, za katero prilagodimo medsebojne obračune

Na kratko o vrstah operacij, veliko v dokumentu je odvisno od njih:

• Poravnava predujmov. Izbrati morate, ali je za obračun medsebojnih obračunov potrebno upoštevati akontacije
• Pobot dolga. Če se odločite za tovrstno transakcijo, dobimo možnost uskladitve medsebojnih obračunov z dolgom dobavitelja do naše organizacije ali do tretje osebe.
• Prenos dolga Ta možnost vam omogoča prenos dolga z enega kupca ali dobavitelja na drugega ter prenos akontacijskih zneskov. Poleg tega lahko dolgove prenašate med pogodbami
• Odpis dolga. S to izbiro vrste transakcije se obveznosti ali terjatve preprosto odpišejo na račun prihodkov ali odhodkov

V tabelarnem delu dokumenta v zavihku »Dobaviteljev dolg (obveznosti)« kliknite gumb »Izpolni«. Program bo tabelarični del zapolnil z dokumenti, ki tvorijo konte.

Ker nas zanima samo zadnji dokument, bomo vse ostale preprosto odstranili s seznama. Če želite izbrati en dokument, lahko uporabite gumb »Dodaj«.

Rezultat je naslednji:

Začnimo odpravljati razliko. To je zelo enostavno narediti, znesek izračuna popravimo na zahtevani znesek, in sicer 960,40. Stolpca »Znesek« in »Znesek NU« se samodejno spremenita:

Na zavihku dokumenta »Kont odpisov« navedemo konto odpisov 91.01 in podkonto iz imenika »Drugi prihodki in odhodki« »Odpis terjatev (obveznosti)«.

Knjižbe za odpis dolga v 1C 8.3

Dokument je pripravljen in ga lahko objavite. Posledično bo ustvaril naslednje transakcije:

Kot lahko vidite, se vnosi generirajo na naslednji način: če so to terjatve, bodo razvrščene kot odhodki, če so obveznosti, bodo razvrščene kot prihodki.

Zdaj bomo našo kartico preoblikovali glede na 60. račun:

Kot vidite, je dolg izginil.

Na podlagi materialov: programmist1s.ru

V nadaljevanju teme, ki smo jo začeli v številki 9 (september), stran 22 BUKH.1S za leto 2014 in posvečeno podpori primarnega računovodstva v 1C: Računovodstvo 8 (rev. 3.0), bomo govorili o postopku popravljanja in prilagajanja primarnih knjigovodskih listin. uporabo programa, kot tudi, kako odražati spremembe v računovodstvu prodajalca in kupca. V tem članku bomo govorili o popravljanju in prilagajanju primarnega dokumenta v "papirni različici". Celotno opisano zaporedje dejanj in vse risbe so narejene v vmesniku "Taxi" programa "1C: Računovodstvo 8". Pri pripravi članka so bili uporabljeni podatki iz »Poslovnega imenika«. 1C:Računovodstvo 8" razdelek "Računovodstvo in davčno računovodstvo" IS 1C:ITS.

Kdor nič ne dela, ne dela napak

Tudi če je dokumentni tok v organizaciji dobro vzpostavljen in avtomatiziran, vpliva razvpitega človeškega faktorja ni mogoče popolnoma izključiti, zato so napake pri sestavljanju dokumentov neizogibna realnost. To ni vedno krivda predstavnika prodajalnega podjetja, saj se lahko v času sestave primarnih dokumentov in računov spremenijo podatki o nasprotni stranki kupca.

Opomba! Davčna služba je razvila storitev za preverjanje podatkov o nasprotni stranki (TIN in KPP). S tem se izognemo napakam v računih, nabavnih in prodajnih knjigah ter fakturnih dnevnikih.

V "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) je bila uvedena možnost preverjanja TIN in KPP prek nove službe Zvezne davčne službe. Preverjanje se izvaja tako pri vnosu nove nasprotne stranke kot pri spreminjanju podatkov obstoječe. Več o storitvi preberite na spletni strani.

Torej, če ena ali druga stranka v transakciji ugotovi napako, mora prodajalec zagotoviti popravljene kopije dokumentov, kupec pa jih mora sprejeti in registrirati. V tem primeru se računovodski podatki prilagodijo za obe strani, če je na te podatke vplivala napaka.

Vse podrobnosti dokumenta, v katerem je prišlo do napake (vključno s ceno, količino in zneskom), so lahko predmet popravka, pri čemer popravek ne zahteva soglasja strank, stranka, ki je odkrila napako, drugo stranko preprosto obvesti, da transakcija.

Praviloma pride do napake tako na primarnem dokumentu (dobavnica, akt) kot na računu hkrati, čeprav v praksi lahko pride do situacij, ko je treba popraviti le enega od dokumentov: bodisi primarni dokument oz. račun.

Če je na računu napaka, prodajalec sestavi popravljen izvod računa, na katerem sta navedena številka in datum popravka. Postopek za sestavo spremenjenega računa je odobren v Dodatku št. 1 k Odloku Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 »O obrazcih in pravilih za izpolnjevanje (vzdrževanje) dokumentov, ki se uporabljajo pri izračunih vrednosti dodani davek« (v nadaljevanju Sklep št. 1137).

Postopek za odpravo napak v primarnih dokumentih

Postopek popravljanja napak v primarnih dokumentih je določen v 7. delu 9. člena Zveznega zakona št. 402-FZ z dne 06.12.2011 (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 402-FZ): „Popravki so dovoljeni v primarnem računovodskem dokumentu, razen če ni drugače določeno z zveznimi zakoni ali regulativnimi pravnimi akti državnih organov za računovodstvo. Popravek v primarni knjigovodski listini mora vsebovati datum popravka ter podpise oseb, ki so sestavile listino, v kateri je bil opravljen popravek, z navedbo njihovih priimkov in začetnic ali drugih podatkov, potrebnih za identifikacijo teh oseb.«. Tehnična stran popravljanja primarnih računovodskih dokumentov ni urejena v 9. členu tega zakona, zato se v praksi lahko uporabljajo različne možnosti za popravke primarnih računovodskih dokumentov, ki niso v nasprotju z zakonom št. 402-FZ.

V skladu s priporočili fundacije "NRBU "Računovodski metodološki center", določenimi v pojasnilu R-22/2013-KpT "Popravki primarnih dokumentov" z dne 20. septembra 2013, so najpogostejši načini popravkov primarnega računovodstva dokumenti so naslednji:

• popravke v izvirni primarni knjigovodski listini;
• izdaja nove popravne listine.

Način popravkov izvirne knjigovodske listine določa Pravilnik o dokumentih in dokumentnem prometu v računovodstvu, potrj. Ministrstvo za finance ZSSR 29.07.1983 št. 105 (v nadaljnjem besedilu Uredba št. 105). V skladu s členoma 4.2, 4.3 Uredbe št. 105 se napake v primarnih dokumentih (z izjemo gotovinskih in bančnih dokumentov) popravijo na naslednji način: nepravilno besedilo ali zneski so prečrtani, popravljeno besedilo ali zneski pa napisani nad prečrtanim ven. Prečrtanje se izvede z eno črto, da se popravek lahko prebere. Popravek napake mora biti označen z napisom "popravljeno" in potrjeno s podpisom oseb, ki so dokument podpisale. Naveden mora biti tudi datum popravka. Slabosti te metode vključujejo naslednje:

• v primeru velikega števila sprememb bo popravek z uporabo Uredbe št. 105 povzročil neberljivost dokumenta;
• Pri elektronskih dokumentih je sprememba neposredno na prvotno izdanem dokumentu nemogoča zaradi tehničnih značilnosti izvedbe elektronskih dokumentov.

Način izdaje novega (popravnega) dokumenta temelji na metodi popravkov po analogiji z odobrenim postopkom za pripravo popravljenih računov v skladu s 7. odstavkom Dodatka št. 1 k Resoluciji št. 1137, to je s pripravo nove popravljene kopije primarnega računovodskega dokumenta. .

Pri uporabi te metode je treba upoštevati minimalne zahteve 7. dela 9. člena zakona št. 402-FZ: sestavljeni novi dokument mora identificirati popravljeni dokument do datuma popravka in potrditi njegovo pristnost z podpise (s prepisom) oseb, ki so listino sestavile.

Izvedba popravljenih dokumentov za kupca s strani prodajalca

Program "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) podpira način popravkov z izdajo nove revidirane različice primarnega dokumenta. Za zagotovitev te metodologije se popravek odraža v dodatnih poljih primarnega dokumenta (tovorni list TORG-12, potrdilo o opravljeni storitvi): Popravek št. in od. V teh poljih sta navedena številka in datum popravka, podobno kot pri popravku računa.

Oblikovanje popravljenega primarnega dokumenta in odraz popravka v računovodstvu prodajalca bomo obravnavali na naslednjem primeru.

Primer 1

Prodajalec, JSC Modern Technologies, je 16. junija 2014 po odpremnih dokumentih prodal 130 izdelkov kupcu LLC Cafe Skazka. v skupnem znesku 16 874,00 RUB. (vključno z DDV 18%). Avgusta 2014 je kupec odkril napako v dobavnici in računu (napačna količina in cena blaga). Dne 22.8.2014 je prodajalec pripravil in izročil kupcu popravljene dokumente: dobavnico in račun.

Popravek prodajalca primarnega dokumenta v program se vnese na podlagi dokumenta Izvedbene prilagoditve z vrsto operacije . Popravljeni račun se odraža v ločenem dokumentu. Poleg tega program omogoča ponovni popravek primarnih dokumentov in računov.

Dokument Izvedbene prilagoditve Prodaja blaga in storitev, kjer je bila odkrita napaka. Če želite to narediti, morate pritisniti gumb Ustvarite na podlagi(bodisi iz obrazca dokumentov bodisi iz obrazca seznam dokumentov Prodaja blaga in storitev) in izberite ukaz s spustnega seznama Izvedbene prilagoditve. S tem ustvarite dokument z istim imenom Izvedbene prilagoditve, delno izpolnjeno na podlagi podatkov dokumenta Prodaja blaga in storitev.

Razmislimo o nadaljnjem postopku izpolnjevanja dokumenta (slika 1):

• na terenu Vrsta operacije morate izbrati operacijo Popravek v primarnih dokumentih;
• na poljih Popravek št. in od številke in datuma popravka je navedena;
• na terenu Odsev prilagoditve morate izbrati vrednost V vseh oddelkih računovodstva(v tem primeru se kot rezultat knjiženja dokumenta ustvarijo knjižbe za usklajevanje knjigovodskih podatkov in gibanj v evidencah DDV);
• v poljih tabelarnega dela v vrstici po spremembi je potrebno navesti prilagojene podatke o ceni in količini blaga.

riž. 1. Prilagoditev izvedbe - popravek v primarnih dokumentih

Če želite natisniti popravljen primarni dokument, morate pritisniti gumb Pečat in izberite želeno tiskovno formo. V našem primeru je ukaz izbran Tovorni list (TORG-12). Na tiskanem obrazcu popravljene dobavnice je navedena številka in datum originalne dobavnice, po kateri je bilo blago odpremljeno, ter številka in datum popravka (slika 2).

riž. 2. Popravljena dobavnica

Izvedbene prilagoditve

REVERS Debet 90.02.1 Dobro 41.01

Za stroške pomotoma odpisanih dvajset enot blaga;

Za izkupiček od prodaje dvajsetih enot blaga (samo po vrsti obračunavanja kvantitativno).

Znesek NU Dt in Znesek NU Kt NO).

V register akumulacije DDV od prodaje se hkrati vneseta dva vnosa, ki odražata obračun DDV v proračun:

• razveljavitev vnosa dodatnega lista za znesek napačne prodaje;
• evidentiranje dodatnega lista za znesek popravljene prodaje.

Za izdelavo popravljenega računa na podlagi dokumenta Izvedbene prilagoditve, morate pritisniti gumb Izstavite popravljen račun.

Po izpolnitvi dokumenta Račun izdan za prodajo, popravljen Dnevnik računov z znakom Popravek.

Značilnosti popravka UPD

O značilnostih uporabe univerzalne prenosne listine (UTD) si lahko preberete na spletni strani.

Razmislimo, kako narediti popravke na univerzalnem prenosnem dokumentu, saj je postopek odprave napak v primarnih dokumentih in računih urejen z različnimi predpisi in se zelo razlikuje.

Težavnost popravkov UPD je tudi v tem, da lahko pride do napak tako pri indikatorjih, ki se hkrati nanašajo na račun in primarni dokument, kot pri indikatorjih, ki se nanašajo izključno na enega od teh dokumentov.

Popravljanje napak s strani prodajalca z izdajo novega popravljenega računa je polno negativnih posledic, zlasti za kupca: če je popravljeni račun izdan v davčnem obdobju, ki se razlikuje od obdobja, v katerem je bil izdan napačni račun, potem bo kupec mora napačen račun preklicati in davčnemu organu predložiti posodobljeno izjavo. Hkrati pa vsaka odkrita napaka ne pomeni obveznosti izdaje popravljenega računa.

Spomnimo se, da v skladu z 2. odstavkom 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije napake v računih (popravki računov), ki davčnim organom ne preprečujejo, da bi jih ugotovili med davčno revizijo, niso razlog za zavrnitev sprejema zneskov davka. za odbitek:

• prodajalec;
• kupec blaga (dela, storitev), lastninske pravice;
• ime blaga (dela, storitev), lastninske pravice;
• njihovi stroški;
• Davčna stopnja;
• znesek davka, ki se zaračuna kupcu.

Na podlagi tega pravila lahko sklepamo, da so napake v računih, ki ne posegajo v pravico do odbitka DDV (imenovali jih bomo »nepreventivne napake«), na primer napake v podatkih pošiljatelja in prejemnika, pri podatke o plačilnem dokumentu, podatke o državi porekla blaga in številko carinske deklaracije.

Če se odkrijejo takšne "nepreventivne napake", se nove kopije računov ne sestavijo (7. člen Oddelka II Dodatka 1 Resolucije št. 1137).

Ločen dodatek št. 7 k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. oktobra 2014 št. MMV-20-15/86@ »O prilagajanju univerzalnega prenosnega dokumenta« je namenjen popravkom UPD v zvezi z odkrivanje napak.

Po pojasnilih davčne uprave je postopek odprave ugotovljenih napak v UTD odvisen od dodeljenega statusa UTD in od kvalifikacije storjene napake.

Naj vas spomnimo, da je status UPD servisni atribut, ki je informativne narave in ima lahko vrednost "1" ali "2". Če je v polju Status podana vrednost »1«, se dokument hkrati uporablja kot račun in primarni dokument; če je statusna vrednost »2«, se UPD uporablja samo kot primarni računovodski dokument.

• popravki so narejeni na UPD s statusom "1";
• napake so bile storjene v kazalnikih, ki se nanašajo hkrati na primarni dokument in račun;
• v tem primeru se napake v delu računa uvrščajo med »moteče napake«.

V vseh drugih primerih je treba novi UPD prevesti s statusom »2«.

Če pride do napak v indikatorjih, ki se nanašajo samo na primarni dokument, lahko sestavite nov UPD s statusom "2" ali popravite podatke neposredno v UPD z uporabo Uredbe št. 105 (prečrtanje in popravek).

V primeru, ko je treba popraviti dejstvo napačnega priznanja transakcije:

• oproščen davka v skladu s členom 149 Davčnega zakonika Ruske federacije;
• napačna določitev kraja prodaje blaga (del, storitev, lastninskih pravic) v skladu s členoma 147, 148 Davčnega zakonika Ruske federacije

Če želite spremeniti podatke o stroških pošiljanja, lahko ustvarite nov UPD s statusom "2" ali popravite podatke neposredno v UPD. V tem primeru morate izdati poseben račun.

Če prodajalec pod pogoji primera 1 v svojem dokumentnem toku uporablja UPD, potem se v skladu s priporočili Zvezne davčne službe napaka v količini in ceni blaga popravi s pripravo novega UPD s statusom "1". V "1C: Računovodstvo 8" je ta možnost zagotovljena samodejno, če po shranjevanju dokumenta Izvedbene prilagoditve z gumbom Pečat klicni ukaz Univerzalni prenosni dokument (UDD).

Primer 2

24. julija 2014 je prodajalec ZAO Modern Technologies prodal blago kupcu LLC Cafe Skazka v skupni vrednosti 35.400,00 RUB. (vključno z DDV 18%). Oktobra 2014 je prodajalec odkril napako v prodajnem dokumentu in v izdanem UPD - napačno navedena številka pogodbe. Dne 22.10.2014 je prodajalec sestavil in izročil kupcu popravljeni UPD.

Za odpravo napake v medsebojnih obračunih s kupcem, nastale zaradi navedbe napačnega dogovora v prodajnem dokumentu, lahko uporabite dokument Prilagoditev dolga.

Za popravek primarnega dokumenta, vključno s tistimi, ki so sestavljeni v obrazcu UPD, je treba uporabiti dokument Izvedbene prilagoditve z vrsto operacije Popravek v primarnih dokumentih. Ker številka pogodbe ni pokazatelj podatkov o računu, mora biti UTD izdan s statusom »2«.

Če pri izpolnjevanju dokumenta Izvedbene prilagoditve na terenu Odsev prilagoditve izberite vrednost Samo v tiskani obliki(Sl. 3), potem kot rezultat knjiženja dokumenta ne bodo ustvarjeni vnosi za popravek knjigovodskih podatkov in premik skozi registre DDV, v tiskani obliki UPD pa bo samodejno ustvarjen status "2".

riž. 3. Popravek izvedbe - popravek v tiskani obliki

Številko pogodbe lahko popravite ročno neposredno v tiskanem obrazcu v načinu urejanja (slika 4).

riž. 4. UPD - popravek v tiskani obliki dokumenta

JE 1C: SVOJ Za več informacij o uporabi UTD in postopku popravkov UTD glejte priročnik »Univerzalni prenosni dokument (UDD)«.

Ni napak: pogoji posla so se preprosto spremenili

Gospodarski subjekti lahko v okviru svoje gospodarske dejavnosti revidirajo in spremenijo pogoje že opravljenih transakcij, zaradi česar se prilagodijo stroški predhodno odpremljenega blaga (opravljena dela, opravljene storitve, prenesene lastninske pravice), določeni v pogodbi. Cena se lahko spremeni zaradi sprememb:

• cene odpremljenega blaga, opravljenega dela, opravljenih storitev (na primer pri zagotavljanju retro popustov);
• količino poslanih dragocenosti (na primer, če dejanska količina dostavljenega blaga ne ustreza prvotni količini, navedeni v odpremnih dokumentih); hkrati cene in količine odpremljenega blaga, opravljenega dela, opravljenih storitev.

Za razliko od situacije z odkrito napako se prilagoditev stroškov izvede po dogovoru strank. V tem primeru se sestavi dodaten sporazum k pogodbi (če možnost prilagoditve pogojev ni vnaprej določena v pogodbi), obvestilo o spremembi cene, protokol o dogovoru o ceni ali drug podoben dokument, ki registrira novo dejstvo gospodarsko življenje, vendar se primarne knjigovodske listine (računi ali akti) za odpremljeno blago (dela, storitve, pravice) ne spremenijo.

Prodajalec izda popravek računa, ki je samostojen dokument. Za račun za prilagoditev je določen obrazec, odobren v Dodatku št. 2 k Odloku Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137.

Priprava prilagoditvenih dokumentov za kupca s strani prodajalca

Odraz popravkov prodaje v računovodstvu prodajalca in možnost generiranja novega primarnega dokumenta v programu bomo obravnavali na naslednjem primeru.

Primer 3

13. decembra 2014 je prodajalec ZAO Modern Technologies kupcu zagotovil svetovalne storitve o uporabi programske opreme v skupni vrednosti 70.000,00 RUB. (vključno z DDV 18%). Ker je kupec izpolnil načrt nabave programske opreme, je prejel popust na svetovalne storitve v višini 5000 rubljev. (z DDV 18%), o čemer je bil dne 21.12.2014 podpisan dogovor o spremembi cen. Istega dne je prodajalec kupcu izdal in izročil popravni račun.

Izdaja poravnalnega dokumenta s strani prodajalca v program se vnese na podlagi dokumenta Izvedbene prilagoditve z vrsto operacije . Račun za prilagoditev se odraža v ločenem dokumentu. Poleg tega program ponuja možnost ponovne prilagoditve primarnih dokumentov in računov.

Dokument Izvedbene prilagoditve se lahko vnese na podlagi dokumenta Prodaja blaga in storitev, ki se lahko spremeni, se bo tabelarični del dokumenta pred prilagoditvijo dopolnil s podatki o vsebini in stroških storitev.

• v polju Vrsta operacije morate izbrati vrednost Popravek po dogovoru strank;
• v poljih Številka in od navedite številko in datum popravka;
• v polju Odražaj popravek izberemo vrednost V vseh računovodskih rubrikah;
• v poljih tabelarnega dela v vrstici po spremembi morate navesti prilagojene podatke o ceni opravljenih storitev.

riž. 5. Prilagoditev izvedbe po dogovoru strank

riž. 6. Dogovor o spremembi cene

Za generiranje ločenega primarnega dokumenta, ki določa nove stroške opravljenih storitev, lahko uporabite natisnjen obrazec Pogodba o spremembi stroškov, ki ga program ponudi v okviru ukazov, ki jih prikličete z gumbom Natisni. Tiskana oblika pogodbe navaja številko in datum prilagoditve ter številko in datum začetnega dejanja opravljanja storitev (slika 6).

Kot rezultat dokumenta Izvedbene prilagoditve Ustvarijo se naslednji računovodski vpisi:

REVERS Debet 62.01 Dobro 90.01.1

Za višino znižanja stroškov prodaje;

REVERS Debet 90,03 Dobro 19.09

Za znesek DDV od zmanjšanja prodajne vrednosti.

Za namene davčnega računovodstva za davek od dohodkov pravnih oseb so ustrezni zneski evidentirani tudi v virih Znesek NU Dt in Znesek NU Kt za tiste račune, kjer je podprto davčno računovodstvo (računi z atributom NO).

V akumulacijski register DDV predstavljen, ki odraža podatke o zneskih DDV, ki so jih predložili dobavitelji in izvajalci, se vnese zapis z vrsto gibanja Prihajam in dogodek DDV zahtevan za odbitek za znesek znižanja prodajne cene.

Izdelati popravek računa na podlagi dokumenta Izvedbene prilagoditve, morate pritisniti gumb Izstavite popravek računa.

Po izpolnitvi dokumenta bo opravljen vpis v informacijski register Dnevnik računov z znakom Prilagoditev.

JE 1C: SVOJ Navodila po korakih o tem, kako prodajalec pripravi popravljen in prilagojen račun in ga prikaže v knjigi nakupov in prodajni knjigi, si oglejte referenčno knjigo v razdelku »Računovodstvo in davčno računovodstvo« - »Popravek in prilagoditev prodaje«.

Prodajalec lahko vnese dokument Izvedbene prilagoditve tudi na podlagi dokumentov: Zakon o opravljanju proizvodnih storitev, Poročilo komisionarja (naročitelja) o prodaji, Izvedbene prilagoditve.

Če želite registrirati popravke v dokumentih, ki jih je kupec prejel od prodajalca, morate uporabiti dokument Prilagoditev prejemkov(z vrstami operacij Popravek v primarnih dokumentih oz Prilagoditev po dogovoru strank). Dokument Prilagoditev prejemkov se lahko prijavi na podlagi naslednjih dokumentov:

• Prejem blaga in storitev;
• Prejem dodatnih stroški;
• Prilagoditev prejema.

JE 1C: SVOJ Navodila po korakih za registracijo popravljenega in prilagojenega računa s strani kupca in njegovo odražanje v knjigi nakupov in prodajni knjigi najdete v referenčni knjigi "Računovodstvo davka na dodano vrednost" v razdelku "Računovodstvo in davčno računovodstvo" - " Popravek in prilagoditev prejemkov«.

Dokument univerzalne prilagoditve

Podrobno smo pisali o pravni podlagi za uporabo univerzalnega poravnalnega dokumenta (UCD), o značilnostih njegovega izpolnjevanja, pa tudi o oblikovanju UCD v "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) v številka 12 (december), stran 5 "RAČUNOVODSTVO. 1C" za leto 2014.

Oglejmo si primer ustvarjanja univerzalnega prilagoditvenega dokumenta v programu.

Primer

Spremenimo pogoje primera 3. V skladu s pogodbo, sklenjeno s kupcem, prodajalec, JSC Modern Technologies, prodaja programsko opremo in nudi svetovalne storitve o uporabi navedene programske opreme. Pogodba predvideva popust na svetovalne storitve, če kupec izpolni načrt nabave. 13. decembra 2014 je prodajalec kupcu zagotovil svetovalne storitve o uporabi programske opreme v skupni vrednosti 70.000,00 rubljev. (vključno z DDV 18%) in izdal UTD. Ker je kupec 21. decembra izpolnil načrt nabave programske opreme, je prejel popust na svetovalne storitve v višini 5000 rubljev. (vključno z DDV 18%) in UCD je bil izdan na isti datum.

Obrazec za tiskanje UKD se prikliče z gumbom Pečat iz obrazca dokumenta Prilagoditev izvedbe (Prilagoditev po dogovoru strank) ali iz obrazca dokumenta Izdan popravek računa.

UKD bo samodejno generiran s statusom »1«, saj se dokument hkrati uporablja kot primarni knjigovodski dokument (obvestilo o spremembi vrednosti) in kot popravek računa.

Ker je bila možnost zagotavljanja popusta kupcu vnaprej dogovorjena s pogodbo in dodatno soglasje kupca ni potrebno, morate v tiskani obliki UKD v načinu urejanja preurediti položaj in prepis podpisa vodje iz vrstice - Predlagam spremembo stroškov na linijo - Obveščam vas o spremembi cen. Poleg tega lahko vnesete dodatne podatke o tej transakciji v vrstico - Druge informacije(slika 7).

riž. 7. UCD (obvestilo o spremembi cene)

JE 1C: SVOJ Za več informacij o uporabi UCD glejte referenčno knjigo "Univerzalni prilagoditveni dokument (UCD)" v razdelku "Računovodstvo in davčno računovodstvo".